企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告范本-資料下載頁(yè)
2025-07-20 09:18本頁(yè)面
【正文】 準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。 （13）“在建工程”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。 （14）“工程物資”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。 （15）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列，如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“－”號(hào)填列。 （16）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”的期末余額，減去“累計(jì)攤銷(xiāo)”和“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。 （17）“開(kāi)發(fā)支出”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。一個(gè)資本化支出，一個(gè)費(fèi)用化支出（期末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用） （18）“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷(xiāo)的數(shù)額后的金額填列。 （19）“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。 （1）“短期借款”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 （2）“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。 （3）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 （4）“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 （5）“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。 （6）“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末為借方余額，應(yīng)以“－”號(hào)填列。注意：企業(yè)所交納的稅金不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的，如印花稅、耕地占用稅等，不在本項(xiàng)目列示。 （7）“應(yīng)付利息”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。（8）“應(yīng)付股利”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。注意：企業(yè)分配的股票股利，不通過(guò)本項(xiàng)目列示。 （9）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 （10）“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目， 如將于一年內(nèi)償還的長(zhǎng)期借款/應(yīng)付債券?！?（11）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。 （12）“應(yīng)付債券”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。 （13）“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目， 注意：非流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)目中將于一年內(nèi)（含一年）到期的非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)在”一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。 （1）“實(shí)收資本（或股本）”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”（或“股本”）科目的期末余額填列。 （2）“資本公積”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。 （3）“盈余公積”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。 （4）“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列，借貸相抵填列。未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“－”號(hào)填列。7 / 7
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