匯易通稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)培訓(xùn)課件-企業(yè)版-資料下載頁(yè)
2025-07-25 11:21本頁(yè)面
【正文】 ： ? 電子郵件： 謝謝大家！ 結(jié)束 舉例說(shuō)明 :業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? 某企業(yè) 2022年度銷(xiāo)售商品收入 10萬(wàn)元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利售價(jià) 5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 5000元。 請(qǐng)計(jì)算本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整金額。 第一步：計(jì)算收入扣除基數(shù) 主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入 +視同銷(xiāo)售收入 =100000+50000=150000 第二步：計(jì)算扣除限額（孰小值） 實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)的 60%=5000*60%=3000元 營(yíng)業(yè)收入的 5‰=150000*5‰=750 元 第三步：計(jì)算納稅調(diào)整額 5000750=4250元 則， 2022年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出需要調(diào)增 4250元。 返回 舉例說(shuō)明 :小微企業(yè)政策優(yōu)惠 ? 某企業(yè) 2022年度基本情況如下： 企業(yè)為速凍食品制造業(yè)，資產(chǎn)總額為 1000萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)為 70人， 2022年度應(yīng)納稅所得額為 20萬(wàn)元。 判斷該企業(yè)是否享受優(yōu)惠以及如何體現(xiàn)？ 第一步：判定企業(yè)是否為小微企業(yè)優(yōu)惠？ 第二步：判斷享受優(yōu)惠的稅率？ 第三步：計(jì)算減免所得稅額 202200*（ 25%20%） =10000元 返回 舉例說(shuō)明：彌補(bǔ)虧損表 某企業(yè) 2022年成立， 2022年度至 2022年度經(jīng)營(yíng)狀況反映如下： 2022年度當(dāng)年虧損 500萬(wàn)元， 2022年度虧損 100萬(wàn)元，2022年度盈利 200萬(wàn)元， 2022年度虧 100萬(wàn)元， 2022年度盈利 100萬(wàn)元， 2022年度盈利 300萬(wàn)元。 其中 2022年度被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查查增應(yīng)納稅所得額 50萬(wàn)元， 2022年度從被合并企業(yè)轉(zhuǎn)入虧損 80萬(wàn)元，2022年度被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查查增應(yīng)納稅所得額 60萬(wàn)元并且已做了補(bǔ)充申報(bào)。 填報(bào)結(jié)果如下： 返回 三種背景顏色 在線升級(jí)
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1