【正文】 算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的基準(zhǔn)折現(xiàn)率是投資者在相應(yīng)項(xiàng)目上最低可接受的財(cái)務(wù)收益率國家行政主管部門統(tǒng)一測定發(fā)布的行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率，在政府投資項(xiàng)目及按政府要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價(jià)的建設(shè)項(xiàng)目中必須采用；企業(yè)投資項(xiàng)目等可參考選用計(jì)算期建設(shè)期——參照項(xiàng)目建設(shè)的合理工期或進(jìn)度計(jì)劃運(yùn)營期——參照項(xiàng)目的合理經(jīng)濟(jì)壽命判斷參數(shù)盈利能力——財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、總投資收益率、項(xiàng)目資本金凈利潤償債能力——利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)/速動(dòng)比率財(cái)務(wù)分析內(nèi)容經(jīng)營性項(xiàng)目融資前分析考察項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)的合理性作為初步投資決策與融資方案研究的依據(jù)和基礎(chǔ)融資后分析考察項(xiàng)目在融資條件下的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力用于比選融資方案、幫助投資者作出融資決策動(dòng)態(tài)分析：靜態(tài)分析：資本金凈利潤率和總投資收益率非經(jīng)營性項(xiàng)目無營業(yè)性收入不進(jìn)行盈利能力分析，主要考察項(xiàng)目財(cái)務(wù)生存能力有營業(yè)性收入應(yīng)根據(jù)收入抵補(bǔ)支出程度，區(qū)別對待補(bǔ)償順序：生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)→流轉(zhuǎn)稅→借款利息→折舊和借款本金經(jīng)濟(jì)分析范圍①具壟斷特征的項(xiàng)目②產(chǎn)出具有公共產(chǎn)品特征的項(xiàng)目③外部效果明顯的項(xiàng)目④資源開發(fā)項(xiàng)目⑤設(shè)計(jì)國家經(jīng)濟(jì)安全的項(xiàng)目⑥受過度行政干預(yù)的項(xiàng)目識別估算原則①遵循“有無對比”的原則②對所涉及的所有成員及群體的費(fèi)用和效益進(jìn)行全面分析③正確識別正面和負(fù)面外部效果，防止誤算、漏算和重復(fù)計(jì)算④合理確定效益和費(fèi)用的空間范圍和時(shí)間跨度⑤正確識別和調(diào)整轉(zhuǎn)移支付，根據(jù)不同情況區(qū)別對待經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用分析效益效益分析采用社會(huì)折現(xiàn)率對未來經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)費(fèi)用流量進(jìn)行折現(xiàn)費(fèi)用效益和費(fèi)用均可以貨幣化的項(xiàng)目——采用效益分析方法效益難于貨幣化的項(xiàng)目——采用費(fèi)用效果分析方法效益和費(fèi)用均難于量化的項(xiàng)目——進(jìn)行定性經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析價(jià)格應(yīng)采用以影子價(jià)格體系為基礎(chǔ)的預(yù)測價(jià)格區(qū)域與宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析應(yīng)用項(xiàng)目①投資巨大，工期超長②對經(jīng)濟(jì)、社會(huì)結(jié)構(gòu)，利益格局改變大③對生態(tài)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)安全、長期財(cái)政、進(jìn)出口影響大⑦導(dǎo)致技術(shù)進(jìn)步、轉(zhuǎn)變，引發(fā)產(chǎn)業(yè)發(fā)展變化分析指標(biāo)①經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)②經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)指標(biāo)③社會(huì)與環(huán)境指標(biāo)報(bào)表編制投資方案現(xiàn)金流量表構(gòu)成要素營業(yè)收入①產(chǎn)品年銷售量（或服務(wù)量）（假定當(dāng)期產(chǎn)品產(chǎn)量等于當(dāng)期銷售量）②產(chǎn)品（或服務(wù)）價(jià)格（采用出廠價(jià)格，即目標(biāo)市場價(jià)格運(yùn)雜費(fèi)）補(bǔ)貼收入經(jīng)營性公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目（城市軌道交通、垃圾污水處理）①先征后返增值稅②按銷量或工作量定額補(bǔ)貼③財(cái)政扶持其他補(bǔ)貼投資建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金之和流動(dòng)資金：運(yùn)營期內(nèi)長期占有、周轉(zhuǎn)使用的營運(yùn)資金（不含臨時(shí)性）流動(dòng)構(gòu)成①資金：存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收和預(yù)付②負(fù)債：應(yīng)付和預(yù)收資本金主要強(qiáng)調(diào)是作為投資方案實(shí)體而不是企業(yè)所注冊的資金出資形態(tài)：現(xiàn)金/實(shí)物/工業(yè)產(chǎn)權(quán)/非專利技術(shù)/土地使用權(quán)等（必須評估）維持運(yùn)營投資資本化：①能帶來經(jīng)濟(jì)利益②能可靠計(jì)量否則，只能費(fèi)用化修理費(fèi)：①直接在成本中列支②預(yù)提③攤銷修理費(fèi)可按固定資產(chǎn)原值或折舊額計(jì)提計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷一般采用平均年限法，不計(jì)殘值總成本①外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)②工資及福利費(fèi)③修理費(fèi)④折舊費(fèi)⑤攤銷費(fèi)⑥利息支出⑦其他費(fèi)用（出口退稅、減免稅不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）利息支出估算包括長期借款利息、流動(dòng)資金借款利息、短期借款利息經(jīng)營成本①總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出②外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用注：經(jīng)營成本與融資方案無關(guān)稅金報(bào)表計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算指標(biāo)作用投資現(xiàn)金流量表投資方案建設(shè)所需總投資①投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率②投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值③投資回收期考察投資方案融資前的盈利能力為，為各個(gè)方案進(jìn)行比較建立共同基礎(chǔ)資本金現(xiàn)金流量表投資方案資本金資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率用以比選融資方案，為投資決策、融資決策提供依據(jù)投資各方現(xiàn)金流量表投資者的出資額各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率考察投資各方收益是否均衡，非均衡性是否合理，有助于促成各方在談判中達(dá)成協(xié)議財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表各年現(xiàn)金流出流入累計(jì)盈余資金分析投資方案的財(cái)務(wù)生存能力經(jīng)濟(jì)分析報(bào)表①投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表②經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析投資費(fèi)用估算調(diào)整表③經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析經(jīng)營費(fèi)用估算調(diào)整表第二節(jié) 設(shè)計(jì)階段造價(jià)管理限額設(shè)計(jì)工作內(nèi)容①投資決策階段：是限額設(shè)計(jì)的關(guān)鍵②初步設(shè)計(jì)階段： 設(shè)計(jì)概算③施工圖設(shè)計(jì)階段：施工圖預(yù)算實(shí)施程序目標(biāo)制定→目標(biāo)分解→目標(biāo)推進(jìn)→成果評價(jià)設(shè)計(jì)方案評價(jià)優(yōu)化基本程序建立可設(shè)計(jì)方案→初步篩選→確定評價(jià)目標(biāo)→建立指標(biāo)體系→計(jì)算指標(biāo)及參數(shù)→ ↑不滿意方案分析與評價(jià)→方案技術(shù)優(yōu)化建議→優(yōu)化方案分析與評價(jià)→實(shí)施優(yōu)化方案評價(jià)指標(biāo)①使用價(jià)值指標(biāo)，即工程項(xiàng)目滿足需要程度（功能）的指標(biāo)②反映創(chuàng)造使用價(jià)值所消耗的社會(huì)勞動(dòng)消耗量的指標(biāo)評價(jià)方法單指標(biāo)法多指標(biāo)法①綜合費(fèi)用法②全壽命期費(fèi)用法③價(jià)值工程法④多因素評分優(yōu)選法（綜合優(yōu)點(diǎn)，可靠性強(qiáng)）★只要用以上某一個(gè)指標(biāo)評價(jià)后即可定好壞①工程造價(jià)指標(biāo)②主要材料消耗指標(biāo)③勞動(dòng)消耗指標(biāo)④工期指標(biāo)★要用以上多個(gè)指標(biāo)評價(jià)后才能定好壞方案優(yōu)化綜合考慮質(zhì)量、造價(jià)、工期、安全和環(huán)保五大目標(biāo)，基于全要素造價(jià)管理進(jìn)行優(yōu)化概預(yù)算文件審查審查內(nèi)容設(shè)計(jì)概算施工圖預(yù)算①編制依據(jù)（合法性、時(shí)效性、適用范圍）②編制深度（編制說明、完整性、編制范圍）③主要內(nèi)容（是否合規(guī)、是否準(zhǔn)確、是否超批）注：超過批準(zhǔn)10%以上→進(jìn)行論證，重報(bào)審批 ①工程量的計(jì)算②定額的使用③設(shè)備材料及人工、機(jī)械價(jià)格的確定④相關(guān)費(fèi)用的選取和確定審查方法①對比分析法②主要問題復(fù)核法③查詢核實(shí)法④分類整理法⑤聯(lián)合會(huì)審法①全面審查法②標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法③分組計(jì)算審查法④對比審查法⑤篩選審查法⑥重點(diǎn)抽查法⑦利用手冊審查法⑧分解對比審查法第三節(jié) 發(fā)承包階段造價(jià)管理招標(biāo)管理招標(biāo)方式公開招標(biāo)邀請招標(biāo)優(yōu)點(diǎn)選擇范圍大，擇優(yōu)率高，可避免賄標(biāo)節(jié)約費(fèi)用，縮短時(shí)間缺點(diǎn)工作量大，費(fèi)用較高可能提高中標(biāo)價(jià)，排除有能力者參與招標(biāo)程序招標(biāo)準(zhǔn)備→資格審查與投標(biāo)→開標(biāo)評標(biāo)與授標(biāo)招標(biāo)策劃標(biāo)段劃分原則規(guī)模大，專業(yè)復(fù)雜→施工總承包招標(biāo)；工藝成熟，專業(yè)不多→平行承包招標(biāo)考慮因素①工程特點(diǎn)（場地集中，工程量不大，技術(shù)不太復(fù)雜→可不分標(biāo)，一家總包）②對工程造價(jià)的影響（大型、復(fù)雜工程，對承包單位要求較高→應(yīng)劃分標(biāo)段）③承包單位專長的發(fā)揮④工地管理（應(yīng)考慮兩方面：）⑤其他因素（如建設(shè)資金、設(shè)計(jì)圖紙供應(yīng)）合同計(jì)價(jià)方式單位控制難度總價(jià)合同單價(jià)合同成本加酬金合同百分比酬金固定酬金浮動(dòng)酬金目標(biāo)成本加獎(jiǎng)罰建設(shè)造價(jià)易較易最難難不易不確定承包風(fēng)險(xiǎn)大小基本沒有不大有合同類型選擇考慮因素工程項(xiàng)目的復(fù)雜程度建設(shè)規(guī)模大且技術(shù)復(fù)雜→不宜固定總價(jià)①有把握的部分→固定總價(jià)②估算不準(zhǔn)的部分→單價(jià)或成本加酬金工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)深度①完成施工圖設(shè)計(jì)，圖紙、清單詳細(xì)明確→總價(jià)②工程量實(shí)際與預(yù)計(jì)可能有較大出入→單價(jià)優(yōu)先③只完成初步設(shè)計(jì)，清單不明確→單價(jià)或成本加酬金施工技術(shù)的先進(jìn)程度較大部分采用新技術(shù)、新工藝→成本加酬金施工工期的緊迫程度緊急工程（如災(zāi)后恢復(fù)）→成本加酬金合同示范文本國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件適用設(shè)計(jì)和施工不是由同一承包商承擔(dān)的工程施工招標(biāo)組成通用合同條款和專用合同條款兩部分并規(guī)定了合同協(xié)議書、履約擔(dān)保和預(yù)付款擔(dān)保的文件格式☆通用合同條款同時(shí)適用于單價(jià)合同和總價(jià)合同工程總承包合同組成合同協(xié)議書、通用條款和專用條款兩部分施工專業(yè)分包合同組成協(xié)議書、通用條款和專用條款兩部分國際FIDIC組成通用條件和專用條件兩部分，并附有合同協(xié)議書、投標(biāo)函和爭端仲裁協(xié)議書解釋順序合同協(xié)議書→中標(biāo)函→投標(biāo)書→專用條件→通用條件→規(guī)范→圖紙資料表和構(gòu)成合同的其他文件各方主體①業(yè)主②（咨詢）工程師——核心③承包商、指定分包商爭端解決應(yīng)提交爭端裁決委員會(huì)（DAB）裁決（成員為3人）→84天內(nèi)作出裁決裁決作出后，在未通過友好解決或仲裁改變裁決之前，雙方應(yīng)當(dāng)執(zhí)行投標(biāo)報(bào)價(jià)基本策略報(bào)高施工條件差；專業(yè)要求高；總價(jià)低；對手少；工期緊；支付條件不好；特殊報(bào)低施工條件好、工作簡單、工程量大；沒工程接；附近有可利用條件；非急需報(bào)價(jià)技巧不平衡報(bào)價(jià)法含義在不影響總報(bào)價(jià)的前提下，調(diào)整內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目的報(bào)價(jià)適用可提高可降低①能早日結(jié)算（基礎(chǔ)土石前期措施）②預(yù)計(jì)今后工程量會(huì)增加③設(shè)計(jì)圖紙不明確，估計(jì)修改會(huì)增加④暫定項(xiàng)目：不分標(biāo)，自己施工⑤單價(jià)與包干混合制：包干項(xiàng)目⑥ “綜合單價(jià)分析表”：人工、機(jī)械①后期工程（設(shè)備安裝、裝飾工程）②預(yù)計(jì)今后工程量可能減少③內(nèi)容說明不清楚（可通過索賠提價(jià)）④暫定項(xiàng)目：工程分標(biāo)，別人施工⑤單價(jià)與包干混合制：單價(jià)項(xiàng)目⑥“綜合單價(jià)分析表”：材料費(fèi)多方案報(bào)價(jià)法含義報(bào)兩個(gè)價(jià)：一個(gè)按招標(biāo)文件的條件報(bào)價(jià)；一個(gè)加注解的報(bào)價(jià)適用工程范圍不很明確，條款不很清楚或很不公正或技術(shù)規(guī)范要求過于苛刻其他技巧無利潤報(bào)價(jià)法；突然降價(jià)法增加建議方案；采用分包商的報(bào)價(jià)；許諾優(yōu)惠條件評標(biāo)與授標(biāo)評標(biāo)專家條件①專業(yè)滿8年并具高級職稱②熟悉法律法規(guī)并有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)③認(rèn)真履行職責(zé)初步評審核查①計(jì)算錯(cuò)誤→以單價(jià)為準(zhǔn)修正總價(jià)②大小寫不一致→以大寫金額為準(zhǔn)詳細(xì)評審1經(jīng)評審的最低投標(biāo)價(jià)法：一般適用于采用通用技術(shù)施工2綜合評估法：不宜采用最低投標(biāo)價(jià)法的主導(dǎo)思想——選擇價(jià)格功能比較好的投標(biāo)單位第四節(jié) 施工階段造價(jià)管理資金使用計(jì)劃編制按工程造價(jià)構(gòu)成比較適合有大量經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的工程項(xiàng)目按工程項(xiàng)目組成比較簡單，易于操作按工程進(jìn)度一般而言，所有工作都按最遲開始時(shí)間開始，對節(jié)約建設(shè)單位資金貸款利息是有利的，但同時(shí)也降低了工程按期竣工的保證率施工成本管理管理方法成本預(yù)測定性預(yù)測：座談會(huì)法、函詢調(diào)查法定量預(yù)測：加權(quán)平均法、回歸分析法成本計(jì)劃直接成本計(jì)劃間接成本計(jì)劃①目標(biāo)利潤法②技術(shù)進(jìn)步法③按實(shí)計(jì)算法④定率估算法成本控制是成本管理的核心內(nèi)容，也是不確定因素最多、最復(fù)雜、最基礎(chǔ)的管理內(nèi)容①成本分析表法②工期—成本同步分析法③掙值分析法④價(jià)值工程法成本核算范圍：項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任成本目標(biāo)對象：項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)的可控責(zé)任成本①表格核算法②會(huì)計(jì)核算法成本分析①比較法②因素分析法③差額計(jì)算法④比率法成本考核企業(yè)項(xiàng)目：施工成本降低額、施工成本降低率；項(xiàng)目經(jīng)理部：目標(biāo)成本（實(shí)際）降低額/率、計(jì)劃成本實(shí)際降低額/率工程變更與索賠管理工程變更程序14天①監(jiān)理人直接指示的屬于必須的變更；②監(jiān)理人與施工承包單位協(xié)商后確定的屬于可能發(fā)生的變更工程索賠產(chǎn)生原因①業(yè)主方（建設(shè)單位和監(jiān)理人）違約②合同缺陷③合同變更④工程環(huán)境變化⑤不可抗力或不利物質(zhì)條件分類工期索賠和費(fèi)用索賠程序28天遞交意向書→正式遞交通知書→結(jié)束后~遞交最終索賠通知書工程費(fèi)用動(dòng)態(tài)監(jiān)控費(fèi)用偏差表示方法①費(fèi)用偏差=已完工程計(jì)劃費(fèi)用已完工程實(shí)際費(fèi)用 →＞0，費(fèi)用節(jié)約②進(jìn)度偏差=已完工程計(jì)劃費(fèi)用擬完工程計(jì)劃費(fèi)用 →＞0，進(jìn)度超前偏差參數(shù)局部偏差累計(jì)偏差局部偏差：單項(xiàng)單位和分部分項(xiàng)的偏差和每控制周期發(fā)生的偏差累計(jì)偏差：已實(shí)施的時(shí)間內(nèi)累計(jì)發(fā)生的偏差，是動(dòng)態(tài)概念絕對偏差相對偏差絕對偏差=費(fèi)用計(jì)劃值費(fèi)用實(shí)際值→差額相對偏差=絕對偏差/費(fèi)用計(jì)劃值→比值績效指數(shù)費(fèi)用績效指數(shù)=已完工程計(jì)劃費(fèi)用/已完工程實(shí)際費(fèi)用進(jìn)度績效指數(shù)=已完工程計(jì)劃費(fèi)用/擬完工程計(jì)劃費(fèi)用分析方法①橫道圖法②時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法③表格法④曲線法→可分析費(fèi)用偏差和進(jìn)度偏差產(chǎn)生原因①客觀原因：人工、材料、設(shè)備、利率匯率變化；自然、地基、交通等因素②建設(shè)單位原因：增加工程內(nèi)容、投資規(guī)劃不當(dāng)、組織不力、未按時(shí)付款等③設(shè)計(jì)原因：設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)變更、圖紙?zhí)峁┎患皶r(shí)、結(jié)構(gòu)變更④施工原因：組織設(shè)計(jì)不合理、質(zhì)量事故、進(jìn)度安排不當(dāng)、技術(shù)措施不當(dāng)糾正①組織措施②經(jīng)濟(jì)措施③技術(shù)措施④合同措施 P353下工程價(jià)款計(jì)算及審查價(jià)款結(jié)算方式①按月結(jié)算②分段結(jié)算內(nèi)容①竣工結(jié)算——全面結(jié)算②分階段結(jié)算③專業(yè)分包結(jié)算④合同中止結(jié)算——中間結(jié)算竣工審查方式①施工承包單位內(nèi)部審查：量價(jià)計(jì)算一致性嚴(yán)格性；變更索賠真實(shí)性合法性②建設(shè)單位審查：資料合同完備性合法性；量價(jià)費(fèi)用稅金計(jì)算；差異及影響時(shí)限竣工結(jié)算：接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整竣工結(jié)算資料之日起（＜500萬，20天）總結(jié)算：最后一個(gè)單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后（15天內(nèi)匯總，30天內(nèi)審?fù)辏┠茫瑲g迎您閱讀我的文章，本W(wǎng)ORD文檔可編輯修改，也可以直接打印。閱讀過后，希望您提出保貴的意見或建議。閱讀和學(xué)習(xí)是一種非常好的習(xí)慣，堅(jiān)持下去，讓我們共同進(jìn)步。