【正文】 4勘察設(shè)計(jì)費(fèi)　　　　5工程保險(xiǎn)費(fèi)　　　　6聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)　　　　7人員培訓(xùn)費(fèi)　　　　8辦公及生活家居購(gòu)置費(fèi)　　　55　三預(yù)備費(fèi)　　　　　　　基本預(yù)備費(fèi)　　　四建設(shè)投資合計(jì)14121015106673104100　比例100　（6）鋪底流動(dòng)資金 該項(xiàng)目流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。鋪底流動(dòng)資金按項(xiàng)目建成后所需全部流動(dòng)資金的30%計(jì)算。本項(xiàng)目流動(dòng)資金為666萬(wàn)元，則本項(xiàng)目鋪底流動(dòng)資金為200萬(wàn)元。 （7）總投資估算 本工程估算總投資3304萬(wàn)元。本項(xiàng)目總投資按費(fèi)用構(gòu)成劃分見(jiàn)表153：總投資費(fèi)用劃分表。 表153總投資費(fèi)用劃分表　名稱(chēng)　　投資金額（萬(wàn)元)一、建設(shè)投資第一部分工程費(fèi)用2437第二部分工程建設(shè)其他費(fèi)用第三部分基本預(yù)備費(fèi)二、鋪底流動(dòng)資金　　200項(xiàng)目總投資3304 資金來(lái)源資金籌措 本項(xiàng)目總投資3304萬(wàn)元，全部由企業(yè)自籌解決。
資金使用計(jì)劃
項(xiàng)目建設(shè)期間的資金投入直接影響著投資效益甚至竣工后的盈利水平，項(xiàng)目資金的不斷投入過(guò)程即是工程項(xiàng)目?jī)r(jià)值的逐步歸集過(guò)程。工程項(xiàng)目的計(jì)價(jià)與控制工作貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程，并與各階段的眾多因素密切相關(guān)，而切實(shí)先進(jìn)的建設(shè)工作計(jì)劃是加快項(xiàng)目建設(shè)、節(jié)約項(xiàng)目投資的重要保證。工程施工階段是資金投入最直接、最集中、效果最明顯的投資階段。本項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金構(gòu)成。
第十三章 經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià) 項(xiàng)目概況本項(xiàng)目已完成建設(shè)背景及市場(chǎng)預(yù)測(cè)、建設(shè)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、技術(shù)改造方案、環(huán)境保護(hù)、工廠(chǎng)組織和勞動(dòng)定員以及項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃等諸方面的研究論證。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)在此基礎(chǔ)上進(jìn)行的。 基本數(shù)據(jù)資本金本項(xiàng)目總投資3304萬(wàn)元，所需資金全部為企業(yè)自籌解決，滿(mǎn)足《國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》（國(guó)發(fā)[1996]35號(hào)）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例的通知》（國(guó)發(fā) [2009]27號(hào)）的要求。
實(shí)施進(jìn)度本項(xiàng)目建設(shè)期為5個(gè)月。 投資估算
本項(xiàng)目總投資3304萬(wàn)元，其建筑工程費(fèi)用1412萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1045萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)用10萬(wàn)元，，鋪底流動(dòng)資金200萬(wàn)元。
計(jì)算期項(xiàng)目計(jì)算期按12年計(jì)算，其中項(xiàng)目建設(shè)期1年，生產(chǎn)期11 年。 財(cái)務(wù)分析總成本費(fèi)用本項(xiàng)目參照類(lèi)似項(xiàng)目并結(jié)合實(shí)際情況，采用生產(chǎn)要素法估算各項(xiàng)成本費(fèi)用。生產(chǎn)中原材料、輔助材料及燃料動(dòng)力等各項(xiàng)消耗均為工藝專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)，價(jià)格均參考市場(chǎng)價(jià)格。
（1）原輔材料費(fèi)
本項(xiàng)目實(shí)施后。詳見(jiàn)表161。 表161 原輔材料費(fèi)用估算表序號(hào)材料名稱(chēng)單位數(shù)量單價(jià)（萬(wàn)元）金額（萬(wàn)元/年）一主要原材料　　　　1小米噸11004182玉米噸7602283豆類(lèi)噸27012704花生噸355大米噸1306麥粒噸70　合計(jì)　2365?。?）燃料及動(dòng)力費(fèi)
，；年用水量為6000立方米，每立方米水按3元計(jì)。，詳見(jiàn)下表162。 162燃料動(dòng)力費(fèi)用表序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)單位年消耗數(shù)量單價(jià)金額（萬(wàn)元/年）1電度1050002水立方米60003元/立方米　　　　　　合計(jì)　　　?。?）折舊費(fèi)用與修理費(fèi)用
按直線(xiàn)折舊法計(jì)算，新增固定資產(chǎn)折舊年限建筑按20年、設(shè)備及設(shè)備安裝工程按15年計(jì)算，殘值率為5%。正常年份折舊額為179萬(wàn)元，具體詳見(jiàn)附表1。 本項(xiàng)目修理費(fèi)用按年折舊費(fèi)的50%計(jì)算，為90萬(wàn)元。
(4)工資及福利費(fèi)
本項(xiàng)目定員50人，（人年），則本項(xiàng)目每年的工資及福利費(fèi)用為72萬(wàn)元。 (5)其它費(fèi)用 其他管理費(fèi)用按年工資福利總額的55%計(jì)算。
其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用按年?duì)I業(yè)收入的3%計(jì)。
年其他制造費(fèi)根據(jù)類(lèi)比同類(lèi)型企業(yè)進(jìn)行估算，為72萬(wàn)元。
，估算詳見(jiàn)附表2。
營(yíng)業(yè)收入 本項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入詳見(jiàn)表163。 表163 項(xiàng)目銷(xiāo)售收入一覽表序號(hào)產(chǎn)品名稱(chēng)單位數(shù)量單價(jià)（萬(wàn)元/噸）金額（萬(wàn)元/年）1精美盒裝精選糧噸5006502袋裝精選小米噸2001603袋裝米粉噸15011504袋裝八寶粥精料噸1501955精美盒裝米粉噸5005506精裝玉米粉噸750450合計(jì)　　2250　2155稅金及附加 銷(xiāo)售稅金中包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。項(xiàng)目增值稅稅率按17%計(jì)。同時(shí)按照有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，稅率按增值稅的5%和3%計(jì)算。本項(xiàng)目新增增值稅141萬(wàn)元。具體詳見(jiàn)附表3.
利潤(rùn)
，本項(xiàng)目屬于農(nóng)副產(chǎn)品初級(jí)工項(xiàng)目，可以申請(qǐng)免征或者少征企業(yè)所得稅。具體詳見(jiàn)附表4：利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。 盈利能力分析 本項(xiàng)目盈利能力分析見(jiàn)表16－3。 表16－3 項(xiàng)目盈利能力分析表序號(hào)名稱(chēng)單位數(shù)值備注（含建設(shè)期）1項(xiàng)目投資回收期年6含建設(shè)期2財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%3財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元%，且本項(xiàng)目6年（所得稅前）即可收回成本，說(shuō)明該項(xiàng)目盈利能力較強(qiáng)，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。 不確定性分析盈虧平衡分析
以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）%，%，企業(yè)即可保本。 BEP=〔年固定成本/（銷(xiāo)售收入可變成本銷(xiāo)售稅金及附加）〕100%= %
敏感性分析考慮到項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一些不確定因素的變化，分別對(duì)建設(shè)投資、銷(xiāo)售價(jià)格、產(chǎn)品產(chǎn)量及經(jīng)營(yíng)成本分別進(jìn)行變動(dòng)作敏感性分析。敏感性分析表項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）凈現(xiàn)值（萬(wàn)元）基本方案6銷(xiāo)售收入+10%2510%建設(shè)投資+10%10%經(jīng)營(yíng)成本+10%10%由以上圖表可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率，其中產(chǎn)品價(jià)格的變化最為敏感，其次是經(jīng)營(yíng)成本、產(chǎn)品產(chǎn)量，建設(shè)投資的影響最小。價(jià)格因素是受市場(chǎng)制約的，而經(jīng)營(yíng)成本在很大程度上取決于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。因此，企業(yè)要不斷提高生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理水平，努力降低成本，力爭(zhēng)取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。經(jīng)過(guò)以上分析，說(shuō)明本項(xiàng)目是能夠承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的。經(jīng)過(guò)以上分析，說(shuō)明本項(xiàng)目是能夠承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的。 評(píng)價(jià)結(jié)論 通過(guò)以上分析，測(cè)得本項(xiàng)目各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都比較好，并且能承受一定的風(fēng)險(xiǎn)，從經(jīng)濟(jì)的角度看項(xiàng)目是良好的是切實(shí)可行的。 第十四章 結(jié)論與建議 結(jié)論經(jīng)過(guò)以上分析論證，項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，財(cái)務(wù)狀況良好，各項(xiàng)收益指標(biāo)符合國(guó)家要求，有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是一個(gè)有較好經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的項(xiàng)目，無(wú)論從財(cái)務(wù)角度還是社會(huì)角度評(píng)價(jià)，項(xiàng)目的建設(shè)是必要的、可行的。 建議一、嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，做好立項(xiàng)、規(guī)劃等工作，進(jìn)一步優(yōu)化、細(xì)化建設(shè)方案。二、建議根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)特征，對(duì)所需設(shè)備進(jìn)行多方考察及比選，確保購(gòu)置的設(shè)備先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、適用。三、認(rèn)真貫徹落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制和工程監(jiān)理制，通過(guò)招標(biāo)投標(biāo)選擇設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位，委托專(zhuān)業(yè)監(jiān)理單位對(duì)工程建設(shè)實(shí)施有效的監(jiān)控，把好項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制關(guān)，確保建設(shè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。四、根據(jù)工程形象進(jìn)度，科學(xué)合理的安排施工計(jì)劃，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)度和管理。五、切實(shí)落實(shí)建設(shè)資金，加強(qiáng)資金管理，確保資金合理有效使用，保證項(xiàng)目如期順利實(shí)施。68序號(hào)名稱(chēng)合計(jì)234567891011121建筑工程費(fèi)　　　　　　　　　　　　原值1412　　　　　　　　　　　當(dāng)前折舊費(fèi)　6767676767676767676767凈值　1345127812111144107710109438768097426752設(shè)備購(gòu)置費(fèi)　　　　　　　　　　　　原值1015　　　　　　　　　　　當(dāng)前折舊費(fèi)　6464646464646464646464凈值　9518878237596956315675034393753113安裝工程費(fèi)　　　　　　　　　　　　原值10　　　　　　　　　　　當(dāng)前折舊費(fèi)　11111111110凈值　987654321004其他費(fèi)用　　　　　　　　　　　　原值519　　　　　　　　　　　當(dāng)前折舊費(fèi)　4747474747474747474749凈值　472425378331284237190143964905合計(jì)　　　　　　　　　　　　原值2956　　　　　　　　　　　當(dāng)前折舊費(fèi)　179179179179179179179179179179181凈值　2305217320411909177716451513138112491117986附表2序號(hào)名稱(chēng)合計(jì)234567891011121外購(gòu)原材料　2外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)　3工資及福利費(fèi)　72727272727272727272724修理費(fèi)　90909090909090909090905其他費(fèi)用　1711711711711711711711711711711716其他制造費(fèi)用　72727272727272727272727其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用　8其他管理費(fèi)用　9經(jīng)營(yíng)成本（1+2+3+4+5）　10折舊費(fèi)　17917917917917917917917917917918111攤銷(xiāo)費(fèi)　　　　　　　　　　　　12總成本費(fèi)用合計(jì)　13其中：可變成本　14固定成本　512512512512512512512512512512514附表3序號(hào)名稱(chēng)234567891011121營(yíng)業(yè)收入21552155215521552155215521552155215521552155營(yíng)業(yè)收入21552155215521552155215521552155215521552155　銷(xiāo)項(xiàng)稅額2營(yíng)業(yè)稅金與附加城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加3增值稅141141141141141141141141141141141　銷(xiāo)項(xiàng)稅額　進(jìn)項(xiàng)稅額附表4 序號(hào)名稱(chēng)23