【正文】 核算。（8）編制有關(guān)流動資金報表。（9）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他明細核算工作。8．車間會計崗位基本職責(zé)（1）組織本車間會計核算班組的核算工作。（2）及時記錄車間備用金的收付及其結(jié)存情況。（3）及時記錄、復(fù)核本車間發(fā)生的各項要素費用。（4）歸集本車間范圍內(nèi)發(fā)生的各項制造費用。（5）記錄、審核職工的出勤情況。（6）收集和審核本車間的產(chǎn)量及生產(chǎn)工時記錄。（7）編制本車間的工資結(jié)算表。（8）審核和記錄本車間生產(chǎn)用材料和其他物料的領(lǐng)用情況。（9）記錄本車間產(chǎn)成品、半成品的入庫情況。（10）記錄委托、受托外單位的加工業(yè)務(wù)情況。（11）編制本車間有關(guān)成本報表。（12）參與本車間財產(chǎn)清查盤點工作，并做好相關(guān)記錄。（13）處理本車間與其他部門之間的各項往來業(yè)務(wù)。（14）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與車間會計事務(wù)有關(guān)的管理工作。（三）財務(wù)部各崗位1．財務(wù)部經(jīng)理崗位基本職責(zé)（1）具體負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。（2）參與組織制定企業(yè)的各項財務(wù)管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃和利潤計劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。（3）在企業(yè)預(yù)算管理委員會和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總、上報、下達和報告等具體工作。（4）跟蹤監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異及其原因，提出改進企業(yè)預(yù)算管理的措施和建議。（5）會同有關(guān)部門組織制定和分解下達企業(yè)各項資金定額管理指標(biāo)。（6）負責(zé)企業(yè)各項資金的調(diào)度事項。（7）負責(zé)各種稅費的計算、申報、繳納、扣繳和退稅事項。（8）組織本部門財務(wù)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負責(zé)財務(wù)人員的業(yè)績考核，參與研究財務(wù)人員的任用和調(diào)整。（9）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金籌集、運用和分配有關(guān)的管理工作。要求：財務(wù)部經(jīng)理必須由具有三年以上財務(wù)管理經(jīng)驗的會計師（或經(jīng)濟師）或高級會計師（或高級經(jīng)濟師）擔(dān)任。2．出納崗位基本職責(zé)（1）辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)和其他有價證券的收付業(yè)務(wù)。（2）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)登記簿。（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。（5）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納有關(guān)的結(jié)算工作。3．規(guī)劃崗位基本職責(zé)（1）具體進行利率、匯率、證券價格和企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)測。（2）以金融市場和現(xiàn)金流量預(yù)測為基礎(chǔ)，編制現(xiàn)金預(yù)算，確定資金籌措計劃。（3）編制利潤計劃，擬定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動的目標(biāo)。（4）對實物投資計劃進行可行性咨詢分析，對金融投資計劃進行獨立的決策分析。（5）審核匯編材料采購用款計劃。（6）會同有關(guān)部門制定材料消耗定額或標(biāo)準(zhǔn)。（7）參與擬定企業(yè)固定資產(chǎn)需要量，參與編制固定資產(chǎn)的更新改造和大修理計劃。（8）會同有關(guān)部門制定流動資金定額。（9）編制企業(yè)流動資金計劃和銀行借款計劃。（10）編制企業(yè)成本、費用計劃，并考核其執(zhí)行情況。（11）會同有關(guān)部門加強戚本管理的基礎(chǔ)工作。（12）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金籌劃、財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)的工作。4．經(jīng)營崗位基本職責(zé)（1）具體組織資金的籌措和供應(yīng)。（2）具體進行金融市場投資。（3）具體負責(zé)企業(yè)流動資金調(diào)撥，組織流動資金供應(yīng)和其他資金分配，考核資金的使用效果。（4）控制材料采購成本。（5）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)各種財產(chǎn)物資的價值管理辦法。（6）具體辦理各種稅費的計算、申報、繳納、扣繳和退稅業(yè)務(wù)。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金投入、運用有關(guān)的管理工作。[要求]請根據(jù)JA公司的會計崗位職責(zé)設(shè)計的相關(guān)要求為會計部的“往來結(jié)算”、“工資核算”、“總賬報表”等崗位和財務(wù)部的“信貸”、“綜合分析”等崗位進行會計崗位職責(zé)的設(shè)計。答：1．JA公司會計部往來結(jié)算崗位的會計職責(zé)設(shè)計：（1）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)往來結(jié)算管理與核算的實施辦法，建立往來款項的清算手續(xù)制度。（2）辦理與供貨單位、購買單位和其他單位、個人的往來結(jié)算業(yè)務(wù)和明細核算。（3）負責(zé)各項備用金、財務(wù)費用的計算、審核和相關(guān)明細核算工作。（4）負責(zé)租金、保證金、罰沒金、股息的計算、審核和相關(guān)明細核算工作。（5）負責(zé)債券的應(yīng)計利息、折溢價攤銷的計算、審核和相關(guān)明細核算工作。（6）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與往來結(jié)算有關(guān)的管理工作。2．JA公司會計部工資核算崗位的會計職責(zé)設(shè)計：（1）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)工資管理與核算的實施辦法。（2）編制和審核企業(yè)工資結(jié)算匯總表，監(jiān)督工資的發(fā)放工作。（3）計提應(yīng)付職工福利費。（4）負責(zé)工資和應(yīng)付職工福利費的分配，編制工資及職工福利費分配表。（5）負責(zé)應(yīng)付工資的明細核算。（6）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與工資核算有關(guān)的管理工作。3．JA公司會計部總賬報表崗位的會計職責(zé)設(shè)計：（1）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)總賬報表管理、登記、編制的實施辦法。（2）登記企業(yè)各總分類賬簿。（3）填制結(jié)賬時的賬項調(diào)整轉(zhuǎn)賬憑證，并登記有關(guān)總賬。（4）編制資產(chǎn)負債表及其附表。（5）核對其他會計報表。（6）辦理會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計檔案資料的歸檔手續(xù)，并予以妥善保管。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與總賬報表有關(guān)的管理工作。4．JA公司財務(wù)部信貸崗位的會計職責(zé)設(shè)計：（1）會同有關(guān)部門擬定企業(yè)資信調(diào)查和催款的實施辦法。（2）對賒銷對象和投資對象進行信用調(diào)查，確定可予提供信用的對象，確定信用政策。（3）對提供了信用的對象進行追蹤調(diào)查，掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況和還款能力。（4）對拖欠款者進行債務(wù)催收和清理。（5）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與企業(yè)資信調(diào)查和催款有關(guān)的管理工作。5．JA公司財務(wù)部綜合分析崗位的會計職責(zé)設(shè)計：（1）綜合分析企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（2）編寫企業(yè)財務(wù)狀況說明書。（3）進行財務(wù)預(yù)測、提供經(jīng)營決策所需資料。（4）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與綜合財務(wù)分析有關(guān)的管理工作。13．請指出下列的流程圖各屬于什么銷售方式？為什么？（1）銷售部門銷售發(fā)票⑤①門衛(wèi)出廠⑥②④購貨單位結(jié)算柜辦理結(jié)算財會部門核算③倉庫發(fā)貨⑦銷售部門開發(fā)票（2）⑤①③④會計部門核算購貨單位驗收運輸部門提貨送貨⑤②倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結(jié)算（3）④銷售部門開發(fā)票①④③業(yè)務(wù)部門辦理托運外部運輸機構(gòu)運貨會計部門核算②④倉庫部門發(fā)貨開戶銀行結(jié)算（4）⑥③開戶銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員⑤會計部門核算①②⑦④業(yè)務(wù)部門簽合同運輸機構(gòu)托運開戶銀行結(jié)算（5）④①銷售部門購貨單位業(yè)務(wù)部門⑦⑤②⑥③會計部門核算倉庫收貨答：(1） 這是提貨制銷售方式的流程圖。圖（1）的銷售流程是購貨單位的采購員選購商品后，業(yè)務(wù)部門開具一式多聯(lián)專用發(fā)票，采購員取得專用發(fā)票后，到結(jié)算柜辦理結(jié)算手續(xù)，采購員憑辦理結(jié)算手續(xù)后的提貨單到倉庫提貨，倉庫部門根據(jù)采購員的提貨單，與業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的發(fā)貨單核對相符后發(fā)貨；會計部門根據(jù)發(fā)貨存根，結(jié)算聯(lián)與發(fā)貨單進行核對，并據(jù)以入賬。（2）這是送貨制銷售方式的流程圖。圖（2）是由企業(yè)專設(shè)運輸部門為客戶送貨上門的銷售方式。具體的步驟為：企業(yè)銷售部門根據(jù)供銷合同（或訂貨單）開具專用發(fā)票交運輸部門，其中一聯(lián)作發(fā)貨單交倉庫；運輸部門憑專用發(fā)票到倉庫提貨，倉庫將專用發(fā)票與發(fā)貨單核對無誤后發(fā)貨；運輸部門將商品及專用發(fā)票送交客戶，待對方驗收后取得送貨回單；運輸部門將送貨回單交銷售部門或會計部門；會計部門根據(jù)銷售部門的銷貨發(fā)票存根聯(lián)、倉庫發(fā)貨單和運輸部門送貨回單，最終進行商品銷售的核算。（3）這是發(fā)貨制銷售方式的流程圖。圖（3）是由企業(yè)銷售部門根據(jù)合同規(guī)定，定期定量地主動將商品（產(chǎn)品），通過企業(yè)外部的運輸機構(gòu)送達購貨單位，貨款一般采用托收承付方式結(jié)算。具體的步驟為：銷售部門根據(jù)供銷合同，開具一式多聯(lián)的專用發(fā)票，交業(yè)務(wù)部門；業(yè)務(wù)部門將發(fā)票送交會計部門蓋章后，憑以向倉庫提貨；業(yè)務(wù)部門向外部運輸機構(gòu)辦理托運手續(xù)，取得運輸憑證；會計部門取得發(fā)票存根、發(fā)貨單、運輸證明和購銷合同等單據(jù)到銀行憑以辦理貨款結(jié)算手續(xù)。（4）這是直接銷售方式的流程圖。圖（4）是企業(yè)從供貨單位采購商品后，直接從供貨單位所在地將商品運到購貨單位的一種銷售方式。這種方式可以減少商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，節(jié)約商品流通費用。批發(fā)商品的直運一般采用兩種方式，第一種是企業(yè)派專職采購員駐供貨單位辦理商品發(fā)運、代墊運費及委托所在地銀行向購貨單位收款等事項；第二種是企業(yè)委托供貨單位代辦商品發(fā)運、墊付運費、代向購貨單位結(jié)算貨款等手續(xù)。（5）這是退貨業(yè)務(wù)流程圖。圖5所表示的是在退貨時，企業(yè)業(yè)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的退貨文件，開具紅字“專用發(fā)票”，其基本聯(lián)數(shù)可一式五聯(lián)，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門留存，一聯(lián)交購貨方，一聯(lián)交銷售部門，一聯(lián)交倉庫辦理收貨，一聯(lián)交會計部門。會計部門的記賬聯(lián)與倉庫收貨聯(lián)核對后，辦理退款結(jié)算手續(xù)。如果涉及的部門較多或購貨方涉及抵扣增值稅時，聯(lián)數(shù)還應(yīng)適當(dāng)增加。第二章 P30業(yè)務(wù)題1. 第一條 為了規(guī)范星海公司（以下簡稱本公司）本部和所屬事業(yè)部、控股子公司及其他相關(guān)企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及財政部發(fā)布的其他有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于下列單位的會計核算：公司本部、事業(yè)部制企業(yè)、控股子公司及所有納入公司合并報表范圍的單位或企業(yè)（以下簡稱公司各單位）。2. 企業(yè)會計制度總則主要從以下四個方面進行表述：一、會計制度制定前提的設(shè)計：包括會計制度制定的目的與依據(jù)和會計制度適用范圍與要求。二、會計核算總則的設(shè)計：包括會計期間的確定、記賬方法的選用、會計處理基礎(chǔ)的確定、記賬本位幣和會計記錄文字的確定、運用會計科目的規(guī)定、會計憑證填制的規(guī)定、會計賬簿登記的規(guī)定、編制和提供財務(wù)會計報告的規(guī)定等。三、會計機構(gòu)與會計人員總則的設(shè)計四、會計控制系統(tǒng)總則的設(shè)計案例分析題1.《企業(yè)會計制度》總則中對以下內(nèi)容做了規(guī)定：企業(yè)會計制度的目的和依據(jù)，適用范圍，會計組織機構(gòu)設(shè)置，會計工作任務(wù)，會計核算一般原則，記賬方法，計量貨幣，文字選擇，財務(wù)報告要求等等，這些內(nèi)容概括地規(guī)定了一些指導(dǎo)性的原則和總的要求、總的任務(wù)，是企業(yè)組織會計工作的重要依據(jù)。通過會計制度總則，企業(yè)的財會人員和其他人員可以了解會計制度制定的目的、實施的要求，掌握會計制度的總精神，駭異掌握一些指導(dǎo)會計工作的規(guī)范，對會計制度的貫徹實施、明確會計工作任務(wù)、做好會計工作有重要意義2. 會計制度設(shè)計不具體、全面，對于一些問題并沒有做出規(guī)范的規(guī)定，如：（1）對于會計信息質(zhì)量的要求：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；實質(zhì)重于形式原則；滿足會計信息使用者的需求等（2）對于會計變更的規(guī)定（3）對于遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費用之間的配比原則、財產(chǎn)物資計價的實際成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則以及謹慎性原則等的具體說明第三章 P45業(yè)務(wù)題，組建了會計制度設(shè)計小組。請你想想，應(yīng)該如何來設(shè)置該企業(yè)的會計機構(gòu)和會計人員。首先遵循與企業(yè)規(guī)模和管理要求相適應(yīng)、提高工作效率、明確內(nèi)部分工的原則，結(jié)合企業(yè)自身的情況，選擇適當(dāng)?shù)臅嫏C構(gòu)設(shè)計方式。然后，對于單獨設(shè)立會計機構(gòu)的企業(yè)，應(yīng)分別對企業(yè)總會計師、會計機構(gòu)負責(zé)人和會計主管、會計機構(gòu)內(nèi)部分工進行設(shè)計，明確任職條件、職責(zé)和權(quán)限。最后，建立會計崗位責(zé)任制，做到“事事有人管、人人有專責(zé)、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查”。，其中1名總會計師，1名財務(wù)部經(jīng)理，其余人員分別負責(zé)相關(guān)會計業(yè)務(wù)的處理，請你為該企業(yè)設(shè)計一份會計人員崗位責(zé)任制。（一）總會計師崗位的主要職責(zé)①編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；②進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；③建立、健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；④承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。⑤負責(zé)對本單位財會機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；⑥組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；⑦支持會計人員依法行使職權(quán)。（二）財務(wù)部經(jīng)理崗位1．領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計工作。2．組織制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。3．參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。4．審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。5．負責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。6．組織會計人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負責(zé)會計人員的考核，參與研究會計人員的聘任和調(diào)整工作。（三）采購及應(yīng)付款核算崗位1人1．審查匯編材料采購用款計劃，控制材料采購成本，分析采購計劃的執(zhí)行情況。2．認真審核各類材料的采購憑證，分別按材料的采購地點、類別、品種、規(guī)格、保管地點、供貨單位、采購成本等進行登記。對在途材料要督促清理催收。對已驗收入庫尚未付款的材料，月終應(yīng)估價入賬。3．對應(yīng)付賬款要登記明細賬，經(jīng)常對賬，及時辦理結(jié)算手續(xù)，認真審核有關(guān)發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證，防止錯付、漏付、多付、重付等現(xiàn)象發(fā)生。（四）銷售及應(yīng)收款核算崗位1人1．審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格執(zhí)行國家的價格政策，認真履行銷售合同，分析銷售計劃的完成情況。2．根據(jù)銷貨發(fā)票等憑證，正確計算銷售收入、銷售成本、費用、稅金和銷售利潤，登記有關(guān)明細賬。3．對應(yīng)收賬款要及時登記往來明細賬，經(jīng)常對賬，催收欠款。4．經(jīng)常核對產(chǎn)成品、發(fā)出商品賬戶的定額