第八章財務會計報告-資料下載頁
2025-08-01 13:18本頁面
【正文】 支付的銀行存款和其他貨幣資金。 ? 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一時點的財務狀況，而現(xiàn)金流量表則是反映會計期間企業(yè)經(jīng)營活動和財務活動對財務狀況的影響，以及財務狀況變動的原因。正是由于現(xiàn)金流量表能夠提供財務狀況變動以及說明變動原因的信息，它和資產(chǎn)負債表、利潤表有著相輔相成的作用，是會計報表中第三張主要會計表。 項 目 行次 金 額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1 收到的稅費返還2 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金3經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計4 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金5 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6 支付的各項稅費7 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計9經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額10二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金11 取得投資收益所收到的現(xiàn)金12 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額13收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金14投資活動現(xiàn)金流入小計15 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金16 投資支付的現(xiàn)金17 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額18 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金19投資活動現(xiàn)金流出小計20投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21現(xiàn) 金 流 量 表 會企02表編制單位： 年度 單 位：元項 目 行次 本月數(shù)三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 22 借款所收到的現(xiàn)金 23 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 24籌資活動現(xiàn)金流入小計 25 償還債務所支付的現(xiàn)金 26 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 27 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 28籌資活動現(xiàn)金流出小計 29籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 30四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 31五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 32 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 33 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 34第四節(jié)：現(xiàn)金流量表 三、現(xiàn)金流量表的作用 ? 金流量表的作用至少有以下幾方面： ? 1．可以對現(xiàn)金的來源和運用做出評價 ? 從現(xiàn)金流量表可以全面了解一個企業(yè)的現(xiàn)金來源和現(xiàn)金運用的各個方面，從而對企業(yè)的現(xiàn)金狀況如何，是寬松還是緊缺，企業(yè)的現(xiàn)金來源是否正常、穩(wěn)定 ?企業(yè)的現(xiàn)金運用有無異?；蝻L險等等，做出判斷和評價。 ? 2．就可以對企業(yè)未來的現(xiàn)金流量做出預測 ? 分析過去是為了預測未來。通過對現(xiàn)金流量的分析、評價，再結(jié)合未來的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的計劃、預算，以及對未來市場供求形勢的變化的估計，就可以對未來的現(xiàn)金流量做出預測，從而為制定現(xiàn)金流量計劃，合理調(diào)度未來的現(xiàn)金流人和流出，提供必要條件。 第四節(jié)：現(xiàn)金流量表 ? 3．可以對企業(yè)的償債能力、支付能力和再投資能力做出評價 ? 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物是流動性最強，變現(xiàn)能力最大的資產(chǎn)，用現(xiàn)金衡量償債能力和支付能力最穩(wěn)健、最可靠。比如，用現(xiàn)金流量表中的 “ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 ” 或 “ 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ”等項目的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負債表中的 “ 流動負債 ” 或 “ 負債總額 ” 等項目的數(shù)據(jù)，計算出 “ 現(xiàn)金比率 ” 、“ 經(jīng)營活動現(xiàn)金比率 ” 等比率指標，可用以衡量企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力。同樣，用 “ 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ” 項目數(shù)據(jù)與 “ 流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù) ” 相比較，計算出 “ 每股現(xiàn)金流量 ” ，或與 “ 現(xiàn)金股利 ” 相比較計算出 “ 股利支付比率 ” ，可用以衡量企業(yè)的支付股利能力。 ? 4．可以對企業(yè)的收益質(zhì)量做出評價 ? 利潤表中的凈利潤反映了一定會計期間的經(jīng)營成果，是體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。在正常情況下，企業(yè)取得了凈利潤，現(xiàn)金流量就應相應增加。如果出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，就說明凈利潤的質(zhì)量存在一定的問題。因此，就可以把凈利潤與現(xiàn)金流量表中的 “ 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ” 項目數(shù)據(jù)聯(lián)系起來，以進一步揭示企業(yè)在取得凈利潤的同時，現(xiàn)金流量是否有相應增加，有無相應的現(xiàn)金保證，從而對企業(yè)的收益質(zhì)量做出評價。
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