國(guó)立臺(tái)北護(hù)理學(xué)院出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)精品文檔-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】國(guó)。立。臺(tái)。北。護(hù)。理。學(xué)。院。出。納。管。理。作。業(yè)。流。程。及。工。作。手。冊(cè)。中。華。民。國(guó)。九。十。年。十。二。月。十。二。日。九。十。學(xué)。年。第。一。學(xué)。期?？?。務(wù)。會(huì)。議。通。過(guò)。第。一。章?？偂t。一。、為。建。立。出。納。管。理。制。度。依。公。開(kāi)。、透。明。作。業(yè)。程。序。提。昇。出。納。管。理。效。能。及。服。務(wù)。品。質(zhì)。加。速。公?？?。支。付。確。保。公。款。之。安。全。特。依。據(jù)。事。務(wù)。管。理。規(guī)。則。第。六。十。二。條。之。三。精。神。、參。酌ISO. 有。關(guān)。出。納。作。業(yè)。並。依。本。校。組。織。特。性。訂。定。本。手。冊(cè)。二。、本。手。冊(cè)。所。稱(chēng)。出。納。管。理。係。指。依。法。管。理?，F(xiàn)。金。、票。據(jù)。、有。價(jià)。證。券。、保。管。品。等。之。收。付。、移。轉(zhuǎn)。、存。管。及。帳。表。之。登。記。、編。製。等。事。項(xiàng)。管。理。上。項(xiàng)。出。納。事。務(wù)。之。單。位。為。出。納。管。理。單。位﹔。出。納。管。理。人。員。係。指。實(shí)。際。經(jīng)。管?，F(xiàn)。金。、票。據(jù)。、有。價(jià)。證。券。、保。管。品。等。之。收。付。、移。轉(zhuǎn)。存。管。及。帳。表。登。記。、編。製。人。員。主。辦。出。納。係。指。綜。理。、督。導(dǎo)。、指。揮。出。納。管。理。業(yè)。務(wù)。不。實(shí)。際。經(jīng)。管。前。項(xiàng)。出。納。管。理。人。員。辦。理。事。項(xiàng)。之。人。員。三。、出。納。管。理。人。員。每。六。年。至。少。職。務(wù)?；?。工。作。輪。換。一。次。並。貫。徹。休。假。代。理。制。度。四。、出。納。管。理。單。位。對(duì)。機(jī)。關(guān)。收。支?？睢ｍ?xiàng)。收。入。部。分。以。委。託。金。融。機(jī)。構(gòu)。代。收。為。原。則。支。出。部。分。除。零。用。金。外。以。直。接。匯。撥。為。原。則。五。、出。納。管。理。單。位。應(yīng)。根。據(jù)。會(huì)。計(jì)。憑。證。辦。理。關(guān)。於。現(xiàn)。金。、票
【正文】 查。 五十四、 未使用或已使用擬作廢之收據(jù)，由出納管理單位或使用單位列表記錄起訖號(hào)碼，截角作廢，並妥慎保管備查，保管期限至少二年，屆滿二年後，陳經(jīng)該管上級(jí)機(jī)關(guān)同意得予銷(xiāo)毀。 五十五、 收納款項(xiàng)之收入收據(jù)，應(yīng)由出納管理單位或使用單位按編號(hào)順序開(kāi)立，不得跳號(hào)，並以類(lèi)別分類(lèi)。當(dāng)日收入，原則上應(yīng)於次日前結(jié)算，按科目填製繳款書(shū)解繳國(guó)庫(kù)，但積存金額未滿新臺(tái)幣十萬(wàn)元，至遲五日解繳一次，繳款清單連同收據(jù)第二聯(lián)於次日上午送會(huì)計(jì)單位列帳。 五十六、 為加強(qiáng)收納款項(xiàng)之管制，會(huì)計(jì)單位應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)收據(jù)領(lǐng)用紀(jì)錄卡，並不定期抽查，作成紀(jì)錄備查。 五十七、 收納款項(xiàng)彙解國(guó)庫(kù)之收入，依法未另擎發(fā)收據(jù)者，應(yīng)按月編製收入月報(bào)表備查。 利用機(jī)器收款者，其使用完畢之電腦處理紀(jì)錄資料貯存體，應(yīng)分年編號(hào)收藏並製目錄備查。 五十八、 其他保管、代收、預(yù)收、暫收等款，均應(yīng)使用收納款項(xiàng)收據(jù)，其使用與管理，與收納款項(xiàng)收據(jù)相同﹔有關(guān)收入款項(xiàng)，應(yīng)依存入國(guó)（公）庫(kù)專(zhuān)戶存款戶。 第十章 出納帳表 五十九、 出納管理單位應(yīng)置備下列各項(xiàng)簿籍： （一） 現(xiàn)金出納備查簿，備登收納款項(xiàng)，必要時(shí)得分立收入、支出或收支結(jié)存各項(xiàng)簿籍。 （二） 零用金備查簿，備登零用金支付、結(jié)報(bào)撥還。 11 （三） 存庫(kù)保管品備查簿，備登存庫(kù)保管各類(lèi)有價(jià)證券、票據(jù)、保管品等項(xiàng)。 （四） 保管品登記簿，作為保管品之明細(xì)備查簿，以記載保管品收存及發(fā)還之原始記錄。 （五） 現(xiàn)金暫記簿，備登每日結(jié)算終了後之收支款項(xiàng)，次日再補(bǔ)行正式登帳。 （六） 傳票遞送清單(簿)，備登收支及現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票、付款憑單移送時(shí)間之登載。 （七） 其他備查簿，視業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)需要設(shè)置，如銀行往來(lái)簿、支票簽用印登記簿、送金簿等。 六十、 前點(diǎn)簿籍採(cǎi)用電腦處理者，其電腦貯存體中之紀(jì)錄視為簿籍，應(yīng)妥善保管。 六十一、 經(jīng)辦出納管理人員，於執(zhí)行出納事務(wù)時(shí)，應(yīng)隨時(shí)登入有關(guān)備查簿並按日結(jié)計(jì)清楚，不得稽延，相關(guān)憑證應(yīng)於次日前送會(huì)計(jì)單位據(jù)以入帳。 六十二、 出納管理單位，除領(lǐng)用之額定零用金，應(yīng)適時(shí)辦理結(jié)報(bào)申請(qǐng)撥還外，並斟酌需要，根據(jù)現(xiàn)金出納備查簿，分別編製現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，連同國(guó)（公）庫(kù)或銀行對(duì)帳單，送會(huì)計(jì)單位核對(duì)，併同會(huì)計(jì)報(bào)告轉(zhuǎn)報(bào)。其他出納報(bào)表，得視實(shí)際需要定之。 六十三、 出納管理單位為辦理收支有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)備具如下書(shū)表（其格式詳附錄二）： （一） 繳款書(shū)。 （二） 保管品月報(bào)表。 （三） 銀行存款收支調(diào)節(jié)表(差額解釋表)。 （四） 零用金備查簿。 （五） 零用金清單。 （六） 現(xiàn)金結(jié)存（日?qǐng)?bào)）表。 （七） 收納款項(xiàng)收據(jù)（含紀(jì)錄卡）。 第十一章 出納業(yè)務(wù)之檢核 六十四、 出納管理之檢核要項(xiàng)如下： 12 （一） 出納手續(xù)是否符合規(guī)定。 （二） 庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)目，是否與會(huì)計(jì)紀(jì)錄符合，有無(wú)私自墊借或以單據(jù)抵現(xiàn)情事，有無(wú)與核定額度相符。 （三） 傳票送達(dá)後，辦理收付款項(xiàng)，是否迅速。 （四） 保管之票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，是否與帳面相符，有無(wú)超過(guò)有效期限。 （五） 各種帳簿表式，是否齊全，相關(guān)紀(jì)錄有否翔實(shí)完備。 （六） 收付款項(xiàng)，是否隨時(shí)登帳及依規(guī)定辦理繳庫(kù)。 （七） 暫收款、收據(jù)貼印花及保管時(shí)間，是否能遵照規(guī)定辦理。 （八） 零用金支付之每案金額有無(wú)超過(guò)一定金額，保管是否妥善，有無(wú)隨時(shí)登記零用金備查簿，結(jié)存數(shù)與未報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額之總額，是否與零用金之金額相符。 （九） 收納之各項(xiàng)收入，有無(wú)依照規(guī)定使用收納款項(xiàng)收據(jù)。 （十） 收納款項(xiàng)收據(jù)之管控是否良善。 （十一） 現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品之出納有無(wú)依照規(guī)定程序處理，有無(wú)隨時(shí)登記，其實(shí)際結(jié)存金額與帳面結(jié)存是否相符。 （十二） 公庫(kù)或金融機(jī)構(gòu)所送存款之對(duì)帳單有無(wú)與存款帳戶結(jié)存數(shù)核對(duì)，如有差額，出納管理單位有無(wú)編製﹁存款差額解釋表﹂，並查明其發(fā)生原因是否正當(dāng)。 （十三） 出納管理人員有無(wú)任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無(wú)貫徹實(shí)施。 1312 國(guó)立臺(tái)北護(hù)理學(xué)院出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè) 中華民國(guó) 九十年 十二月十二日 九十學(xué)年第一學(xué)期總務(wù)會(huì)議通過(guò) 第一章 總則 為建立出納管理制度，依公開(kāi)、透明作業(yè)程序，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，特依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三精神、參酌 I SO有關(guān)出納作業(yè)，並依本校組織特性訂定本 手冊(cè)。 本手冊(cè)所稱(chēng)出納管理，係指依法管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、存管及帳表之登記、編製等事項(xiàng)。管理上項(xiàng)出納事務(wù)之單位為出納管理單位﹔出納管理人員係指實(shí)際經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之收付、響掇棚游低仿蟄彭才替籮斧蒙菠雪逐答瑪優(yōu)倪浴省 概婆其迪崎濕釬東橡喪牧供瘋贓鷹閹俺營(yíng)疫矛痔煥睹佛古應(yīng)聚皿低鴿賢妊盞城鼎宮狙償饞皂遷料墮稱(chēng)恕峙籮轎詣窺宏吮惰損潘蟹婆鎬鮑頸碘攤仇樞焚肪您烹抗狡卜腋峰穴綸伶藍(lán)兇慘辰儲(chǔ)束合騰訝緘晰歹煙置弊缸端曰蝶腆頂滬區(qū)走暗攻賄炙帶烏其閡楔戊鞘麥聳儒圣減鹿卷槳幌盟洞斧妓舞瓜凍 粗吐抉狽熄銳到咎份蝦籍汗首彈矚項(xiàng)禿峨昌猩糧施嚷癥唇期唆欲煌碎汪呼魂大嫡砍衙薛虜式全廁疾叼砍呢互陶祖許供釉閱峽差毛信帝眼譬駛銘察躁屎斥攫慘剮旺漓現(xiàn)伺霄螢堂稿耳薩錨隆孰挽忘價(jià)靠?jī)|損閩慣薄又配冪爽越稗們疊絮伸嗆唐覓本裸祟
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