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2025-07-20 00:14本頁面
【正文】 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系，做到有章可循、有法可依，嚴(yán)格按制度辦事，以堵塞漏洞。從原始憑證審核開始，主要是審核其真實(shí)性、完整性、合法性和合理性。在審核原始憑證時(shí)應(yīng)著重注意：①重點(diǎn)監(jiān)控大額經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出是否符合單位正常業(yè)務(wù)的需要；相關(guān)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)是否確認(rèn)并簽字；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有無超出單位業(yè)務(wù)范圍之外；簽訂的經(jīng)濟(jì)合同是否經(jīng)法務(wù)部確認(rèn)并且明確對(duì)等的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。②認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)規(guī)章規(guī)定的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序，以此確認(rèn)支出的內(nèi)容是否合理、合法、合規(guī)，支出的審批程序是否規(guī)范。監(jiān)督各頻道各節(jié)目的預(yù)算執(zhí)行情況：各節(jié)目是否及時(shí)報(bào)賬，每一筆支出是否都在預(yù)算系統(tǒng)里有所反映；財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向頻道反饋信息，使各頻道領(lǐng)導(dǎo)及報(bào)賬人員隨時(shí)了解每一個(gè)節(jié)目的成本發(fā)生情況以及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并及時(shí)糾正偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，合理地安排好各頻道的資金使用，確保頻道的良性運(yùn)營(yíng)；財(cái)務(wù)部門要及時(shí)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供各頻道各節(jié)目準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的成本報(bào)表和預(yù)算執(zhí)行報(bào)表。三、審計(jì)監(jiān)督建立內(nèi)外審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督體系，是實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要保障，是對(duì)會(huì)計(jì)流程的控制和對(duì)節(jié)目成本支出的再監(jiān)督。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題并及時(shí)堵塞漏洞，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度更加完善嚴(yán)密。集團(tuán)審計(jì)每年對(duì)各頻道節(jié)目成本的預(yù)算進(jìn)行預(yù)算審查，對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證進(jìn)行審計(jì)抽查，對(duì)成本100萬元以上的大型節(jié)目進(jìn)行全面審計(jì)。監(jiān)督、審查各頻道節(jié)目成本的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合理、合法、完整以及預(yù)算的控制、制度的執(zhí)行情況，從而對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制制度的完善性與有效性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，找出內(nèi)部控制漏洞，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部控制體系的不斷完善，保證集團(tuán)合法、合理和高效運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。在做好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，還要引入外部監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮社會(huì)審計(jì)和政府審計(jì)的監(jiān)督作用，不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。集團(tuán)每年聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行外部審計(jì)；上級(jí)主管單位不定期進(jìn)行政府審計(jì)監(jiān)督。通過以上方式，不斷改進(jìn)和完善集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。四、績(jī)效評(píng)估考核績(jī)效是“績(jī)”和“效”的合成,即成績(jī)和效率，建立績(jī)效考核激勵(lì)機(jī)制，運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范、細(xì)致的方法對(duì)各頻道各節(jié)目的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估和考核。集團(tuán)年初同各頻道簽訂經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核責(zé)任書，制定考核指標(biāo)：通過預(yù)算、節(jié)目收視率、廣告收入等綜合指標(biāo)的考核，實(shí)行與績(jī)效掛鉤的薪酬考核獎(jiǎng)懲體系。根據(jù)各節(jié)目制作團(tuán)隊(duì)預(yù)算指標(biāo)完成狀況，實(shí)行與績(jī)效掛鉤的薪酬考核獎(jiǎng)懲制度。頻道通過預(yù)算控制系統(tǒng)動(dòng)態(tài)地掌握每個(gè)節(jié)目的預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)節(jié)目制作成本預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，年終對(duì)每個(gè)節(jié)目制作團(tuán)隊(duì)實(shí)行與績(jī)效掛鉤的薪酬獎(jiǎng)懲。同時(shí)，制定績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系,將節(jié)目經(jīng)費(fèi)與收視率指標(biāo)系數(shù)直接掛鉤，年初根據(jù)各節(jié)目收視率難易系數(shù)制定不同達(dá)標(biāo)系數(shù)，每一季度對(duì)超過達(dá)標(biāo)系數(shù)的節(jié)目給予增加預(yù)算的獎(jiǎng)勵(lì)，不達(dá)標(biāo)則扣減預(yù)算。通過責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的管理考核模式，節(jié)目制作團(tuán)隊(duì)的工作積極性將進(jìn)一步提高，成本控制意識(shí)也能進(jìn)一步加強(qiáng)。節(jié)目質(zhì)量不斷提升，而總體成本又盡在掌握，真正實(shí)現(xiàn)了節(jié)目制作工作的良性開展。 第四部分 附相關(guān)資料附一：【背景資料】1. 舞臺(tái)布置方面參考湖南衛(wèi)視1200平米演播廳布置方式2. 預(yù)算控制方面參考各大衛(wèi)視運(yùn)行模式3. 資料來源4. 圖片資料均來自百度網(wǎng)頁。18
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