某農(nóng)村信用社核算管理及財務會計分析-資料下載頁
2025-07-27 03:33本頁面
【正文】 借：46290107 銀聯(lián)業(yè)務待清算款項 交易金額*%*60% 貸：232305 上存省轄中心款項 交易金額*%*60%借：112405 存放省清算中心清算資金 交易金額*%*60% 貸：46410102 社（行）內(nèi)清算往來 交易金額*%*60%網(wǎng)點收取銀聯(lián)分配的手續(xù)費借：46410102 社（行）內(nèi)清算往來 交易金額*%*60% 貸：51110102 銀行卡業(yè)務手續(xù)費收入 交易金額*%*60%第九章 POS業(yè)務核算手續(xù)第四十一條 XXX農(nóng)村信用社POS終端代理他行卡辦理業(yè)務的處理（收單方POS業(yè)務）XXX農(nóng)村信用社暫不開辦此項業(yè)務。第四十二條 他行POS終端代理XXX農(nóng)村信用社持卡人辦理業(yè)務的處理（發(fā)卡方POS業(yè)務）XXX農(nóng)村信用社持卡人到商場或其他服務機構消費時，收銀員在他行的POS終端處理消費和預授權等業(yè)務。（一）消費業(yè)務處理發(fā)卡機構持卡人在商場或其他服務機構消費，不收取客戶手續(xù)費，發(fā)卡機構收取的手續(xù)費由特約商戶支付，發(fā)卡機構應收的手續(xù)費在銀聯(lián)清算資金后收取。，各機構會計分錄：（1）發(fā)卡機構借：2111活期儲蓄存款或2011單位活期存款XX戶 交易金額 貸：46410102 社（行）內(nèi)清算往來 交易金額（2）縣級聯(lián)社結算中心借：46410102 社（行）內(nèi)清算往來 交易金額 貸：112405 存放省清算中心清算資金 交易金額（3）省聯(lián)社結算中心借：232305 上存省轄中心款項 交易金額 貸：46290107 銀聯(lián)業(yè)務待清算款項 交易金額，各機構會計分錄：（1）省聯(lián)社結算中心借：46290107 銀聯(lián)業(yè)務待清算款項 交易金額－銀聯(lián)分配的手續(xù)費 貸：111201 省轄中心存放中央銀行款項 交易金額－銀聯(lián)分配的手續(xù)費借：46290107 銀聯(lián)業(yè)務待清算款項 銀聯(lián)分配的手續(xù)費 貸：232305 上存省轄中心款項 銀聯(lián)分配的手續(xù)費（2）縣聯(lián)社清算機構借：112405 上存省聯(lián)社結算中心清算資金 銀聯(lián)分配的手續(xù)費 貸：46410102 社（行）內(nèi)清算往來 銀聯(lián)分配的手續(xù)費（3）發(fā)卡網(wǎng)點借：46410102 社（行）內(nèi)清算往來 銀聯(lián)分配的手續(xù)費 貸：51110102 銀行卡業(yè)務手續(xù)費收入 銀聯(lián)分配的手續(xù)費（二）消費撤銷業(yè)務處理客戶當日在商場消費后，由于種種原因要求商場當日退貨（消費撤銷），商場收銀員需在當日當批的原交易POS終端上完成消費撤銷，消費撤銷業(yè)務為當日發(fā)生的業(yè)務，不參加次日的資金清算。撤銷業(yè)務發(fā)生時，各機構會計分錄：（1）發(fā)卡機構借：2111活期儲蓄存款或2011單位活期存款XX戶 交易金額（紅字） 貸：46410102 社（行）內(nèi)清算往來 交易金額（紅字）（2）縣級聯(lián)社結算中心借：46410102 社內(nèi)往來 交易金額（紅字） 貸：112405 存放省清算中心清算資金 交易金額（紅字）（3）省聯(lián)社結算中心借：232305 上存省轄中心款項 交易金額（紅字） 貸：46290107 銀聯(lián)業(yè)務待清算款項 交易金額（紅字）（三）消費退貨業(yè)務處理客戶次日退貨，原消費資金已清算，發(fā)卡機構已收取手續(xù)費，因此發(fā)卡機構處理退貨時的賬務涉及兩方面內(nèi)容：一是返還客戶貨款，二是退還發(fā)卡機構收取的手續(xù)費。，各機構會計分錄（1）發(fā)卡網(wǎng)點借：46410102 社內(nèi)往來 退貨金額 貸：2111活期儲蓄存款或2011單位活期存款XX戶 退貨金額 貸：51110102 銀行卡業(yè)務手續(xù)費收入 未分潤前銀聯(lián)分配的手續(xù)費（紅字） 貸：46410102 社內(nèi)往來 未分潤前銀聯(lián)分配的手續(xù)費（2）縣級聯(lián)社結算中心借：112405 存放省清算中心清算資金 退貨金額 貸：46410102 社（行）內(nèi)清算往來 退貨金額借：46410102 社（行）內(nèi)清算往來 未分潤前銀聯(lián)分配的手續(xù)費 貸：112405 存放省清算中心清算資金 未分潤前銀聯(lián)分配的手續(xù)費（3）省聯(lián)社結算中心借：46290107 銀聯(lián)業(yè)務待清算款項 退貨金額 貸：232305 上存省轄中心款項 退貨金額借：232305 上存省轄中心款項 未分潤前銀聯(lián)分配的手續(xù)費 貸：46290107 銀聯(lián)業(yè)務待清算款項 未分潤前銀聯(lián)分配的手續(xù)費，各機構會計分錄省聯(lián)社結算中心借：111201 省轄中心存放中央銀行款項 退貨金額 貸：46290107 銀聯(lián)業(yè)務待清算款項 退貨金額借：111201 省轄中心存放中央銀行款項 未分潤前銀聯(lián)分配的手續(xù)費 貸：46290107 銀聯(lián)業(yè)務待清算款項 未分潤前銀聯(lián)分配的手續(xù)費（四）預授權完成業(yè)務處理發(fā)卡機構POS終端發(fā)生預授權完成時和資金清算時，賬務處理與POS“消費”一致。（五）預授權完成撤銷業(yè)務處理預授權完成撤銷業(yè)務處理與退貨賬務處理一致。第十章 附則第四十三條 本辦法由省聯(lián)社負責制定和解釋。第四十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。28 / 28
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