某農(nóng)村信用社核算管理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析-資料下載頁(yè)
2025-07-27 03:33本頁(yè)面
【正文】 借：46290107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng) 交易金額*%*60% 貸：232305 上存省轄中心款項(xiàng) 交易金額*%*60%借：112405 存放省清算中心清算資金 交易金額*%*60% 貸：46410102 社（行）內(nèi)清算往來(lái) 交易金額*%*60%網(wǎng)點(diǎn)收取銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)借：46410102 社（行）內(nèi)清算往來(lái) 交易金額*%*60% 貸：51110102 銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 交易金額*%*60%第九章 POS業(yè)務(wù)核算手續(xù)第四十一條 XXX農(nóng)村信用社POS終端代理他行卡辦理業(yè)務(wù)的處理（收單方POS業(yè)務(wù)）XXX農(nóng)村信用社暫不開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)。第四十二條 他行POS終端代理XXX農(nóng)村信用社持卡人辦理業(yè)務(wù)的處理（發(fā)卡方POS業(yè)務(wù)）XXX農(nóng)村信用社持卡人到商場(chǎng)或其他服務(wù)機(jī)構(gòu)消費(fèi)時(shí)，收銀員在他行的POS終端處理消費(fèi)和預(yù)授權(quán)等業(yè)務(wù)。（一）消費(fèi)業(yè)務(wù)處理發(fā)卡機(jī)構(gòu)持卡人在商場(chǎng)或其他服務(wù)機(jī)構(gòu)消費(fèi)，不收取客戶手續(xù)費(fèi)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的手續(xù)費(fèi)由特約商戶支付，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)收的手續(xù)費(fèi)在銀聯(lián)清算資金后收取。，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：（1）發(fā)卡機(jī)構(gòu)借：2111活期儲(chǔ)蓄存款或2011單位活期存款XX戶 交易金額 貸：46410102 社（行）內(nèi)清算往來(lái) 交易金額（2）縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：46410102 社（行）內(nèi)清算往來(lái) 交易金額 貸：112405 存放省清算中心清算資金 交易金額（3）省聯(lián)社結(jié)算中心借：232305 上存省轄中心款項(xiàng) 交易金額 貸：46290107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng) 交易金額，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：（1）省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng) 交易金額－銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi) 貸：111201 省轄中心存放中央銀行款項(xiàng) 交易金額－銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)借：46290107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng) 銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi) 貸：232305 上存省轄中心款項(xiàng) 銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)（2）縣聯(lián)社清算機(jī)構(gòu)借：112405 上存省聯(lián)社結(jié)算中心清算資金 銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi) 貸：46410102 社（行）內(nèi)清算往來(lái) 銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)（3）發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)借：46410102 社（行）內(nèi)清算往來(lái) 銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi) 貸：51110102 銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)（二）消費(fèi)撤銷業(yè)務(wù)處理客戶當(dāng)日在商場(chǎng)消費(fèi)后，由于種種原因要求商場(chǎng)當(dāng)日退貨（消費(fèi)撤銷），商場(chǎng)收銀員需在當(dāng)日當(dāng)批的原交易POS終端上完成消費(fèi)撤銷，消費(fèi)撤銷業(yè)務(wù)為當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)，不參加次日的資金清算。撤銷業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄：（1）發(fā)卡機(jī)構(gòu)借：2111活期儲(chǔ)蓄存款或2011單位活期存款XX戶 交易金額（紅字） 貸：46410102 社（行）內(nèi)清算往來(lái) 交易金額（紅字）（2）縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：46410102 社內(nèi)往來(lái) 交易金額（紅字） 貸：112405 存放省清算中心清算資金 交易金額（紅字）（3）省聯(lián)社結(jié)算中心借：232305 上存省轄中心款項(xiàng) 交易金額（紅字） 貸：46290107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng) 交易金額（紅字）（三）消費(fèi)退貨業(yè)務(wù)處理客戶次日退貨，原消費(fèi)資金已清算，發(fā)卡機(jī)構(gòu)已收取手續(xù)費(fèi)，因此發(fā)卡機(jī)構(gòu)處理退貨時(shí)的賬務(wù)涉及兩方面內(nèi)容：一是返還客戶貨款，二是退還發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的手續(xù)費(fèi)。，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄（1）發(fā)卡網(wǎng)點(diǎn)借：46410102 社內(nèi)往來(lái) 退貨金額 貸：2111活期儲(chǔ)蓄存款或2011單位活期存款XX戶 退貨金額 貸：51110102 銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 未分潤(rùn)前銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)（紅字） 貸：46410102 社內(nèi)往來(lái) 未分潤(rùn)前銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)（2）縣級(jí)聯(lián)社結(jié)算中心借：112405 存放省清算中心清算資金 退貨金額 貸：46410102 社（行）內(nèi)清算往來(lái) 退貨金額借：46410102 社（行）內(nèi)清算往來(lái) 未分潤(rùn)前銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi) 貸：112405 存放省清算中心清算資金 未分潤(rùn)前銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)（3）省聯(lián)社結(jié)算中心借：46290107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng) 退貨金額 貸：232305 上存省轄中心款項(xiàng) 退貨金額借：232305 上存省轄中心款項(xiàng) 未分潤(rùn)前銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi) 貸：46290107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng) 未分潤(rùn)前銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)，各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)分錄省聯(lián)社結(jié)算中心借：111201 省轄中心存放中央銀行款項(xiàng) 退貨金額 貸：46290107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng) 退貨金額借：111201 省轄中心存放中央銀行款項(xiàng) 未分潤(rùn)前銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi) 貸：46290107 銀聯(lián)業(yè)務(wù)待清算款項(xiàng) 未分潤(rùn)前銀聯(lián)分配的手續(xù)費(fèi)（四）預(yù)授權(quán)完成業(yè)務(wù)處理發(fā)卡機(jī)構(gòu)POS終端發(fā)生預(yù)授權(quán)完成時(shí)和資金清算時(shí)，賬務(wù)處理與POS“消費(fèi)”一致。（五）預(yù)授權(quán)完成撤銷業(yè)務(wù)處理預(yù)授權(quán)完成撤銷業(yè)務(wù)處理與退貨賬務(wù)處理一致。第十章 附則第四十三條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)制定和解釋。第四十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。28 / 28
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