公司企業(yè)成本法轉換為權益法轉換解析(表格)-資料下載頁
2025-06-30 18:48本頁面
【正文】 3800貸：長期股權投資——乙公司 3600 投資收益 200剩余持股比例部分賬面價值的確定若M = 7450萬元若M = 7550萬元745080%（1－60%） = 2384萬元＜ 2400萬元 = 6000（1 － 60%）差額確認為商譽，不調整長期股權投資的賬面價值；755080%（1－60%） = 2416萬元＞2400萬元= 6000（1 － 60%）差額16萬元，調整留存收益借：長期股權投資 16貸：盈余公積 利潤分配——未分配利潤 處置日前子公司實現(xiàn)損益的處理若P = 8550萬元若P = 8700萬元A～：借：長期股權投資——損益調整 40032%貸：盈余公積 利潤分配——未分配利潤 ～：同左B～：借：長期股權投資——損益調整 224 貸：投資收益 224 = 70032%～：同左C屬于其他原因導致的：借：長期股權投資——其它權益變動 16貸：資本公積——其他資本公積 1616=[8700－7550－（1000－600）－700]32%1007長期股權投資的減值及處置減值1） 長期股權投資減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回；2） 計提長期股權投資減值準備時↗借：資產減值損失——計提的長期股權投資減值準備W 貸：長期股權投資減值準備按減記的金額W處置處置時，按實際取得的價款與長期股權投資賬面價值的差額確認為投資損益，并應同時結轉已計提的長期股權投資減值準備；① 處置時借：銀行存款按實際收到的金額 長期股權投資減值準備按原已計提的減值準備 貸：長期股權投資按該長期股權投資的賬面余額 ——其他權益變動 可能發(fā)生在借方 應收股利按尚未領取的現(xiàn)金股利或利潤 投資收益 按借貸方差額，可能發(fā)生在借方② 同時，還應結轉原記入資本公積的相關金額借：資本公積——其他資本公積 貸：投資收益 或者與上述會計處理作相反分錄；
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