【正文】 算財務(wù)凈現(xiàn)值的基準(zhǔn)折現(xiàn)率是投資者在相應(yīng)項目上最低可接受的財務(wù)收益率國家行政主管部門統(tǒng)一測定發(fā)布的行業(yè)財務(wù)基準(zhǔn)收益率，在政府投資項目及按政府要求進行經(jīng)濟評價的建設(shè)項目中必須采用；企業(yè)投資項目等可參考選用計算期建設(shè)期——參照項目建設(shè)的合理工期或進度計劃運營期——參照項目的合理經(jīng)濟壽命判斷參數(shù)盈利能力——財務(wù)內(nèi)部收益率、總投資收益率、項目資本金凈利潤償債能力——利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負債率、流動/速動比率財務(wù)分析內(nèi)容經(jīng)營性項目融資前分析考察項目方案設(shè)計的合理性作為初步投資決策與融資方案研究的依據(jù)和基礎(chǔ)融資后分析考察項目在融資條件下的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力用于比選融資方案、幫助投資者作出融資決策動態(tài)分析：靜態(tài)分析：資本金凈利潤率和總投資收益率非經(jīng)營性項目無營業(yè)性收入不進行盈利能力分析，主要考察項目財務(wù)生存能力有營業(yè)性收入應(yīng)根據(jù)收入抵補支出程度，區(qū)別對待補償順序：生產(chǎn)經(jīng)營耗費→流轉(zhuǎn)稅→借款利息→折舊和借款本金經(jīng)濟分析范圍①具壟斷特征的項目②產(chǎn)出具有公共產(chǎn)品特征的項目③外部效果明顯的項目④資源開發(fā)項目⑤設(shè)計國家經(jīng)濟安全的項目⑥受過度行政干預(yù)的項目識別估算原則①遵循“有無對比”的原則②對所涉及的所有成員及群體的費用和效益進行全面分析③正確識別正面和負面外部效果，防止誤算、漏算和重復(fù)計算④合理確定效益和費用的空間范圍和時間跨度⑤正確識別和調(diào)整轉(zhuǎn)移支付，根據(jù)不同情況區(qū)別對待經(jīng)濟效益費用分析效益效益分析采用社會折現(xiàn)率對未來經(jīng)濟效益和經(jīng)濟費用流量進行折現(xiàn)費用效益和費用均可以貨幣化的項目——采用效益分析方法效益難于貨幣化的項目——采用費用效果分析方法效益和費用均難于量化的項目——進行定性經(jīng)濟費用效益分析價格應(yīng)采用以影子價格體系為基礎(chǔ)的預(yù)測價格區(qū)域與宏觀經(jīng)濟影響分析應(yīng)用項目①投資巨大，工期超長②對經(jīng)濟、社會結(jié)構(gòu)，利益格局改變大③對生態(tài)環(huán)境、經(jīng)濟安全、長期財政、進出口影響大⑦導(dǎo)致技術(shù)進步、轉(zhuǎn)變，引發(fā)產(chǎn)業(yè)發(fā)展變化分析指標(biāo)①經(jīng)濟總量指標(biāo)②經(jīng)濟結(jié)構(gòu)指標(biāo)③社會與環(huán)境指標(biāo)報表編制投資方案現(xiàn)金流量表構(gòu)成要素營業(yè)收入①產(chǎn)品年銷售量（或服務(wù)量）（假定當(dāng)期產(chǎn)品產(chǎn)量等于當(dāng)期銷售量）②產(chǎn)品（或服務(wù)）價格（采用出廠價格，即目標(biāo)市場價格運雜費）補貼收入經(jīng)營性公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資項目（城市軌道交通、垃圾污水處理）①先征后返增值稅②按銷量或工作量定額補貼③財政扶持其他補貼投資建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金之和流動資金：運營期內(nèi)長期占有、周轉(zhuǎn)使用的營運資金（不含臨時性）流動構(gòu)成①資金：存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收和預(yù)付②負債：應(yīng)付和預(yù)收資本金主要強調(diào)是作為投資方案實體而不是企業(yè)所注冊的資金出資形態(tài)：現(xiàn)金/實物/工業(yè)產(chǎn)權(quán)/非專利技術(shù)/土地使用權(quán)等（必須評估）維持運營投資資本化：①能帶來經(jīng)濟利益②能可靠計量否則，只能費用化修理費：①直接在成本中列支②預(yù)提③攤銷修理費可按固定資產(chǎn)原值或折舊額計提計算無形資產(chǎn)攤銷一般采用平均年限法，不計殘值總成本①外購原材料、燃料及動力費②工資及福利費③修理費④折舊費⑤攤銷費⑥利息支出⑦其他費用（出口退稅、減免稅不能抵扣的進項稅額）利息支出估算包括長期借款利息、流動資金借款利息、短期借款利息經(jīng)營成本①總成本費用折舊費攤銷費利息支出②外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用注：經(jīng)營成本與融資方案無關(guān)稅金報表計算基礎(chǔ)計算指標(biāo)作用投資現(xiàn)金流量表投資方案建設(shè)所需總投資①投資財務(wù)內(nèi)部收益率②投資財務(wù)凈現(xiàn)值③投資回收期考察投資方案融資前的盈利能力為，為各個方案進行比較建立共同基礎(chǔ)資本金現(xiàn)金流量表投資方案資本金資金財務(wù)內(nèi)部收益率用以比選融資方案，為投資決策、融資決策提供依據(jù)投資各方現(xiàn)金流量表投資者的出資額各方財務(wù)內(nèi)部收益率考察投資各方收益是否均衡，非均衡性是否合理，有助于促成各方在談判中達成協(xié)議財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表各年現(xiàn)金流出流入累計盈余資金分析投資方案的財務(wù)生存能力經(jīng)濟分析報表①投資經(jīng)濟費用效益流量表②經(jīng)濟費用效益分析投資費用估算調(diào)整表③經(jīng)濟費用效益分析經(jīng)營費用估算調(diào)整表第二節(jié) 設(shè)計階段造價管理限額設(shè)計工作內(nèi)容①投資決策階段：是限額設(shè)計的關(guān)鍵②初步設(shè)計階段： 設(shè)計概算③施工圖設(shè)計階段：施工圖預(yù)算實施程序目標(biāo)制定→目標(biāo)分解→目標(biāo)推進→成果評價設(shè)計方案評價優(yōu)化基本程序建立可設(shè)計方案→初步篩選→確定評價目標(biāo)→建立指標(biāo)體系→計算指標(biāo)及參數(shù)→ ↑不滿意方案分析與評價→方案技術(shù)優(yōu)化建議→優(yōu)化方案分析與評價→實施優(yōu)化方案評價指標(biāo)①使用價值指標(biāo)，即工程項目滿足需要程度（功能）的指標(biāo)②反映創(chuàng)造使用價值所消耗的社會勞動消耗量的指標(biāo)評價方法單指標(biāo)法多指標(biāo)法①綜合費用法②全壽命期費用法③價值工程法④多因素評分優(yōu)選法（綜合優(yōu)點，可靠性強）★只要用以上某一個指標(biāo)評價后即可定好壞①工程造價指標(biāo)②主要材料消耗指標(biāo)③勞動消耗指標(biāo)④工期指標(biāo)★要用以上多個指標(biāo)評價后才能定好壞方案優(yōu)化綜合考慮質(zhì)量、造價、工期、安全和環(huán)保五大目標(biāo)，基于全要素造價管理進行優(yōu)化概預(yù)算文件審查審查內(nèi)容設(shè)計概算施工圖預(yù)算①編制依據(jù)（合法性、時效性、適用范圍）②編制深度（編制說明、完整性、編制范圍）③主要內(nèi)容（是否合規(guī)、是否準(zhǔn)確、是否超批）注：超過批準(zhǔn)10%以上→進行論證，重報審批 ①工程量的計算②定額的使用③設(shè)備材料及人工、機械價格的確定④相關(guān)費用的選取和確定審查方法①對比分析法②主要問題復(fù)核法③查詢核實法④分類整理法⑤聯(lián)合會審法①全面審查法②標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法③分組計算審查法④對比審查法⑤篩選審查法⑥重點抽查法⑦利用手冊審查法⑧分解對比審查法第三節(jié) 發(fā)承包階段造價管理招標(biāo)管理招標(biāo)方式公開招標(biāo)邀請招標(biāo)優(yōu)點選擇范圍大，擇優(yōu)率高，可避免賄標(biāo)節(jié)約費用，縮短時間缺點工作量大，費用較高可能提高中標(biāo)價，排除有能力者參與招標(biāo)程序招標(biāo)準(zhǔn)備→資格審查與投標(biāo)→開標(biāo)評標(biāo)與授標(biāo)招標(biāo)策劃標(biāo)段劃分原則規(guī)模大，專業(yè)復(fù)雜→施工總承包招標(biāo)；工藝成熟，專業(yè)不多→平行承包招標(biāo)考慮因素①工程特點（場地集中，工程量不大，技術(shù)不太復(fù)雜→可不分標(biāo)，一家總包）②對工程造價的影響（大型、復(fù)雜工程，對承包單位要求較高→應(yīng)劃分標(biāo)段）③承包單位專長的發(fā)揮④工地管理（應(yīng)考慮兩方面：）⑤其他因素（如建設(shè)資金、設(shè)計圖紙供應(yīng)）合同計價方式單位控制難度總價合同單價合同成本加酬金合同百分比酬金固定酬金浮動酬金目標(biāo)成本加獎罰建設(shè)造價易較易最難難不易不確定承包風(fēng)險大小基本沒有不大有合同類型選擇考慮因素工程項目的復(fù)雜程度建設(shè)規(guī)模大且技術(shù)復(fù)雜→不宜固定總價①有把握的部分→固定總價②估算不準(zhǔn)的部分→單價或成本加酬金工程項目的設(shè)計深度①完成施工圖設(shè)計，圖紙、清單詳細明確→總價②工程量實際與預(yù)計可能有較大出入→單價優(yōu)先③只完成初步設(shè)計，清單不明確→單價或成本加酬金施工技術(shù)的先進程度較大部分采用新技術(shù)、新工藝→成本加酬金施工工期的緊迫程度緊急工程（如災(zāi)后恢復(fù)）→成本加酬金合同示范文本國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件適用設(shè)計和施工不是由同一承包商承擔(dān)的工程施工招標(biāo)組成通用合同條款和專用合同條款兩部分并規(guī)定了合同協(xié)議書、履約擔(dān)保和預(yù)付款擔(dān)保的文件格式☆通用合同條款同時適用于單價合同和總價合同工程總承包合同組成合同協(xié)議書、通用條款和專用條款兩部分施工專業(yè)分包合同組成協(xié)議書、通用條款和專用條款兩部分國際FIDIC組成通用條件和專用條件兩部分，并附有合同協(xié)議書、投標(biāo)函和爭端仲裁協(xié)議書解釋順序合同協(xié)議書→中標(biāo)函→投標(biāo)書→專用條件→通用條件→規(guī)范→圖紙資料表和構(gòu)成合同的其他文件各方主體①業(yè)主②（咨詢）工程師——核心③承包商、指定分包商爭端解決應(yīng)提交爭端裁決委員會（DAB）裁決（成員為3人）→84天內(nèi)作出裁決裁決作出后，在未通過友好解決或仲裁改變裁決之前，雙方應(yīng)當(dāng)執(zhí)行投標(biāo)報價基本策略報高施工條件差；專業(yè)要求高；總價低；對手少；工期緊；支付條件不好；特殊報低施工條件好、工作簡單、工程量大；沒工程接；附近有可利用條件；非急需報價技巧不平衡報價法含義在不影響總報價的前提下，調(diào)整內(nèi)部各個項目的報價適用可提高可降低①能早日結(jié)算（基礎(chǔ)土石前期措施）②預(yù)計今后工程量會增加③設(shè)計圖紙不明確，估計修改會增加④暫定項目：不分標(biāo)，自己施工⑤單價與包干混合制：包干項目⑥ “綜合單價分析表”：人工、機械①后期工程（設(shè)備安裝、裝飾工程）②預(yù)計今后工程量可能減少③內(nèi)容說明不清楚（可通過索賠提價）④暫定項目：工程分標(biāo)，別人施工⑤單價與包干混合制：單價項目⑥“綜合單價分析表”：材料費多方案報價法含義報兩個價：一個按招標(biāo)文件的條件報價；一個加注解的報價適用工程范圍不很明確，條款不很清楚或很不公正或技術(shù)規(guī)范要求過于苛刻其他技巧無利潤報價法；突然降價法增加建議方案；采用分包商的報價；許諾優(yōu)惠條件評標(biāo)與授標(biāo)評標(biāo)專家條件①專業(yè)滿8年并具高級職稱②熟悉法律法規(guī)并有實踐經(jīng)驗③認真履行職責(zé)初步評審核查①計算錯誤→以單價為準(zhǔn)修正總價②大小寫不一致→以大寫金額為準(zhǔn)詳細評審1經(jīng)評審的最低投標(biāo)價法：一般適用于采用通用技術(shù)施工2綜合評估法：不宜采用最低投標(biāo)價法的主導(dǎo)思想——選擇價格功能比較好的投標(biāo)單位第四節(jié) 施工階段造價管理資金使用計劃編制按工程造價構(gòu)成比較適合有大量經(jīng)驗數(shù)據(jù)的工程項目按工程項目組成比較簡單，易于操作按工程進度一般而言，所有工作都按最遲開始時間開始，對節(jié)約建設(shè)單位資金貸款利息是有利的，但同時也降低了工程按期竣工的保證率施工成本管理管理方法成本預(yù)測定性預(yù)測：座談會法、函詢調(diào)查法定量預(yù)測：加權(quán)平均法、回歸分析法成本計劃直接成本計劃間接成本計劃①目標(biāo)利潤法②技術(shù)進步法③按實計算法④定率估算法成本控制是成本管理的核心內(nèi)容，也是不確定因素最多、最復(fù)雜、最基礎(chǔ)的管理內(nèi)容①成本分析表法②工期—成本同步分析法③掙值分析法④價值工程法成本核算范圍：項目經(jīng)理責(zé)任成本目標(biāo)對象：項目經(jīng)理授權(quán)的可控責(zé)任成本①表格核算法②會計核算法成本分析①比較法②因素分析法③差額計算法④比率法成本考核企業(yè)項目：施工成本降低額、施工成本降低率；項目經(jīng)理部：目標(biāo)成本（實際）降低額/率、計劃成本實際降低額/率工程變更與索賠管理工程變更程序14天①監(jiān)理人直接指示的屬于必須的變更；②監(jiān)理人與施工承包單位協(xié)商后確定的屬于可能發(fā)生的變更工程索賠產(chǎn)生原因①業(yè)主方（建設(shè)單位和監(jiān)理人）違約②合同缺陷③合同變更④工程環(huán)境變化⑤不可抗力或不利物質(zhì)條件分類工期索賠和費用索賠程序28天遞交意向書→正式遞交通知書→結(jié)束后~遞交最終索賠通知書工程費用動態(tài)監(jiān)控費用偏差表示方法①費用偏差=已完工程計劃費用已完工程實際費用 →＞0，費用節(jié)約②進度偏差=已完工程計劃費用擬完工程計劃費用 →＞0，進度超前偏差參數(shù)局部偏差累計偏差局部偏差：單項單位和分部分項的偏差和每控制周期發(fā)生的偏差累計偏差：已實施的時間內(nèi)累計發(fā)生的偏差，是動態(tài)概念絕對偏差相對偏差絕對偏差=費用計劃值費用實際值→差額相對偏差=絕對偏差/費用計劃值→比值績效指數(shù)費用績效指數(shù)=已完工程計劃費用/已完工程實際費用進度績效指數(shù)=已完工程計劃費用/擬完工程計劃費用分析方法①橫道圖法②時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法③表格法④曲線法→可分析費用偏差和進度偏差產(chǎn)生原因①客觀原因：人工、材料、設(shè)備、利率匯率變化；自然、地基、交通等因素②建設(shè)單位原因：增加工程內(nèi)容、投資規(guī)劃不當(dāng)、組織不力、未按時付款等③設(shè)計原因：設(shè)計錯誤或漏項、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)變更、圖紙?zhí)峁┎患皶r、結(jié)構(gòu)變更④施工原因：組織設(shè)計不合理、質(zhì)量事故、進度安排不當(dāng)、技術(shù)措施不當(dāng)糾正①組織措施②經(jīng)濟措施③技術(shù)措施④合同措施 P353下工程價款計算及審查價款結(jié)算方式①按月結(jié)算②分段結(jié)算內(nèi)容①竣工結(jié)算——全面結(jié)算②分階段結(jié)算③專業(yè)分包結(jié)算④合同中止結(jié)算——中間結(jié)算竣工審查方式①施工承包單位內(nèi)部審查：量價計算一致性嚴(yán)格性；變更索賠真實性合法性②建設(shè)單位審查：資料合同完備性合法性；量價費用稅金計算；差異及影響時限竣工結(jié)算：接到竣工結(jié)算報告和完整竣工結(jié)算資料之日起（＜500萬，20天）總結(jié)算：最后一個單項工程竣工結(jié)算審查確認后（15天內(nèi)匯總，30天內(nèi)審?fù)辏┠?，歡迎您閱讀我的文章，本W(wǎng)ORD文檔可編輯修改，也可以直接打印。閱讀過后，希望您提出保貴的意見或建議。閱讀和學(xué)習(xí)是一種非常好的習(xí)慣，堅持下去，讓我們共同進步。