【正文】 —2016年11月：工程施工、設(shè)備采購；2016年12月：項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、正式投產(chǎn)。第十一章 投資估算本工程位于內(nèi)蒙古根河林業(yè)局烏力庫瑪林場，由建筑工程、設(shè)備工程和場區(qū)工程組成。估算編制依據(jù)為項(xiàng)目的建設(shè)方案、內(nèi)蒙古自治區(qū)現(xiàn)行工程計(jì)價(jià)依據(jù)和國家有關(guān)的建設(shè)工程取費(fèi)規(guī)定、本地區(qū)同類型已完工的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和計(jì)算基準(zhǔn)期設(shè)備及材料的價(jià)格。工程建設(shè)其他費(fèi)用的主要計(jì)取依據(jù)：（1）建設(shè)單位管理費(fèi)按財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號）計(jì)算。（2）工程監(jiān)理費(fèi)按國家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（發(fā)改價(jià)格〔2007〕670 號）計(jì)算。（3）招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)按國家計(jì)委《招投標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法》（[2002]1980）計(jì)算。（4）可行性研究費(fèi)按國家計(jì)委《建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》（計(jì)價(jià)格[1999]1283號）計(jì)算。（5）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)按國家發(fā)展計(jì)劃委員會、建設(shè)部《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（計(jì)價(jià)格[2002]10號）計(jì)算。（6）環(huán)境影響評價(jià)費(fèi)按國家計(jì)委、國家環(huán)境保護(hù)總局《關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費(fèi)有關(guān)問題的通知》（計(jì)價(jià)格[2002]125號）計(jì)算。（7）《建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程》（CECA/GC 12007）。預(yù)備費(fèi)為基本預(yù)備費(fèi)，按工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的8%計(jì)算。（1）建設(shè)投資估算經(jīng)估算，其中：，%；，%；，%。投資估算詳見表11112。（2）流動資金估算流動資金估算按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算。流動資金估算詳見表113。（3）總投資估算。其中，、。投資估算詳見表11112。工程建設(shè)期為4年，。第十二章 財(cái)務(wù)評價(jià)財(cái)務(wù)評價(jià)是在國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的基礎(chǔ)上，根據(jù)項(xiàng)目投資估算結(jié)果進(jìn)行分析，計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，以考慮項(xiàng)目的盈利能力、清償能力等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)此判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性，為項(xiàng)目的投資決策提供最直接的依據(jù)。財(cái)務(wù)評價(jià)以國家發(fā)展計(jì)劃委員會《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）為依據(jù)，主要參數(shù)如下：（1）財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率：財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率取為8%。（2）財(cái)務(wù)價(jià)格：以實(shí)際調(diào)查價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。（3）項(xiàng)目評價(jià)期：包括項(xiàng)目建設(shè)期和建成后的運(yùn)營期。本項(xiàng)目建設(shè)期為4年。評價(jià)基年為2013年。（1）游客規(guī)模該項(xiàng)目實(shí)施后，旅游環(huán)境將明顯改觀，游客數(shù)量和人均消費(fèi)均將逐年上升。（2）游客消費(fèi)結(jié)構(gòu)在營業(yè)收入測算和經(jīng)濟(jì)效益分析中，門票收入中包含景區(qū)內(nèi)的交通收入，建成期后按每位游客280元（含交通費(fèi)用）進(jìn)行測算。購物及餐飲按游客的70%、每人次580元進(jìn)行測算。（3）營業(yè)收入預(yù)測經(jīng)測算，正常年份營業(yè)收入為772萬元。具體預(yù)測結(jié)果詳見表121。項(xiàng)目銷售稅及附加為營業(yè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)、城市建設(shè)維護(hù)稅。營業(yè)稅稅率5%、城市建設(shè)維護(hù)稅率7%、教育費(fèi)附加費(fèi)率3%計(jì)算。具體預(yù)測結(jié)果詳見表121。根據(jù)需要做了總成本費(fèi)用估算，總成本費(fèi)用估算正常年份為476萬元，其中經(jīng)營成本正常年份為421萬元?？偝杀竟浪阍斠姳?22。成本估算說明如下：（1）為了與銷售收入相對應(yīng)，原材料、輔助材料價(jià)格均以市場已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，并參考國內(nèi)同類公園和服務(wù)行業(yè)的有關(guān)資料，經(jīng)加權(quán)計(jì)算。外購其他原材料費(fèi)、外購燃料及動力費(fèi)分別按銷售收入的20%、20%計(jì)算。外購原材料費(fèi)估見算表123。（2）投資形成固定資產(chǎn)原值1870萬元，當(dāng)年投資形成的固定資產(chǎn)，在下一年計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)凈殘值率按3%計(jì)。按平均年限法分別房屋、建筑物及設(shè)備設(shè)施計(jì)算折舊，正常年份折舊額為55萬元。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算詳見表124。（3）攤銷費(fèi)。項(xiàng)目投資形成遞延資產(chǎn)330萬元，在5年內(nèi)攤銷完，每年攤銷費(fèi)為66萬元。攤銷費(fèi)計(jì)算詳見表125。（4）修理費(fèi)按年折舊額的25%計(jì)取，正常年份修理費(fèi)為14萬元。（5）工資及福利費(fèi)估算。、福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)取。正常年份工資及福利費(fèi)為81萬元。工資及福利費(fèi)計(jì)算詳見表126。（6）其他費(fèi)用計(jì)算。是在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)后的費(fèi)用。正常年份其他費(fèi)用為6萬元。利潤與利潤分配估算見表127。利潤總額正常年份為253萬元，所得稅按利潤總額的25%計(jì)取，盈余公積金按15%計(jì)?。òǚǘüe金和法定公益金）。（1）項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表詳見表128。根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：%，投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=8%)為490萬元；%，投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=8%）為156萬元。投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于同行業(yè)基準(zhǔn)收益率，投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，因此，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。（含建設(shè)期），（含建設(shè)期），能滿足投資者的要求。（2）根據(jù)利潤與利潤分配表和投資估算表計(jì)算以下指標(biāo)：投資利潤率＝(年利潤總額/總投資)100% ＝253/2214100%＝%投資利稅率＝(年利稅總額/總投資)100% ＝296/2214100%＝%該項(xiàng)目投資利潤率和投資利稅率均大于行業(yè)平均利潤率和平均利稅率。項(xiàng)目具有償還能力。資產(chǎn)負(fù)債表詳見表129。項(xiàng)目在運(yùn)營期間，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動能夠得到足夠的凈現(xiàn)金流量。根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（詳見表1210），綜合考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金，項(xiàng)目有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營，各年累計(jì)盈余資金沒有負(fù)值。（1）敏感性分析%，均滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求?？紤]項(xiàng)目實(shí)施過程中一些不定因素的變化，分別對建設(shè)投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入作了提高10%和降低10%的單因素變化，對項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率、項(xiàng)目投資回收期影響的敏感性分析。財(cái)務(wù)敏感性分析表序號 項(xiàng) 目基本方案 投 資 經(jīng)營成本 營業(yè)收入+10%10%+10%10%+10%10%1內(nèi)部收益率(%)較基本方案增減(%) 2投資回收期(年) 從表中可以看出，各因素的變化都會不同程度的影響內(nèi)部收益率及投資回收期，其中營業(yè)收入的提高或降低最為敏感，經(jīng)營成本次之?？梢?，要想使項(xiàng)目能達(dá)到預(yù)期的效果，加強(qiáng)項(xiàng)目的組織運(yùn)作和管理，通過宣傳，努力增營業(yè)收入，降低經(jīng)營成本是十分重要。（2）盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)(BEP)，其計(jì)算公式為：  年固定總成本BEP＝────────────────────────100% 年產(chǎn)品銷售收入－年可變總成本－年銷售稅金及附加
 156 ＝────────100%＝% 77232043計(jì)算結(jié)果表明，%，企業(yè)就可以保本。從上述財(cái)務(wù)評價(jià)看，項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，項(xiàng)目具有償債能力。有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營，各年累計(jì)盈余資金沒有負(fù)值。從敏感性分析看，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。第十三章 結(jié)論與建議根河是我國最北部一個(gè)狩獵少數(shù)民族—鄂溫克獵民的家鄉(xiāng)。呼倫貝爾市根河市敖魯古雅鄂溫克使鹿文化生態(tài)保護(hù)區(qū)為自治區(qū)第一批區(qū)級文化生態(tài)保護(hù)區(qū)。鄂溫克族至今仍保留著傳統(tǒng)的使鹿生產(chǎn)、生活習(xí)俗及豐富多采的民族節(jié)慶活動，與周邊眾多旅游景觀相融合，可構(gòu)成“唯我獨(dú)有”的旅游內(nèi)涵。鄂溫克族狩獵時(shí)使用馴鹿，常被稱為“使用馴鹿的鄂溫克人”。馴鹿善于穿越森林和沼澤地，是狩獵鄂溫克獵人的主要生產(chǎn)和交通運(yùn)輸工具，馴鹿成為鄂溫克人日常生活中不可缺少的珍貴經(jīng)濟(jì)動物，也是鄂溫克人唯一的交通工具，被譽(yù)為“林海之舟”的美稱。馴鹿具有民族特色，很有代表性，鄂溫克人將馴鹿確定為鄂溫克族的吉祥物。在文化部日前公布的20112013年度“中國民間文化藝術(shù)之鄉(xiāng)”中，內(nèi)蒙古自治區(qū)呼倫貝爾市根河市敖魯古雅鄉(xiāng)以獨(dú)特的馴鹿文化名列其中。是內(nèi)蒙古自治區(qū)20112013年度10個(gè)“中國民間文化藝術(shù)之鄉(xiāng)”之中呼倫貝爾市唯一入選的單位。保持馴鹿種群的數(shù)量和穩(wěn)定狀態(tài)是延續(xù)敖魯古雅鄂溫克族使鹿部文化的需要。為深入挖掘和傳承鄂溫克民族使鹿部落文化，豐富森林旅游文化內(nèi)涵，共同保護(hù)好敖魯古雅鄂溫克民族非物質(zhì)文化遺產(chǎn)，加快落實(shí)《大小興安嶺生態(tài)保護(hù)與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型規(guī)劃》和天保二期工程的實(shí)施，內(nèi)蒙古大興安嶺林區(qū)將從林業(yè)經(jīng)濟(jì)向林區(qū)經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)變，從林業(yè)經(jīng)濟(jì)向林區(qū)經(jīng)濟(jì)方向轉(zhuǎn)變，發(fā)展接續(xù)替代產(chǎn)業(yè)，依托敖魯古雅馴鹿文化和養(yǎng)殖技術(shù)，立足自身優(yōu)勢，發(fā)展接續(xù)替代產(chǎn)業(yè)，根河林業(yè)局提出該項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目建設(shè)通過人工馴化和圍欄放養(yǎng)馴鹿，將特色養(yǎng)殖與旅游產(chǎn)品開發(fā)結(jié)合起來，一定能推動根河旅游事業(yè)的發(fā)展，使根河的知名度越來越高，旅游人數(shù)越來越多，給該地區(qū)旅游業(yè)的帶來新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。該項(xiàng)目建設(shè)方案合理、經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行，符合國家產(chǎn)業(yè)政策地方實(shí)際情況，符合當(dāng)前特色養(yǎng)殖業(yè)可持續(xù)發(fā)展要求，項(xiàng)目不僅具有顯著的經(jīng)濟(jì)效益，而且具有明顯的社會效益，項(xiàng)目不僅可行,而且十分必要。該項(xiàng)目野生動物觀賞區(qū)的建設(shè)，根河林業(yè)局在項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營階段應(yīng)做好以下工作：（1）市場營銷戰(zhàn)略是旅游戰(zhàn)略體系的重要組成部分，營銷職能實(shí)施是景區(qū)經(jīng)營管理成功與失敗的關(guān)鍵因素，管理部門應(yīng)制定科學(xué)的市場營銷戰(zhàn)略并付諸實(shí)施。（2）與當(dāng)?shù)卣块T緊密合作，配合宣傳和樹立民族民俗文化的整體形象。（3）建議相關(guān)部門加大投資力度，確保該項(xiàng)目正常運(yùn)行。59 / 59