【正文】 款上調(diào)為關(guān)注類，且上調(diào)原因?yàn)橹亟M，則在表中J6填報(bào)60萬元；減免本金10萬元，通常貸款重組時(shí)減免的本金按會(huì)計(jì)處理方式視為貸款核銷，則在表中B14填報(bào)10萬元。Ⅻ.借款人：集進(jìn)電纜公司，年初賬面貸款50萬元，分類為正常貸款，本年新發(fā)放貸款50萬元，后因企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，分類調(diào)整為次級(jí)類，兩筆貸款均已逾期，經(jīng)貸款重組，收回抵債60萬元的房產(chǎn)一處，并由其母公司建明電子公司承擔(dān)40萬元貸款，展期至2005年3月，期末貸款分類為正常類。填報(bào)參考：本例中，年初貸款50萬元，新發(fā)放貸款50萬元，但在期末銀行賬面有抵債資產(chǎn)60萬元和正常貸款40萬元。此時(shí)，如果銀行有充分資料或理由確定期末資產(chǎn)對(duì)應(yīng)于某筆貸款，則按銀行自身資料或判斷進(jìn)行填報(bào)；如果沒有，則可按貸款本金的比例權(quán)重進(jìn)行分配，即期末各有30萬元抵債資產(chǎn)和20萬元正常貸款對(duì)應(yīng)以上兩筆50萬元貸款。對(duì)于年初50萬元貸款，分類為正常類，則在表中A3填報(bào)50萬元；期末仍有20萬元保留在賬面，分類為正常類，則在表中C3填報(bào)20萬元；重組收回抵債30萬元的資產(chǎn)，期末不再為貸款資產(chǎn)，則在表中B3填報(bào)30萬元；此筆屬于年初正常貸款，報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良，并進(jìn)行不良貸款處置，則應(yīng)在報(bào)表第四部分（補(bǔ)充情況）中填報(bào)詳細(xì)信息，在表中H17填報(bào)30萬元。對(duì)于新發(fā)放貸款50萬元，期末仍有20萬元保留在賬面，分類為正常類，則在表中C2填報(bào)20萬元；另外，重組收回抵債30萬元的資產(chǎn)，期末不再為貸款資產(chǎn)，屬于本年新發(fā)放貸款，報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良，并進(jìn)行不良貸款處置，則應(yīng)在報(bào)表第四部分（補(bǔ)充情況）中填報(bào)詳細(xì)信息，在表中H16填報(bào)30萬元。G12《貸款質(zhì)量遷徙情況表》解讀【設(shè)計(jì)思路】目前對(duì)不良貸款的分析，主要是針對(duì)不良貸款總量和結(jié)構(gòu)在不同時(shí)點(diǎn)的存量變化，但不良貸款余額或比率的升降并不能完全反映信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)可以通過增加貸款投放或采用借新還舊、貸款重組等方式使不良貸款率下降。隨著監(jiān)管工作從合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，更強(qiáng)調(diào)前瞻性分析和動(dòng)態(tài)分析，所以不能僅僅關(guān)注不良貸款余額和比例，要更多地選用動(dòng)態(tài)指標(biāo)和前瞻性指標(biāo)。本表的設(shè)計(jì)思路就是為及時(shí)全面掌握填報(bào)機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量變動(dòng)情況，通過對(duì)報(bào)告期內(nèi)貸款五級(jí)分類遷徙變化情況的統(tǒng)計(jì)分析，以準(zhǔn)確和直觀地了解不良貸款變化趨勢(shì)和規(guī)律，進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)和預(yù)警?！痉苫A(chǔ)】本表依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》、《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》等法規(guī)及規(guī)章制度制定?！局饕獌?nèi)容】從結(jié)構(gòu)上看，本表主要內(nèi)容包括四個(gè)方面：貸款遷徙情況、年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況、年初不良貸款減少情況和年度不良貸款處置情況。，反映了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在報(bào)告期內(nèi)五級(jí)分類各級(jí)貸款間相互遷徙轉(zhuǎn)移的數(shù)量情況。表中的每一格數(shù)據(jù)代表本格貸款從所在行欄目(年初的貸款分類狀態(tài))遷徙為列欄目(期末的貸款分類狀態(tài))的數(shù)據(jù)。同時(shí)又根據(jù)不同的原因分為重組上調(diào)和非重組上調(diào)。：包括轉(zhuǎn)為正常貸款后收回現(xiàn)金、不良貸款處置收回現(xiàn)金、不良貸款處置收回以物抵債資產(chǎn)、不良貸款處置收回其他資產(chǎn)(非貸款)以及核銷的貸款。(報(bào)表附注部分)主要反映金融機(jī)構(gòu)對(duì)不良貸款進(jìn)行處置完畢(不再表現(xiàn)為貸款資產(chǎn))的整體情況。按被處置不良貸款的來源分為年初不良貸款、年初正常貸款向下遷徙形成的不良貸款和本年新發(fā)放貸款中形成的不良貸款三類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)?！撅L(fēng)險(xiǎn)提示】從本表的設(shè)計(jì)思路中，我們可以得知本表是對(duì)貸款質(zhì)量的動(dòng)態(tài)化的反映，通過數(shù)據(jù)的積累，我們可以推斷信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)而對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款質(zhì)量變化情況進(jìn)行跟蹤、預(yù)警。本表的設(shè)計(jì)原理是借鑒評(píng)級(jí)公司廣泛使用的信用遷徙矩陣。優(yōu)質(zhì)的貸款在一定期限（通常一年）內(nèi)質(zhì)量變差的可能性較低，素質(zhì)較差的貸款在同一期限內(nèi)質(zhì)量變差的可能性較高，根據(jù)貸款質(zhì)量歷史的變化情況可以更客觀地估計(jì)某一級(jí)貸款質(zhì)量變差的可能性。因此，利用統(tǒng)計(jì)分析和模型分析，可以反映填報(bào)機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量發(fā)展趨勢(shì)，可以對(duì)金融機(jī)構(gòu)的不同質(zhì)量等級(jí)信貸資產(chǎn)的違約概率和實(shí)際價(jià)值進(jìn)行分析。金融機(jī)構(gòu)也可以利用這張表反映的信息，將貸款遷徙與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)貸款違約概率和貸款實(shí)際價(jià)值的分析，并與貸款準(zhǔn)備金的計(jì)提和貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)相結(jié)合，推動(dòng)自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高?！緢?bào)表應(yīng)用】本表的信息量非常豐富，通過本表及生成報(bào)表，可進(jìn)行以下幾方面的分析：貸款遷徙分析是貸款遷徙率矩陣的核心。通過報(bào)表數(shù)據(jù)可計(jì)算年初每一級(jí)貸款繼續(xù)保留原有分類形態(tài)或遷徙為其余四種分類形態(tài)的比例，即貸款遷徙率矩陣。通過數(shù)據(jù)積累，結(jié)合統(tǒng)計(jì)分析方法，可計(jì)算得出填報(bào)機(jī)構(gòu)各級(jí)貸款穩(wěn)定的遷徙概率，進(jìn)而計(jì)算其可能的貸款損失率，反映未來金融機(jī)構(gòu)各級(jí)貸款遷徙變化的趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來填報(bào)機(jī)構(gòu)的貸款質(zhì)量情況。此外，通過貸款向上遷徙和向下遷徙比率反映銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款遷徙情況，貸款向上遷徙率反映貸款上調(diào)的概率，貸款向下遷徙率反映貸款質(zhì)量惡化的概率。但需要說明的是遷徙矩陣的變化情況與金融機(jī)構(gòu)的信貸政策和結(jié)構(gòu)有較大的相關(guān)性，如果機(jī)構(gòu)的中長(zhǎng)期貸款比較多，那在當(dāng)年的遷徙表里面質(zhì)量變化情況可能不太明顯；反之，金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款主要集中在短期貸款時(shí)，那就會(huì)直接影響相應(yīng)的遷徙指標(biāo)。本表可以反映本年發(fā)放的貸款在期末分類形態(tài)為不良的情況，在此基礎(chǔ)上可計(jì)算新發(fā)放貸款的不良余額和比例。當(dāng)年新形成的不良貸款指上年末分類為正常和關(guān)注在本期轉(zhuǎn)入不良的貸款，或本期新發(fā)放的貸款在本期轉(zhuǎn)入不良的貸款。通過本表可計(jì)算出本年形成的不良貸款（余額和比例）情況。本表中將處置結(jié)果劃分為兩類，轉(zhuǎn)為其他資產(chǎn)形式和進(jìn)行貸款核銷。其中，其他資產(chǎn)形式主要有現(xiàn)金、以物抵債和其他非貸款資產(chǎn)等。通過填報(bào)機(jī)構(gòu)間不同的處置結(jié)構(gòu)對(duì)比分析，結(jié)合各填報(bào)機(jī)構(gòu)不良貸款處置實(shí)際和非信貸資產(chǎn)中以物抵債資產(chǎn)的損失情況，能夠分析不良貸款清收處置效果及不良貸款進(jìn)一步下降的潛力。本表中反映了期初不良貸款在本期轉(zhuǎn)入正常及關(guān)注的貸款總量，同時(shí)又按重組因素和非重組因素對(duì)這類貸款進(jìn)行了劃分。由此可計(jì)算不良貸款轉(zhuǎn)正常及關(guān)注貸款中重組因素的貢獻(xiàn)，對(duì)于重組因素貢獻(xiàn)過大的填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步分析原因。通過對(duì)本表中信息匯總，可對(duì)貸款質(zhì)量變化的因素從不同的側(cè)面進(jìn)行多角度的因素分析，如本年發(fā)放貸款和年初賬面貸款對(duì)整體不良貸款率變化的貢獻(xiàn)度和新發(fā)放貸款和年初正常貸款對(duì)新增不良貸款的貢獻(xiàn)度等，以更準(zhǔn)確地揭示填報(bào)機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量變化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。不良貸款在不斷形成，同時(shí)又通過各種渠道不斷減少，通過本表可初步估算不良貸款的周轉(zhuǎn)率（本期不良貸款累計(jì)減少除以不良貸款期初余額），以大體反映不良貸款的清收處置的總體效率。通過本表可觀察貸款年初分類形態(tài)（余額、比例和結(jié)構(gòu)）和年末分類形態(tài)（余額、比例和結(jié)構(gòu)）的對(duì)比，并計(jì)算各類貸款結(jié)構(gòu)在本期的變化，監(jiān)測(cè)分析較敏感的關(guān)注類和可疑類貸款的變化動(dòng)態(tài)。附件：貸款質(zhì)量遷徙情況表貸款質(zhì)量遷徙情況部分工作底稿填報(bào)說明18 /