企業(yè)內(nèi)部控制問卷調(diào)查報告-資料下載頁
2025-07-20 10:01本頁面
【正文】 地執(zhí)行，以保證被處理數(shù)據(jù)的可靠性和安全性？3)是否有一個明確的職責分工以計劃、管理和控制電子數(shù)據(jù)處理工作？4)工作人員是否都能勝任工作并受到適當?shù)呐嘤?xùn)和監(jiān)督？5)職責是否適當?shù)姆蛛x？如：計算機操作與業(yè)務(wù)授權(quán)、記錄、資產(chǎn)保管的職責保持分離。6)是否對不同崗位、級別的工作人員設(shè)置不同的操作權(quán)限，并且得到認真執(zhí)行？7)是否制定了長期與短期的會計電算化規(guī)劃及實施措施，并有經(jīng)過正式測試的應(yīng)急計劃？ 8)新系統(tǒng)實施前是否先要經(jīng)過測試檢查？ 9)是否對計算機程序、數(shù)據(jù)文件、電子通訊網(wǎng)絡(luò)和輸入及輸出的資料提供了足夠的安全措施？10)是否保留完整的記錄以便追蹤軟件和系統(tǒng)的使用？11)是否對任何系統(tǒng)或軟件的應(yīng)用以及隨后的修改都經(jīng)適當?shù)呐鷾剩?2)是否對任何系統(tǒng)或軟件的修改或升級都是通過軟件供應(yīng)商來完成？13)是否有系統(tǒng)軟件和硬件控制以確保當發(fā)現(xiàn)錯誤時，將采取合適得和自動的糾正措施，以確保正確地發(fā)揮作用？I2應(yīng)用控制1)是否有適當?shù)妮斎肟刂埔源_保數(shù)據(jù)庫的完整性和準確性？2)是否跟蹤所有已發(fā)現(xiàn)的錯誤，以確保其已被解決，并且錯誤糾正工作得到了良好控制？3)是否對計算機產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行定期檢查？4)是否只有經(jīng)授權(quán)的人員才能接觸計算機輸出報告，并設(shè)定數(shù)據(jù)的保護政策和保密標準？5)硬件配置是否與應(yīng)用軟件兼容？6)是否對計算機系統(tǒng)進行持續(xù)的風險控制分析？J預(yù)算控制目標1 預(yù)算是按照經(jīng)營策略制定的。2 預(yù)算目標確定由合適部門和人員負責。3 預(yù)算中考慮到了經(jīng)營環(huán)境的變動。4 預(yù)算編制和執(zhí)行工作的責任要明確。5 預(yù)算的匯總和審批的職責要明確。6 預(yù)算在經(jīng)營成果分析中被使用。7 預(yù)算與實際經(jīng)營中的差異的管理責任要明確。J1工作分工：1)計劃和預(yù)算工作是否有正確的責任分工？2)預(yù)算是否被執(zhí)行？3)預(yù)算計算口徑和財務(wù)核算口徑是否一致？4)預(yù)算執(zhí)行情況的考核辦法是否明確？J2策略：1)預(yù)算是否反映并且符合公司的策略？2)當大的變動使預(yù)算變得不可實現(xiàn)時，預(yù)算是否被及時更新？J3復(fù)核：1)預(yù)算是否被管理層復(fù)核并批準？2)預(yù)算中是否采用了經(jīng)營成果指標？3)是否將預(yù)算和實際的經(jīng)營成果進行比較？4)是否對實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的重大差異進行調(diào)查和分析？5)是否對市場及經(jīng)營趨勢進行分析？K投資控制目標：1確保投資的有效性和合法性。2確保投資被正確記錄并保存。3確保投資收益被正確記錄。4確保正確合理地評估投資風險和投資收益。K1責任分工和聯(lián)合控制：1)投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會計記錄以及投資資產(chǎn)的保管等方面是否都有明確的分工？2)是否不由一個人同時負責上述任何兩項工作？3)投資業(yè)務(wù)的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面是否明確職責分工？4)是否由獨立的專門機構(gòu)(如證券公司、信托投資公司等)對投資資產(chǎn)(指股票和債券資產(chǎn))進行保管？5)如果投資資產(chǎn)由企業(yè)自行保管的，是否建立了嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一個單獨接觸。K2取得：1)投資業(yè)務(wù)是經(jīng)過授權(quán)審批？2)是否有專人對投資項目進行可行性研究？3)可行性研究報告是否是管理層做出投資決策的一個重要依據(jù)？K3文件記錄：1)是否取得了股權(quán)證明和交易憑證？2)股權(quán)持有期間任何關(guān)于股權(quán)變動和投資收益(紅股、配股、分紅和回購等)是否正確地、及時地被記錄和復(fù)核？3)對于任何有價證券的存入或取出，是否都要將其名稱、數(shù)量、價值及存取的日期、數(shù)量等詳細記錄于證券登記薄內(nèi)，并由所有在場經(jīng)手人員簽名？4)是否對有價證券定期進行盤點核對？5)負責投資業(yè)務(wù)的人員是否定期向管理層報告有關(guān)投資業(yè)務(wù)的開展情況，即提交投資業(yè)務(wù)管理報告書，供管理層投資決策和控制？L會計記錄和報告系統(tǒng)控制目標：1確保會計記錄被正確和及時地進行。2 確保下屬單位的會計記錄被適當?shù)乜刂啤? 確保在上下級單位之間建立適當?shù)膱蟾嫦到y(tǒng)。4 確保將報告上報給適當?shù)墓芾韺硬⑹盏较鄳?yīng)的反饋。5 報告系統(tǒng)能夠提供充分、可靠及合適的信息。L1會計手冊：1)主要的會計規(guī)定和程序是否經(jīng)管理層批準并妥善保存？2)在會計手冊(或其他文件)中是否明確規(guī)定授權(quán)系統(tǒng)及在執(zhí)行過程的責任的劃分？3)是否建立內(nèi)部審核制度(如：內(nèi)部審計或其他方法)以確保會計手冊中所述內(nèi)容及條例已正確執(zhí)行及遵守？L2會計系統(tǒng)1)是否建立有效措施防止未經(jīng)授權(quán)的人接近會計資料？2)有無對會計報表進行檢查以確保它符合財務(wù)報告的要求？3)內(nèi)部報告是否足以引起管理層對不正常的經(jīng)營成果的注意？L3調(diào)整和復(fù)核：1)是否存在復(fù)核機制以避免錯誤的發(fā)生？2)是否定期和及時的向管理層匯報當前的問題以及這些問題得到怎樣的處理？3)是否對現(xiàn)金流動和費用列支進行審核？4)錯誤數(shù)據(jù)的更正是否經(jīng)過管理層的審核？L4對于分支機構(gòu)的控制：1)管理層是否充分重視分支機構(gòu)的管理報告，并對其所披露的非正常情況有足夠的敏感度？2)集團管理人員是否對分支機構(gòu)進行定期檢查？L5報告系統(tǒng)：1)是否明確規(guī)定了下級單位(含下屬公司)報送報告的類型、內(nèi)容、格式及報送時限？2)報告是否提供給適當?shù)墓芾韺舆M行復(fù)核？5)報告提交結(jié)構(gòu)是否符合充分的交流的要求？4)報告提交結(jié)構(gòu)對于管理來說是否合適？(例如，是否進行了適當?shù)募谢蚍稚ⅲ?L6報告信息1)是否將重要的合作、談判內(nèi)容及時向上級單位匯報？2)在向管理層反映當前的經(jīng)營問題時是否采用了比率或統(tǒng)計方法？
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