月度財務(wù)分析報告-資料下載頁
2025-08-01 19:35本頁面
【正文】 收賬款的使用效率得到提高。在市場擴大的同時，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險。項 目2013年X月2014年X月增減標(biāo)識應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)營業(yè)周期天數(shù) 營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。截止到報告期末，其中：。(六) 經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析 一般情況下，要求企業(yè)的營運資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動負(fù)債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險。項 目2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)36,36,37,40,結(jié)構(gòu)性負(fù)債36,38,38,39,營運資本1,1,從長期投資和融資情況來看，2014年X月，公司長期投融資活動為企業(yè)提供的營運資本為1,。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長期資產(chǎn)的資金需求也通過短期流動負(fù)債來滿足，長期投融資活動起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險。營運資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求情況。這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營活動資金充足，經(jīng)營協(xié)調(diào)性較好。2014年X月，公司營運資金需求為50,，與上年同期39,。流動負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，可滿足結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映?，F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。 2014年X月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,，上年同期為49,。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。項 目2014年1月2014年2月2014年3月2014年X月營運資本1,1,營運資金需求40,41,73,50,現(xiàn)金支付能力40,43,73,49,企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營可以提供充裕的資金，還能提供部分長期資產(chǎn)投資所需的資金，應(yīng)考慮合理有效利用多余資金。四、綜合評價分析(一) 杜邦分析 杜邦分析法是一種從財務(wù)角度評價企業(yè)績效的經(jīng)典方法，用來評價公司贏利能力和股東權(quán)益回報水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率（ROE）逐級分解為多項財務(wù)比率乘積。投資者可清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，以解釋指標(biāo)變動的原因和變動趨勢，為采取進一步的改進措施指明方向。以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：項 目2014年X月2013年X月因素分析影響比例凈資產(chǎn)收益率(%)%銷售凈利率(%)%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)%權(quán)益乘數(shù)% 2014年X月，％，％。與去年同期相比，。（二）經(jīng)濟增加值（EVA)分析 經(jīng)濟增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。項 目增減額標(biāo)識增減率2013年X月2014年X月凈利潤4,7,3,%少數(shù)股東損益%財務(wù)費用%所有者權(quán)益27,39,11,%少數(shù)股東權(quán)益負(fù)債合計76,160,84,%流動負(fù)債合計76,160,84,%短期借款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債在建工程2,1,%EVA值2,6,3,%26/
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