【正文】 成。（二）成本計劃以特許經(jīng)營協(xié)議和總承包合同為編制依據(jù)，項目公司根據(jù)項目整體開發(fā)計劃、單項工程開發(fā)計劃等編制相應的成本計劃。（三）分階段成本控制措施本項目不涉及征地拆遷費用。工程設計是項目建設進行全面規(guī)劃和具體描述實施意圖的過程，是工程建設的靈魂，是處理技術與經(jīng)濟關系的關鍵性環(huán)節(jié)，是工程成本控制的重點。（1）優(yōu)化設計方案，有效控制項目投資。設計質量是否達到國家規(guī)定、功能是否滿足要求，不僅關系到建設項目一次性投資的多少，而且在建成交付使用后影響項目的經(jīng)濟效益。搞好工程設計階段的造價控制是有效控制建設成本的關鍵，控制工程費用應從設計抓起。因此，項目公司在審查設計單位的設計時，要利用各種指標重視設計方案的優(yōu)化，并認真進行可行性研究和經(jīng)營效益、投資回報率的分析，根據(jù)國情和項目公司的實際情況，確定先進適用、經(jīng)濟合理、切實可行的工藝技術方案。（2）對工程項目實行限額設計控制建設成本。限額設計是按照批準的可行性研究報告及技資估算控制初步設計，按照批準的初步設計總概算控制技術設計和施工圖設計，同時各專業(yè)在保證達到使用功能的前提下，按分配的投資限額進行設計，嚴格控制不合理變更，保證總投資限額不被突破。項目公司的造價人員應與設計人員積極配合，從項目開始就要對建設標準、功能定位、設備選型等建立比選程序，反復推敲，不斷的優(yōu)化設計方案，盡可能的節(jié)約成本。（1）嚴格執(zhí)行招投標制度，擇優(yōu)選擇合作單位。根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》，本項目的招標采購均需委托代理機構以公開招標的方式進行。招標工作應遵循公平，公開，公正，誠信的原則。通過公開招標方式選擇合作單位，合理降低工程成本。（2）嚴格合同管理，根據(jù)項目規(guī)模、工期長短、項目的復雜程度及外部環(huán)境等因素選擇合適的合同范本，如固定總價（費率）合同、固定單價合同、成本加酬金合同等；仔細推敲制定嚴密有效的合同條款，尤其是權責條款和違約條款，要做到公平公正，具有實操性，確保合同雙方遵守合同約定，按照合同約定的時限、內(nèi)容認真履行好各自的義務，避免違約索賠，從而有效控制成本。（1）要求承包單位配備滿足工程進展需要的人員和設備，制定技術可行、經(jīng)濟有效的施工方案。（2）健全驗收計量結算制度。不管是施工合同還是服務合同，不管是中間過程結算還是是竣（完）工結算，都必須要有完善的驗收資料、計量簽證資料，資料不完善的不予辦理工程結算。（3）對于變更項目和隱蔽工程等重點項目，項目公司安排專人跟進負責，確保各項手續(xù)齊全完善，資料真實有效。（1）在施工合同中約定審計條款，明確審計相關事項。（2）審計單位的從業(yè)人員是否具有豐富的工作經(jīng)驗和能力、是否具有誠信守約的信譽將直接制約審計工作的完成質量，為了控制好審計工作，要擇優(yōu)選擇能力出色、誠信守約的審計單位。（3）審計單位遵循嚴格、合理、公平、公正的原則開展審核工作。在做好各階段成本控制工作的同時，項目公司要嚴格控制建設期費用，提倡勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，把好管理成本關。第七章 計劃管理一、計劃管理流程計劃管理包括：項目開發(fā)計劃、項目投資計劃、施工進度計劃、月資金需求計劃和季度融資計劃等。計劃管控流程圖如下所示：二、開發(fā)計劃管理（一）項目開發(fā)計劃分類項目開發(fā)計劃級別分為：項目總體開發(fā)計劃和單項工程開發(fā)計劃。（二）開發(fā)計劃編制依據(jù)。（三）開發(fā)計劃管理措施：與xx市水環(huán)境治理中心充分協(xié)商，獲取xx市污水處理二期及中東部污水處理工程PPP項目整體規(guī)劃和分批實施計劃。：對PPP項目實施計劃涉及區(qū)域的現(xiàn)場開發(fā)條件（包括項目立項報建、現(xiàn)有污水處理廠、管線泵站、土地征遷條件、水電配套、埋地管線等）進行了解，分析開發(fā)計劃實施的可能性。，結合收集的資料及考察情況，考慮總承包項目部意見，與PPP項目管理部及投資公司溝通和協(xié)商，確定總體開發(fā)進度計劃、單項工程開發(fā)進度計劃。，制定單項工程開發(fā)計劃，經(jīng)項目公司評審后，報投資公司和PPP項目管理部批準后開始實施。、單項工程開發(fā)計劃，按照時間節(jié)點督促參建各方完成己方開發(fā)計劃職責。、單項工程開發(fā)計劃進行總結，分析開發(fā)計劃執(zhí)行情況和存在的問題，研究解決辦法，決定是否調(diào)整開發(fā)計劃。（四）實施過程中可能存在的主要問題及相應措施（評價內(nèi)容包括：政府履約能力評估、征地拆遷情況、財政承受能力等），分析對開發(fā)計劃是否存在影響，確定開發(fā)進度計劃的執(zhí)行進度。，根據(jù)特許經(jīng)營協(xié)議中約定的項目開發(fā)要求和已實施項目具體情況，提出項目的優(yōu)化調(diào)整意見，優(yōu)化調(diào)整具體開發(fā)項目。三、投資計劃管理（一）投資計劃編制依據(jù)項目公司根據(jù)項目開發(fā)計劃編制具體項目投資計劃，報政府方審批。商務合同部根據(jù)政府方下發(fā)的項目開發(fā)計劃、投資公司和PPP 項目管理部下達的投資目標，結合總承包項目部上報的項目營收計劃，編制項目投資計劃經(jīng)項目公司審核后報投資公司和PPP 項目管理部審批。（二）投資計劃管理措施、技術標準、設計概算組織建設。嚴格執(zhí)行項目建設程序，抓好工程投資的過程控制。，施工圖設計優(yōu)化以方案合理、投資經(jīng)濟為原則。，認真組織審查概算、施工圖預算和工程量清單的編制和審查，做到“概算不超估算、預算不超概算、決算不超預算”。，本項目單項補充協(xié)議簽訂前進行合同審查并報投資公司和PPP項目管理部審批，合同一經(jīng)簽訂，必須嚴格履行，不得隨意變更合同條款。變更設計須堅持“先批準、后變更，先設計、后施工”的原則，嚴格實行分類管理、分級審批制度、會勘會審制度、集體決策制度和變更設計問責制。其他費用中的咨詢費、檢驗檢測費等必須在項目批準概算的內(nèi)容和費用額度內(nèi)嚴格控制使用。批準設計概算外增加的費用支出項目必須有合法依據(jù)并履行報批手續(xù)。建設項目管理費實行分年度預算管理。，嚴格控制建設資金（1）健全財務內(nèi)部控制制度，加強財務管理，嚴格執(zhí)行資金審批聯(lián)簽規(guī)定；（2）認真執(zhí)行全面預算管理，大力壓減非生產(chǎn)性開支；（3）嚴格合同價款支付程序，所有資金支付必須有充分依據(jù)；（4）及時組織竣工財務決算編制，竣工財務決算資料真實可信，詳實可查，合規(guī)有據(jù)，手續(xù)完備。項目投資臺賬詳細記載各階段投資審批、合同價款、年度投資、設計變更等內(nèi)容。四、進度計劃管理（一）進度計劃編制依據(jù)。（二）進度計劃管理措施：總承包項目部依據(jù)批復的項目開發(fā)計劃編制總體、季度、月度進度計劃，總體進度計劃報經(jīng)項目公司審核后呈報投資公司和PPP 項目管理部批準。：完成進度計劃相匹配的資源配置計劃、用地需求計劃；滿足特許經(jīng)營協(xié)議中安全、質量、環(huán)保、文明施工等要求的計劃目標；進度計劃中必須有清晰的控制性節(jié)點、里程碑、及關鍵路線；施工技術及措施可行等。、分析及糾偏落實：通過定期巡查、不定期專項檢查等方式，檢查工程建設的進度、資源配置、安全質量環(huán)保、文明施工等情況，結合總承包項目部上報的文件資料信息進行進度執(zhí)行情況分析，如關鍵工作未滯后，督促總承包項目部加快進度，如關鍵工作滯后引起總體進度無法滿足進度計劃要求，項目公司提出整改意見，督促總承包項目部及時上報原因分析及應對措施。（三）總進度計劃關鍵節(jié)點：施工用地移交進度、管網(wǎng)安裝進度、泵站安裝進度、竣工驗收節(jié)點。：基礎處理完成進度節(jié)點、設備制造進度及安裝進度節(jié)點、環(huán)保驗收節(jié)點、試運行節(jié)點。（四）影響總進度計劃主要因素及相應措施、深度不夠、質量不高等設計因素導致施工過程中設計變更過多影響總進度計劃。必須加強對設計資料的審查工作，做好設計技術交底，對復雜的工程邀請專家對設計方案進行評審。（施工方案）不合理、施工進度計劃不合理、采用的施工方案不恰當?shù)扔绊懣傔M度計劃。嚴格執(zhí)行施工組織設計、施工方案報送及審核程序，對于難度大、復雜的技術方案邀請專家進行評審；分析工程規(guī)模、施工復雜程度、施工工藝條件、氣候及地質條件等情況，從平衡生產(chǎn)、均衡資源投入的角度出發(fā)，制定合理的、可執(zhí)行的施工進度計劃。、施工經(jīng)驗不足、管理人員人浮于事或管理人員數(shù)量不足、執(zhí)行能力差等組織管理因素影響總進度計劃。采取措施督促施工單位調(diào)配懂管理、有經(jīng)驗、責任心強、數(shù)量滿足要求的管理人員從事施工管理工作。對總進度計劃中的施工設備及人員等施工資源進行審核確認，施工過程中加強施工設備及人員等施工資源的核查工作。、永久設備供貨不及時，或數(shù)量、型號及技術參數(shù)錯誤，或供貨質量不合格，影響總進度計劃。加強材料、永久設備供貨計劃的審核、過程管理、質量驗收等工作，確保材料、永久設備供貨的及時性、符合性。、工序安排不合理、安全文明施工管理不到位、分包商配合不到位、環(huán)保事件等均可能對總進度計劃造成影響。（五）進度計劃考核項目公司對總承包項目部在施工過程中的進度計劃按月、季度、年度進行考核，考核結果通報總承包項目部及投資公司、PPP項目管理部，并存檔。對于考核結果中未完成的主要工作量，原則上要求累計至下月的施工任務中，以確保總體及年度進度目標的實現(xiàn)。五、資金計劃管理資金需求計劃由商務合同部配合財務管理部根據(jù)投資計劃編制，經(jīng)項目公司資金管理委員會審核后報投資公司和PPP項目管理部審批。對商務合同部、總承包項目部上報的資金需求計劃按其重要性進行篩選、排序，確保編制的資金需求計劃切合實際，準確合理；對其實際完成情況進行考核，納入項目管理公司及總承包項目部履約考核評價體系。第八章 財務管理一、財務人員管理財務管理部設置財務總監(jiān)崗，會計崗、出納崗，人員為4人。二、融資管理（一）融資方案落實項目公司根據(jù)集團股份公司資金預算委員會審定的融資方案，及時與政府部門接洽，收集和獲取項目融資所需資料，將獲取的資料發(fā)至金融機構，并將相關信息反饋給投資公司和PPP項目管理部，由項目公司資金預算管理委員會審議通過融資方案后，項目公司將融資相關合同報投資公司和PPP項目管理部，經(jīng)部門評審、項目公司審批后，與金融機構簽訂融資協(xié)議。項目公司在融資方案執(zhí)行過程中遇到的問題涉及融資方案內(nèi)容條款或因金融機構因自身原因暫時不能落實項目資金，及時將相關信息反饋給投資公司和PPP項目管理部，由投資公司和PPP項目管理部協(xié)助處理相關問題，同時將相關問題反饋給財務管理部。（二）融資計劃及執(zhí)行依據(jù)已批準的融資方案，項目公司提出申請，投資公司和PPP項目管理部審批后，由項目公司向金融機構辦理手續(xù)。項目公司融資計劃由項目公司根據(jù)實際資金需求情況編制，經(jīng)投資公司和PPP項目管理部審批后執(zhí)行。三、資金管理（一）項目公司資金支付內(nèi)部審批流程項目公司設立資金管理委員會，并按資金管理委員會議事規(guī)則等具體管理辦法，對項目公司的重大資金籌措、投資、擔保及其他重大資金支出進行評審，為上級公司提供決策方案。對日常資金管理事項進行決策，對總經(jīng)理或財務總監(jiān)要求審議和決策的其他事項進行審議和決策。項目公司實行資金授權審批制度,由經(jīng)辦人申請，經(jīng)各部門長及分管領導確認后，報財務管理部審核后財務總監(jiān)審批，最后根據(jù)付款額度，由總經(jīng)理（董事長）審批后，財務管理部出納辦理付款。：（1）所有對外投資款項的支付。（2）單項合同金額在20萬元以上的合同付款。（3）專項費用在10萬元以上的支出。 （4）績效工資及單項獎勵的發(fā)放。（5）項目公司對外借款支出及對外捐贈支出。（6）其他重大資金支出。：（1）單項合同金額在20萬元以下的資金支出。（2）專項費用在10萬元以下的支出。（3）項目公司規(guī)定標準內(nèi)的工資及社保支出、補貼發(fā)放及機關日常經(jīng)費的報銷。：（1）項目公司自有銀行賬戶間資金調(diào)撥。（2）稅款支付。（3）項目公司員工備用金借款。（二）項目公司資金支付由各部門在每季度初提出季度資金計劃，由資金預算委員會辦公室匯總后，報項目公司資金預算委員審議后，項目公司將審議通過的資金預算計劃報投資公司和PPP項目管理部批復。每月各部門根據(jù)季度資金計劃，在每季度計劃范圍內(nèi)提出付款申請：，以經(jīng)政府方確認的預算為依據(jù)；、監(jiān)理及項目管理公司等費用，以經(jīng)確認的結算資料、合同等為依據(jù)；，附融資費用計算資料、融資合同等相關資料。上述各項支付款項，按照實際應付的資金提出申請，經(jīng)項目公司審核后，向投資公司和PPP項目管理部提出申請，經(jīng)投資公司和PPP項目管理部審批后辦理。項目公司編制年度經(jīng)費預算，報投資公司和PPP項目管理部審批后，預算內(nèi)經(jīng)費由項目公司自主使用，投資公司和PPP項目管理部予以監(jiān)督。四、政府付費款管理每個運營月結束后三個工作日內(nèi)，由項目公司運營部向xx市水環(huán)境治理中心提交污水處理費，并跟進撥款進度，負責相關服務費收取。項目公司特許經(jīng)營協(xié)議中政府付費項目應納入xx市財政中長期財政預算，未納入部分因督促政府向人大報告并納入財政預算。五、稅務管理（一）項目公司納稅申報流程：：每月初在防偽開票系統(tǒng)進行抄稅，登錄浙江國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)填寫相應納稅申報表，進行網(wǎng)上納稅申報，跟蹤納稅申報結果，網(wǎng)上申報成功后繳款并打印申報表裝訂存檔。：登錄浙江省地方稅務局電子稅務局，填寫相應納稅申報表及財務報表，進行網(wǎng)上納稅申報，跟蹤納稅申報結果，網(wǎng)上申報成功后繳款并打印申報表裝訂存檔。（二）開票流程：對方單位提出開票申請及開票信息，相關部門進行審核，會計審核并開具發(fā)票，對方單位領取和簽收發(fā)票。（三）發(fā)票認證流程：收集項目公司增值稅進項稅票，月底登錄增值稅發(fā)票確認平臺，選擇與進項稅票相符的信息進行勾選確認，打印發(fā)票確認匯總表裝訂存檔。（四）項目公司稅收管理工作重點：，加強合同審核中財稅風險的控制；，規(guī)避稅務風險，進行稅務籌劃；，及時調(diào)整賬務處理和核算方法；，做好與稅務部門的溝通協(xié)調(diào)工作：、灌輸法律知識，避免稅務風險。（五）稅收籌劃措施：，及時申請稅收優(yōu)惠政策，在依法納稅的同時，保證利潤最大化。，測試最終稅負，選擇相應稅率，及時調(diào)整以適應營改增的變化。六、會計核算管理項目公司依據(jù)《企業(yè)會計準則》進行會計核算，并結合稅務要求及時調(diào)整，準確核算增值稅，做好相關賬務處理。項目公司會計核算業(yè)務接受投資公司和PPP項目管理部監(jiān)督與考核。 根據(jù)《企業(yè)會計準則》及集團股份公司財務管理相關規(guī)定，根據(jù)投資計劃和施工計劃及進度，準確進行