【正文】 當期補貼收入。X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_（4）所得稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_i企業(yè)所得稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：所得稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金－應交所得稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_ii個人所得稅（單位代扣代交）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：應付工資X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金－應交個人所得稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_（5）資源稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_①銷售應稅產(chǎn)品X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：主營業(yè)務稅金及附加X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金－應交資源稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_②自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：生產(chǎn)成本/制造費用X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金－應交資源稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_③收購未稅礦產(chǎn)品，計入該礦產(chǎn)品的成本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：物資采購X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金－應交資源稅（代扣代繳）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_④外購液體鹽加工固體鹽X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_i外購液體鹽X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：物資采購X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_應交稅金－應交資源稅（可抵扣）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_ii銷售固定鹽 X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：主營業(yè)務稅金及附加X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金－應交資源稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_（6）城建稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：主營業(yè)務稅金及附加X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金－應交城市維護建設稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_（7）耕地占用稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：在建工程X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_注：耕地占用稅是以實際占用耕地面積計稅，按照規(guī)定稅額一次征收X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_（8）印花稅（于購買印花稅票時入賬）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：管理費用/待攤費用X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_（9）土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：管理費用X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金－應交…X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_（10）土地增值稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_①兼營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：其他業(yè)務支出X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金應交土地增值稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_②轉讓國有土地使用權、地上建筑物及附屬物X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：固定資產(chǎn)清理/在建工程X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金應交土地增值稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_③工程竣工前轉讓房地產(chǎn)取得的收入，應預交稅款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：應交稅金應交土地增值稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_注：待該房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時再按上述方法進行沖銷，多退少補X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_第七章 長期負債X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_①取得借款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：銀行存款 X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：長期借款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_②利息支出、匯兌損失等借款費用處理X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：長期待攤費用（籌建期間）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_財務費用（生產(chǎn)經(jīng)營期間）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_在建工程（符合條件的專門借款費用）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：長期借款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_③還本付息X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：長期借款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：銀行存款 X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_④將長期借款劃轉出去，或無需償還的長期借款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：長期借款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：資本公積－其他資本公積X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_2長期應付款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_（1）應付補償貿(mào)易引進設備款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_①引進設備X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：在建工程/固定資產(chǎn) X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：長期應付款應付補貿(mào)引進款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_（設備價＋國外運雜費）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_銀行存款 （進口關稅＋國內(nèi) X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_運雜費＋安裝費）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_②用產(chǎn)品銷售款償還設備價款（銷售處理略）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：長期應付款–應付補貿(mào)引進款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應收賬款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_（2）應付融資租賃款（略）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_第八章 所有者權益X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_⒈實收資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_⑴常規(guī)處理X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：資產(chǎn)科目（投資雙方確認價）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：實收資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_注：投入無形資產(chǎn)必須＜20%注冊資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_⑵國有獨資公司的投入資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_投入的資本全部作為實收資本；不發(fā)行股票，不會產(chǎn)生股票發(fā)行的溢價收入；也不會在追加投資時因維持一定投資比例而產(chǎn)生資本公積X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_⑶有限責任公司的投入資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_①初建時，全部計入實收資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_②增資擴股時X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：有關資產(chǎn)科目X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：實收資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_資本公積（出資額所占份額）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_⑷股份有限公司的投入資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_①籌資費用的處理X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_I發(fā)起式設立（籌資風險?。164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：長期待攤費用/管理費用X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_II募集式設立（籌資風險大）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_i采用溢價發(fā)行股票，可從溢價收入中支付X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_ii采用面值發(fā)行股票X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：管理費用（金額?。164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_長期待攤費用（金額大，≤2年）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_②取得發(fā)行股票收入X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：股本（面值部分）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_資本公積（溢價收入發(fā)行費用）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_⑸實收資本的增減變動X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_①實收資本增加X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_i資本公積轉增資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：資本公積X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：實收資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_ii盈余公積轉增資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：盈余公積X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：實收資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_iii所有者投入X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_iv發(fā)放股票股利方式增資X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：利潤分配–轉作股本的普通股股利 （實發(fā)數(shù)）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：股本（股票面值總額）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_資本公積X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_注：應在股東大會批準董事會提請的年度利潤分配方案并且辦理了增資手續(xù)后進行處理X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_董事會宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時需做賬，但宣告發(fā)放股票股利時不需做賬X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_②實收資本減少X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_i資本過剩，發(fā)還股款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：實收資本/股本（面值）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_注：股份有限公司超面值付出的價格處理X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_①溢價發(fā)行的，則先沖減溢價收入，然后沖銷盈余公積，再沖銷未分配利潤X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：股本（面值）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_資本公積X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_盈余公積X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_未分配利潤X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_②面值發(fā)行的，沖銷盈余公積、未分配利潤X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_ii發(fā)生重大虧損，需要減少實收資本X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_⒉資本公積X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_①資本/股本溢價X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：固定資產(chǎn)/銀行存款（實收出資額）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：實收資本/股本（在注冊資本中所占份額）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_資本公積（扣除發(fā)行費用）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_②接受捐贈資產(chǎn)X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_i捐贈物為銀行存款或現(xiàn)金X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：銀行存款/現(xiàn)金X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：資本公積－接受現(xiàn)金捐贈X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_注：外商投資企業(yè)：（要交所得稅的?。。164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：現(xiàn)金X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金—應交所得稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_資本公積—接受現(xiàn)金捐贈X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_年終清算時，按實際應交數(shù)與計提數(shù)的差額調(diào)整：X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：應交稅金—應交所得稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：資本公積—接受現(xiàn)金捐贈X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_ii捐贈物為實物資產(chǎn)X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：固定資產(chǎn)(憑據(jù)金額＋支付的相關稅費)X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：資本公積–接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_遞延稅款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_注1：以后處置或使用時X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：固定資產(chǎn)清理 X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_累計折舊X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：固定資產(chǎn)X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：銀行存款/應收賬款（處置收入） X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：固定資產(chǎn)清理X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：資本公積–接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：資本公積－其他資本公積X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：遞延稅款（接受捐贈時計入該科目的金額）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金–應交所得稅X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_注2：外商投資企業(yè)不直接通過“資本公積”。X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_①接受捐贈資產(chǎn)時X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：固定資產(chǎn)、原材料(確定價值)20000X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：待轉資產(chǎn)價值 20000X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_②年度終了時X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：待轉資產(chǎn)價值 6600X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：應交稅金－應交所得稅 6600X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：待轉資產(chǎn)價值 13400X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：資本公積–其他資本公積 13400X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_③資本匯率折算差額X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：銀行存款(收到日市場匯率)X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：實收資本－外商資本（約定匯率）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_[資本公積－外幣資本折算差額]X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_④撥款轉入X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_i收到國家的專項技改、技術研究撥款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：銀行存款X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：專項應付款（屬長期負債項目）X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_ii撥款項目完成后，形成各項資產(chǎn)的部分X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借：固定資產(chǎn)（按實際成本）5000X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_貸：銀行存款等5000X164。162。2169。??164。178。?163。182。??A_借