計算機(jī)審計練習(xí)題及答案-資料下載頁
2025-06-27 23:09本頁面
【正文】 D、制定總體審計策略，屬于不相容職務(wù)的是（）。A、記錄銀行存款日記賬與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、填寫銷售發(fā)票與收款C、登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬與登記壞賬準(zhǔn)備明細(xì)賬D、填寫銀行支票與簽發(fā)支票三、判斷題（）。（）。因此，只要購買了計算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件和財務(wù)軟件，就表明企業(yè)可以利用計算機(jī)信息系統(tǒng)完成各種財會工作。（）。（）。（）。（）。（）。（）。（）。（），可以兼任系統(tǒng)操作員。四、名詞解釋題五、簡答題結(jié)合所學(xué)知識分析我國計算機(jī)審計技術(shù)發(fā)展的不足之處。六、業(yè)務(wù)處理題，發(fā)現(xiàn)該公司2008年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為185000元，銀行對賬單余額為183000元。審計人員將銀行存款日記賬和銀行對賬單逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）12月8日，銀行對賬單上收到外地匯款30000元，銀行存款日記賬無此記錄。（2）12月14日，銀行付出1800元，經(jīng)查系采購員不慎遺失的空白轉(zhuǎn)賬支票被人冒用。（3）12月29日，從銀行提取現(xiàn)金29000元，銀行存款日記賬無此記錄。（4）12月30日，銀行存款日記賬顯示存入銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，計2800元，銀行對賬單無此記錄。（5）12月31日，銀行對賬單顯示代扣通信費1600元，銀行存款日記賬無此記錄。（6）12月31日，公司開出133轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為3200元，銀行對賬單無此記錄。要求：根據(jù)下列資料完成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》工作底稿的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶： 編制人：張三日期：2006年1月5日索引號： A131截止日： 復(fù)核人：李四日期：2006年1月6日 頁 次：1/1 銀行名稱及賬號：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：銀行對賬單余額：調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額 加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額 加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額 減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額 減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額 調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額 調(diào)整后銀行對賬單余額 審計說明及調(diào)整分錄： 審計結(jié)論：2.，2005年度各月的銷售毛利率情況如圖1所示。經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)2005年12月30日記110憑證確認(rèn)了一筆產(chǎn)品賒銷收入，不含增值稅的金額為8萬元，但發(fā)貨通知單、出倉單、銷售發(fā)票日期均為2006年1月5日。圖1 南寧駿業(yè)公司銷售毛利率分月一覽表要求：（1）結(jié)合資料指出審計人員最應(yīng)該關(guān)注哪個月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本？并簡要說明理由。（2）完成《主營業(yè)務(wù)收入審定表》的編制。主營業(yè)務(wù)收入審定表客戶：南寧駿業(yè)公司編制人：張三日期：2006年1月29日索引號：D11截止日：2005年12月復(fù)核人：李四日期：2006年1月30日頁 次：1/1項目 合計其中：主要產(chǎn)（商）品或大類 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 未審數(shù)合計 調(diào)整數(shù) 審定數(shù) 審計說明及調(diào)整分錄： 審計結(jié)論：練習(xí)四參考答案一、單選題題號12345678910答案CDDDDCCCAB二、多選題題號12345678910答案ABCDBCABCDABCABCDABCABABCBDABD三、判斷題題號12345678910答案√√√√√四、名詞解釋：是指按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的共性而設(shè)計的，與大多數(shù)用戶的計算機(jī)系統(tǒng)兼容的，具有強(qiáng)大審計功能的計算機(jī)程序。：是指借助于計算機(jī)和抽樣軟件從被審單位數(shù)據(jù)文件中抽取審計樣本。五、簡答題答：我國計算機(jī)審計技術(shù)發(fā)展的不足主要在于應(yīng)用環(huán)境的滯后、計算機(jī)審計人才的缺乏和審計軟件的功能缺陷，其主要原因：一是國內(nèi)審計軟件應(yīng)用性和成熟度比較差，實用性和可操作性較差，無法面對開放性的被審對象的需要；二是有關(guān)人員對計算機(jī)審計認(rèn)識水平不高、重視程度不夠，審計業(yè)務(wù)人員計算機(jī)操作能力水平低；三是計算機(jī)審計建設(shè)資金有限，計算機(jī)審計建設(shè)尚未建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。為適應(yīng)審計環(huán)境的變化，計算機(jī)審計應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)調(diào)審計手段的不斷改革和計算機(jī)技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用，要求政府采取各種措施重視并推動審計信息化建設(shè)，加快計算機(jī)審計人才培養(yǎng)，促進(jìn)審計軟件市場合理發(fā)展。六、業(yè)務(wù)處理題1.（1）應(yīng)重點關(guān)注12月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本。因為12月份的銷售毛利率相比其他月份來說大大偏低，可能是虛增銷售收入或者少結(jié)轉(zhuǎn)成本。（2）主營業(yè)務(wù)收入審定表客戶：南寧駿業(yè)公司編制人：張三日期：2006年1月29日索引號：D11截止日：2005年12月復(fù)核人：李四日期：2006年1月30日頁 次：1/1項目 合計其中：主要產(chǎn)（商）品或大類A產(chǎn)品 1月 1,018, 1,018, 2月 612, 612, 3月 860, 860, 4月 730, 730, 5月 691, 691, 6月 843, 843, 7月 832, 832, 8月 722, 722, 9月 844, 844, 10月 721, 721, 11月 844, 844, 12月 710, 710, 未審數(shù)合計 9,432, 9,432, 調(diào)整數(shù) 80, 80, 審定數(shù)9,342, 9,342, 審計說明及調(diào)整分錄： 被審單位2005年12月30日110記賬憑證確認(rèn)一筆80000元的賒銷收入，經(jīng)查實2006年1月5日才發(fā)出貨物和開具銷售發(fā)票，屬提前確認(rèn)收入，應(yīng)調(diào)減2005年12月的主營業(yè)務(wù)收入。 借：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13600貸：應(yīng)收賬款 93600 審計結(jié)論：經(jīng)審計調(diào)整后，主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生額可以確認(rèn)?！?. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶： 欣欣公司編制人：張三日期：2006年1月5日索引號： A131截止日：2005年12月31日復(fù)核人：李四日期：2006年1月6日 頁 次：1/1 銀行名稱及賬號：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：185000銀行對賬單余額：183000調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額收到外地匯款 30000加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額存入轉(zhuǎn)賬支票2800 減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額遺失空白支票被冒用 1800減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額開出133轉(zhuǎn)賬支票 3200 提現(xiàn)29000 代扣通信費 1600 調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額 182600調(diào)整后銀行對賬單余額 182600審計說明及調(diào)整分錄： 無審計結(jié)論：經(jīng)調(diào)節(jié)后，欣欣公司銀行存款日記賬余額與銀行對賬單一致，余額可以確認(rèn)。12
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