計(jì)算機(jī)審計(jì)練習(xí)題及答案-資料下載頁(yè)
2025-06-27 23:09本頁(yè)面
【正文】 D、制定總體審計(jì)策略，屬于不相容職務(wù)的是（）。A、記錄銀行存款日記賬與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、填寫銷售發(fā)票與收款C、登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬與登記壞賬準(zhǔn)備明細(xì)賬D、填寫銀行支票與簽發(fā)支票三、判斷題（）。（）。因此，只要購(gòu)買了計(jì)算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件和財(cái)務(wù)軟件，就表明企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)完成各種財(cái)會(huì)工作。（）。（）。（）。（）。（）。（）。（）。（），可以兼任系統(tǒng)操作員。四、名詞解釋題五、簡(jiǎn)答題結(jié)合所學(xué)知識(shí)分析我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)發(fā)展的不足之處。六、業(yè)務(wù)處理題，發(fā)現(xiàn)該公司2008年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為185000元，銀行對(duì)賬單余額為183000元。審計(jì)人員將銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）12月8日，銀行對(duì)賬單上收到外地匯款30000元，銀行存款日記賬無此記錄。（2）12月14日，銀行付出1800元，經(jīng)查系采購(gòu)員不慎遺失的空白轉(zhuǎn)賬支票被人冒用。（3）12月29日，從銀行提取現(xiàn)金29000元，銀行存款日記賬無此記錄。（4）12月30日，銀行存款日記賬顯示存入銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)2800元，銀行對(duì)賬單無此記錄。（5）12月31日，銀行對(duì)賬單顯示代扣通信費(fèi)1600元，銀行存款日記賬無此記錄。（6）12月31日，公司開出133轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為3200元，銀行對(duì)賬單無此記錄。要求：根據(jù)下列資料完成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》工作底稿的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶： 編制人：張三日期：2006年1月5日索引號(hào)： A131截止日： 復(fù)核人：李四日期：2006年1月6日 頁(yè) 次：1/1 銀行名稱及賬號(hào)：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：銀行對(duì)賬單余額：調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額 加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額 加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額 減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額 減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額 調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額 調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額 審計(jì)說明及調(diào)整分錄： 審計(jì)結(jié)論：2.，2005年度各月的銷售毛利率情況如圖1所示。經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)2005年12月30日記110憑證確認(rèn)了一筆產(chǎn)品賒銷收入，不含增值稅的金額為8萬(wàn)元，但發(fā)貨通知單、出倉(cāng)單、銷售發(fā)票日期均為2006年1月5日。圖1 南寧駿業(yè)公司銷售毛利率分月一覽表要求：（1）結(jié)合資料指出審計(jì)人員最應(yīng)該關(guān)注哪個(gè)月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？并簡(jiǎn)要說明理由。（2）完成《主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審定表》的編制。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審定表客戶：南寧駿業(yè)公司編制人：張三日期：2006年1月29日索引號(hào)：D11截止日：2005年12月復(fù)核人：李四日期：2006年1月30日頁(yè) 次：1/1項(xiàng)目 合計(jì)其中：主要產(chǎn)（商）品或大類 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 未審數(shù)合計(jì) 調(diào)整數(shù) 審定數(shù) 審計(jì)說明及調(diào)整分錄： 審計(jì)結(jié)論：練習(xí)四參考答案一、單選題題號(hào)12345678910答案CDDDDCCCAB二、多選題題號(hào)12345678910答案ABCDBCABCDABCABCDABCABABCBDABD三、判斷題題號(hào)12345678910答案√√√√√四、名詞解釋：是指按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的共性而設(shè)計(jì)的，與大多數(shù)用戶的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)兼容的，具有強(qiáng)大審計(jì)功能的計(jì)算機(jī)程序。：是指借助于計(jì)算機(jī)和抽樣軟件從被審單位數(shù)據(jù)文件中抽取審計(jì)樣本。五、簡(jiǎn)答題答：我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)發(fā)展的不足主要在于應(yīng)用環(huán)境的滯后、計(jì)算機(jī)審計(jì)人才的缺乏和審計(jì)軟件的功能缺陷，其主要原因：一是國(guó)內(nèi)審計(jì)軟件應(yīng)用性和成熟度比較差，實(shí)用性和可操作性較差，無法面對(duì)開放性的被審對(duì)象的需要；二是有關(guān)人員對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)認(rèn)識(shí)水平不高、重視程度不夠，審計(jì)業(yè)務(wù)人員計(jì)算機(jī)操作能力水平低；三是計(jì)算機(jī)審計(jì)建設(shè)資金有限，計(jì)算機(jī)審計(jì)建設(shè)尚未建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。為適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化，計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)調(diào)審計(jì)手段的不斷改革和計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，要求政府采取各種措施重視并推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)，加快計(jì)算機(jī)審計(jì)人才培養(yǎng)，促進(jìn)審計(jì)軟件市場(chǎng)合理發(fā)展。六、業(yè)務(wù)處理題1.（1）應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注12月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。因?yàn)?2月份的銷售毛利率相比其他月份來說大大偏低，可能是虛增銷售收入或者少結(jié)轉(zhuǎn)成本。（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審定表客戶：南寧駿業(yè)公司編制人：張三日期：2006年1月29日索引號(hào)：D11截止日：2005年12月復(fù)核人：李四日期：2006年1月30日頁(yè) 次：1/1項(xiàng)目 合計(jì)其中：主要產(chǎn)（商）品或大類A產(chǎn)品 1月 1,018, 1,018, 2月 612, 612, 3月 860, 860, 4月 730, 730, 5月 691, 691, 6月 843, 843, 7月 832, 832, 8月 722, 722, 9月 844, 844, 10月 721, 721, 11月 844, 844, 12月 710, 710, 未審數(shù)合計(jì) 9,432, 9,432, 調(diào)整數(shù) 80, 80, 審定數(shù)9,342, 9,342, 審計(jì)說明及調(diào)整分錄： 被審單位2005年12月30日110記賬憑證確認(rèn)一筆80000元的賒銷收入，經(jīng)查實(shí)2006年1月5日才發(fā)出貨物和開具銷售發(fā)票，屬提前確認(rèn)收入，應(yīng)調(diào)減2005年12月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13600貸：應(yīng)收賬款 93600 審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生額可以確認(rèn)?！?. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶： 欣欣公司編制人：張三日期：2006年1月5日索引號(hào)： A131截止日：2005年12月31日復(fù)核人：李四日期：2006年1月6日 頁(yè) 次：1/1 銀行名稱及賬號(hào)：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：185000銀行對(duì)賬單余額：183000調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額收到外地匯款 30000加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額存入轉(zhuǎn)賬支票2800 減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額遺失空白支票被冒用 1800減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額開出133轉(zhuǎn)賬支票 3200 提現(xiàn)29000 代扣通信費(fèi) 1600 調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額 182600調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額 182600審計(jì)說明及調(diào)整分錄： 無審計(jì)結(jié)論：經(jīng)調(diào)節(jié)后，欣欣公司銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單一致，余額可以確認(rèn)。12
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