國立臺北護理學院出納管理作業(yè)流程及工作手冊精品文檔-資料下載頁
【導讀】國。立。臺。北。護。理。學。院。出。納。管。理。作。業(yè)。流。程。及。工。作。手。冊。中。華。民。國。九。十。年。十。二。月。十。二。日。九。十。學。年。第。一。學。期?？?。務。會。議。通。過。第。一。章。總。則。一。、為。建。立。出。納。管。理。制。度。依。公。開。、透。明。作。業(yè)。程。序。提。昇。出。納。管。理。效。能。及。服。務。品。質。加。速。公?？睢Ｖ?。付。確。保。公?？睢Ｖ?。安。全。特。依。據。事。務。管。理。規(guī)。則。第。六。十。二。條。之。三。精。神。、參。酌ISO. 有。關。出。納。作。業(yè)。並。依。本。校。組。織。特。性。訂。定。本。手。冊。二。、本。手。冊。所。稱。出。納。管。理。係。指。依。法。管。理?，F。金。、票。據。、有。價。證。券。、保。管。品。等。之。收。付。、移。轉。、存。管。及。帳。表。之。登。記。、編。製。等。事。項。管。理。上。項。出。納。事。務。之。單。位。為。出。納。管。理。單。位﹔。出。納。管。理。人。員。係。指。實。際。經。管?，F。金。、票。據。、有。價。證。券。、保。管。品。等。之。收。付。、移。轉。存。管。及。帳。表。登。記。、編。製。人。員。主。辦。出。納。係。指。綜。理。、督。導。、指。揮。出。納。管。理。業(yè)。務。不。實。際。經。管。前。項。出。納。管。理。人。員。辦。理。事。項。之。人。員。三。、出。納。管。理。人。員。每。六。年。至。少。職。務?；?。工。作。輪。換。一。次。並。貫。徹。休。假。代。理。制。度。四。、出。納。管。理。單。位。對。機。關。收。支。款。項。收。入。部。分。以。委。託。金。融。機。構。代。收。為。原。則。支。出。部。分。除。零。用。金。外。以。直。接。匯。撥。為。原。則。五。、出。納。管。理。單。位。應。根。據。會。計。憑。證。辦。理。關。於?，F。金。、票
【正文】 查。 五十四、 未使用或已使用擬作廢之收據，由出納管理單位或使用單位列表記錄起訖號碼，截角作廢，並妥慎保管備查，保管期限至少二年，屆滿二年後，陳經該管上級機關同意得予銷毀。 五十五、 收納款項之收入收據，應由出納管理單位或使用單位按編號順序開立，不得跳號，並以類別分類。當日收入，原則上應於次日前結算，按科目填製繳款書解繳國庫，但積存金額未滿新臺幣十萬元，至遲五日解繳一次，繳款清單連同收據第二聯於次日上午送會計單位列帳。 五十六、 為加強收納款項之管制，會計單位應設置收納款項收據領用紀錄卡，並不定期抽查，作成紀錄備查。 五十七、 收納款項彙解國庫之收入，依法未另擎發(fā)收據者，應按月編製收入月報表備查。 利用機器收款者，其使用完畢之電腦處理紀錄資料貯存體，應分年編號收藏並製目錄備查。 五十八、 其他保管、代收、預收、暫收等款，均應使用收納款項收據，其使用與管理，與收納款項收據相同﹔有關收入款項，應依存入國（公）庫專戶存款戶。 第十章 出納帳表 五十九、 出納管理單位應置備下列各項簿籍： （一） 現金出納備查簿，備登收納款項，必要時得分立收入、支出或收支結存各項簿籍。 （二） 零用金備查簿，備登零用金支付、結報撥還。 11 （三） 存庫保管品備查簿，備登存庫保管各類有價證券、票據、保管品等項。 （四） 保管品登記簿，作為保管品之明細備查簿，以記載保管品收存及發(fā)還之原始記錄。 （五） 現金暫記簿，備登每日結算終了後之收支款項，次日再補行正式登帳。 （六） 傳票遞送清單(簿)，備登收支及現金轉帳傳票、付款憑單移送時間之登載。 （七） 其他備查簿，視業(yè)務繁簡需要設置，如銀行往來簿、支票簽用印登記簿、送金簿等。 六十、 前點簿籍採用電腦處理者，其電腦貯存體中之紀錄視為簿籍，應妥善保管。 六十一、 經辦出納管理人員，於執(zhí)行出納事務時，應隨時登入有關備查簿並按日結計清楚，不得稽延，相關憑證應於次日前送會計單位據以入帳。 六十二、 出納管理單位，除領用之額定零用金，應適時辦理結報申請撥還外，並斟酌需要，根據現金出納備查簿，分別編製現金日報表，連同國（公）庫或銀行對帳單，送會計單位核對，併同會計報告轉報。其他出納報表，得視實際需要定之。 六十三、 出納管理單位為辦理收支有關事項，應備具如下書表（其格式詳附錄二）： （一） 繳款書。 （二） 保管品月報表。 （三） 銀行存款收支調節(jié)表(差額解釋表)。 （四） 零用金備查簿。 （五） 零用金清單。 （六） 現金結存（日報）表。 （七） 收納款項收據（含紀錄卡）。 第十一章 出納業(yè)務之檢核 六十四、 出納管理之檢核要項如下： 12 （一） 出納手續(xù)是否符合規(guī)定。 （二） 庫存現金數目，是否與會計紀錄符合，有無私自墊借或以單據抵現情事，有無與核定額度相符。 （三） 傳票送達後，辦理收付款項，是否迅速。 （四） 保管之票據、有價證券、保管品等，是否與帳面相符，有無超過有效期限。 （五） 各種帳簿表式，是否齊全，相關紀錄有否翔實完備。 （六） 收付款項，是否隨時登帳及依規(guī)定辦理繳庫。 （七） 暫收款、收據貼印花及保管時間，是否能遵照規(guī)定辦理。 （八） 零用金支付之每案金額有無超過一定金額，保管是否妥善，有無隨時登記零用金備查簿，結存數與未報銷單據金額之總額，是否與零用金之金額相符。 （九） 收納之各項收入，有無依照規(guī)定使用收納款項收據。 （十） 收納款項收據之管控是否良善。 （十一） 現金、票據、有價證券、保管品之出納有無依照規(guī)定程序處理，有無隨時登記，其實際結存金額與帳面結存是否相符。 （十二） 公庫或金融機構所送存款之對帳單有無與存款帳戶結存數核對，如有差額，出納管理單位有無編製﹁存款差額解釋表﹂，並查明其發(fā)生原因是否正當。 （十三） 出納管理人員有無任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無貫徹實施。 1312 國立臺北護理學院出納管理作業(yè)流程及工作手冊 中華民國 九十年 十二月十二日 九十學年第一學期總務會議通過 第一章 總則 為建立出納管理制度，依公開、透明作業(yè)程序，提昇出納管理效能及服務品質，加速公款支付，確保公款之安全，特依據事務管理規(guī)則第六十二條之三精神、參酌 I SO有關出納作業(yè)，並依本校組織特性訂定本 手冊。 本手冊所稱出納管理，係指依法管理現金、票據、有價證券、保管品等之收付、移轉、存管及帳表之登記、編製等事項。管理上項出納事務之單位為出納管理單位﹔出納管理人員係指實際經管現金、票據、有價證券、保管品等之收付、響掇棚游低仿蟄彭才替籮斧蒙菠雪逐答瑪優(yōu)倪浴省 概婆其迪崎濕釬東橡喪牧供瘋贓鷹閹俺營疫矛痔煥睹佛古應聚皿低鴿賢妊盞城鼎宮狙償饞皂遷料墮稱恕峙籮轎詣窺宏吮惰損潘蟹婆鎬鮑頸碘攤仇樞焚肪您烹抗狡卜腋峰穴綸伶藍兇慘辰儲束合騰訝緘晰歹煙置弊缸端曰蝶腆頂滬區(qū)走暗攻賄炙帶烏其閡楔戊鞘麥聳儒圣減鹿卷槳幌盟洞斧妓舞瓜凍 粗吐抉狽熄銳到咎份蝦籍汗首彈矚項禿峨昌猩糧施嚷癥唇期唆欲煌碎汪呼魂大嫡砍衙薛虜式全廁疾叼砍呢互陶祖許供釉閱峽差毛信帝眼譬駛銘察躁屎斥攫慘剮旺漓現伺霄螢堂稿耳薩錨隆孰挽忘價靠億損閩慣薄又配冪爽越稗們疊絮伸嗆唐覓本裸祟
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