某年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)報(bào)告-資料下載頁
2025-08-01 22:54本頁面
【正文】 象。X事務(wù)所原主任會(huì)計(jì)師等部分注冊會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)入Y事務(wù)所，但目前仍在X事務(wù)所繼續(xù)負(fù)責(zé)日常工作，為實(shí)際控制人。在交換意見過程中，現(xiàn)任法定代表人及主任會(huì)計(jì)師表示對事務(wù)所所有情況均不清楚。事務(wù)所具有典型的智合、人合和資合的性質(zhì)。事務(wù)所掛名合伙人或股東雖然不參與事務(wù)所的經(jīng)營管理，但如果事務(wù)所經(jīng)營過程中出現(xiàn)重大失誤、違規(guī)執(zhí)業(yè)、偷稅漏稅、虛假出資等各種情況，法定代表人及股東要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。四、存在問題的原因分析 當(dāng)前造成注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)整體執(zhí)業(yè)水平不高的原因多種多樣，執(zhí)業(yè)環(huán)境等外部因素的影響是一個(gè)方面，更重要是個(gè)別事務(wù)所內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄、內(nèi)部質(zhì)量控制水平不嚴(yán)、專業(yè)勝任能力較低等自身問題。主要體現(xiàn)在以下方面：、輕質(zhì)量。檢查中發(fā)現(xiàn)，部分事務(wù)所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，忽視了內(nèi)部質(zhì)量控制制度的建設(shè)、執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能的培養(yǎng)和提高，對于執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制更是無暇顧及，在事務(wù)所的發(fā)展道路上埋下了巨大隱患。2. 執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律責(zé)任意識淡薄。有的事務(wù)所迫于市場和執(zhí)業(yè)環(huán)境的壓力，為了生存承接業(yè)務(wù)抱有僥幸心理，不顧自身的專業(yè)勝任能力，只要能滿足客戶的需要，承接與自身專業(yè)能力不匹配的業(yè)務(wù)。在這種情況下，作為在業(yè)務(wù)和收費(fèi)均處于主動(dòng)地位的客戶，往往不配合或出于自身利益提出不合理要求，致使注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無限擴(kuò)大。專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平不高。部分注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力不足，未能及時(shí)更新知識，對新的準(zhǔn)則、法規(guī)不熟悉，對專業(yè)學(xué)習(xí)和理解存在一定差距，對一些行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求認(rèn)識模糊，不知如何履行重要的審計(jì)程序和獲取重要的審計(jì)證據(jù)。行業(yè)不正當(dāng)競爭嚴(yán)重。部分事務(wù)所為了急著搶占市場份額，通過惡意壓價(jià)的方式進(jìn)行不正當(dāng)競爭。由于審計(jì)收費(fèi)的不合理和迎合客戶不當(dāng)需求，大大壓縮審計(jì)時(shí)間、簡化審計(jì)程序，導(dǎo)致事務(wù)所在審驗(yàn)程序和獲取相關(guān)證據(jù)方面的嚴(yán)重缺失，對正常的執(zhí)業(yè)市場造成極惡劣的影響。五、進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)建設(shè)工作的建議（一）加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通。目前，在注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行銀行函證程序時(shí)，由于銀行收取手續(xù)費(fèi)過高等因素，普遍存在省略準(zhǔn)則規(guī)定函證程序問題。對此，建議加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，解決收費(fèi)高等問題，為會(huì)員提供亟需的服務(wù)。（二）加強(qiáng)對注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育。加強(qiáng)職業(yè)道德和法律責(zé)任教育的培訓(xùn)，并將此作為培訓(xùn)體系的一個(gè)重要組成部分。注重培訓(xùn)知識的系統(tǒng)性和實(shí)用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會(huì)計(jì)師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律責(zé)任觀念。（三）加大對注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的宣傳力度。廣泛利用現(xiàn)有的廣播電視、報(bào)刊雜志、網(wǎng)絡(luò)等媒體，采取有獎(jiǎng)?wù)魑?、電視晚?huì)、推介會(huì)等多種形式，全方位宣傳注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)，開展注冊會(huì)計(jì)師、事務(wù)所先進(jìn)個(gè)人和先進(jìn)單位評選活動(dòng)，樹立典型，弘揚(yáng)正氣，樹立注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)形象。（四）堅(jiān)持執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管。在堅(jiān)持推進(jìn)事務(wù)所做大做強(qiáng)的同時(shí)，規(guī)范和發(fā)展中小事務(wù)所，對中小事務(wù)所嚴(yán)格管理，加強(qiáng)監(jiān)督。進(jìn)一步規(guī)范對分所的管理，通過與分所所在地的財(cái)政部門和注協(xié)加強(qiáng)合作，形成聯(lián)合監(jiān)管優(yōu)勢。（五）嚴(yán)格審批，把好入門關(guān)，控制事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師數(shù)量。繼續(xù)完善對新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東資質(zhì)的實(shí)質(zhì)檢查，嚴(yán)格注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查。2008年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查在北京奧運(yùn)前如期圓滿結(jié)束，我們將進(jìn)一步總結(jié)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，完善切實(shí)可行的管理方法，提供更快捷、更專業(yè)、更人性化的學(xué)習(xí)交流平臺(tái)，勤溝通、多實(shí)踐，提高行業(yè)自律建設(shè)，加大監(jiān)管力度，讓事務(wù)所在正常、有序的環(huán)境中更好的發(fā)展，為我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)添磚加瓦。北京注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)二OO八年十月二十二日16 / 16
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