【正文】 ；。（ ）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。 ； ； ； 。下列單位可以在信用社開(kāi)立基本帳戶的有（ ）A、外地常設(shè)機(jī)構(gòu) ； B、企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位；C、縣級(jí)以上武警、軍隊(duì)； D、企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位。1同一債權(quán)既由保證人又有物的擔(dān)保的，保證人（ ）；；；。12．審計(jì)稽核部門在農(nóng)村信用社內(nèi)部控制中承擔(dān)的責(zé)任（ ）。A．建設(shè)責(zé)任；B．執(zhí)行責(zé)任；C．評(píng)價(jià)責(zé)任；D．以上三種都是。13．回復(fù)稽核人員查詢的銀行轉(zhuǎn)存款的詢征函是（ ）。A．內(nèi)部證據(jù)；B．實(shí)物證據(jù)；C．口頭證據(jù)；D．外部證據(jù)。14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應(yīng)涉及哪些稅金（ ）。A．營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加稅；B．印花稅；C．土地增值稅；D．三項(xiàng)都是。？A、利益沖突；B、由于缺少稽核工作輪換而導(dǎo)致被稽核單位與稽核人員關(guān)系密切；C、稽核人員有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)；D、對(duì)稽核工作底稿進(jìn)行復(fù)查。，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應(yīng)該：A、擴(kuò)大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性；B、應(yīng)通知上級(jí)稽核部門；C、應(yīng)通知被稽核單位相關(guān)人員；D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。？A、直接向理事長(zhǎng)（董事長(zhǎng)）匯報(bào)；B、直接向分管主任匯報(bào)；C、直接向稽核主管匯報(bào)；D、以上三項(xiàng)都是。，不得有下列行為A、稽核工作結(jié)束后接受被稽核單位的邀請(qǐng)參加盛大宴會(huì)；B、接受被稽核單位印制的普通年歷；C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機(jī)密、與稽核相關(guān)的信息；D、與監(jiān)察部門聯(lián)手查處舞弊。19．預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒的最佳措施是（）；B．定期執(zhí)行殺毒程序；C．只允許在系統(tǒng)中運(yùn)行來(lái)自知名公司的正版軟件；D．準(zhǔn)備和測(cè)試病毒感染后的系統(tǒng)恢復(fù)計(jì)劃。20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計(jì)算機(jī)帳號(hào)的校驗(yàn)位。這屬于（）A．輸入控制；B．文件管理控制；C．訪問(wèn)控制；D．輸出控制。四、簡(jiǎn)述題（16分，第1題3分，第2題5分，3－5題各4分）、審查和發(fā)放人員各負(fù)什么責(zé)任？農(nóng)村信用社年度決算前應(yīng)做哪些準(zhǔn)備工作？如何對(duì)有價(jià)單證進(jìn)行稽核？撰寫(xiě)稽核報(bào)告應(yīng)注意的要點(diǎn)?如何對(duì)抵押貸款進(jìn)行稽核?五、案例分析題 （進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見(jiàn)或建議，35分，每小題7分）2005年5月，稽核檢查某信用社04年度已核銷呆帳貸款時(shí)，、沒(méi)有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)等原因全部核銷，核銷時(shí)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在為孫XX，但該社主任對(duì)其授意他人核銷一事供認(rèn)不諱。2005年12月，稽核組對(duì)某社進(jìn)行非信貸資產(chǎn)稽核時(shí),對(duì)該信用社同業(yè)存放款項(xiàng)進(jìn)行函證核對(duì)，發(fā)現(xiàn)存放同業(yè)款項(xiàng)短缺3000萬(wàn)元，該社一直通過(guò)人為調(diào)整銀行存款余額對(duì)帳表平帳。實(shí)際該社主任于2004年1月，與某證券有限責(zé)任公司簽訂1份《委托國(guó)債組合投資合同》，將3000萬(wàn)元的資金，委托該證券公司進(jìn)行國(guó)債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務(wù)未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉(zhuǎn)存款。合同到期后，該證券公司因違規(guī)經(jīng)營(yíng)，資金被凍結(jié)，信用社資金無(wú)法按期收回。某辦事處在對(duì)轄內(nèi)信用聯(lián)社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報(bào)備的情況下，以購(gòu)買運(yùn)鈔車為名，擅自與供應(yīng)商簽定了購(gòu)買商務(wù)車的銷售合同。合同約定B聯(lián)社購(gòu)買輕型客車一輛，單價(jià)180000元。2006年3月27日B聯(lián)社通過(guò)其他應(yīng)收科目將購(gòu)車款項(xiàng)全額匯給供應(yīng)商，供應(yīng)商于5月份出具發(fā)票，輕型客車一輛、價(jià)款120000元和材料及改裝費(fèi)60000元。5月下旬供應(yīng)商將輕型客車送達(dá)到B聯(lián)社。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開(kāi)了財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，副理事長(zhǎng)、主任提出研究購(gòu)買兩輛運(yùn)鈔車，參加會(huì)議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財(cái)務(wù)經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。與會(huì)人員都沒(méi)有表示異議。2006年4月，稽核檢查組對(duì)XX聯(lián)社轄內(nèi)某信用社進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報(bào)，也未登報(bào)申明作廢；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。2005年初，稽核組對(duì)XX聯(lián)社進(jìn)行04年度經(jīng)營(yíng)情況真實(shí)性大檢查。，存入某個(gè)人（后經(jīng)證實(shí)是捏造的）存款帳戶中；通過(guò)審查信貸人員收貸憑證及銷號(hào)登記薄，發(fā)現(xiàn)將04年度的貸款利息12萬(wàn)元帶入05年初入帳；同時(shí)還發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在12月31日，將存入同業(yè)款項(xiàng)與儲(chǔ)蓄定期存款同時(shí)虛減5000萬(wàn)元。2004年某稽核檢查組對(duì)A信用社檢查，發(fā)現(xiàn)其拆給B信用社調(diào)劑資金50萬(wàn)元，在進(jìn)一步核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)B信用社報(bào)表上拆入調(diào)劑資金余額為零。經(jīng)查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經(jīng)辦，50萬(wàn)元未進(jìn)入B信用社資金帳戶，直接由汪XX發(fā)放給他的好朋友做生意。2002年12月，查帳人員在某信用社檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)2001年5月7日，該社信用社開(kāi)戶企業(yè)江南化工廠向信用社借款50萬(wàn)元，期限1年，并以該廠一幢評(píng)估價(jià)為55萬(wàn)元辦公樓抵押。后因該廠經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重虧損，到期無(wú)力償還信用社貸款本息。2002年7月7日，經(jīng)借貸雙方協(xié)商并簽訂協(xié)議，該廠將抵押的辦公樓以55萬(wàn)元的價(jià)值低償所欠信用社貸款本金50萬(wàn)元、利息5萬(wàn)元。信用社依法取得該項(xiàng)低債資產(chǎn)后，為擴(kuò)大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)使用。六、綜合題（9分）2005年初，稽核組對(duì)某信用社（法人機(jī)構(gòu)）進(jìn)行財(cái)經(jīng)稽核，(該社所得稅采用應(yīng)付稅款法核算)。經(jīng)稽核人員進(jìn)一步核實(shí)：該信用社1998虧損110萬(wàn)元；1999年虧損30萬(wàn)元；2000年虧損20萬(wàn)元，2001年虧損10萬(wàn)，2002年盈余40萬(wàn)元，2003年盈余60萬(wàn)元，2004年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。04年其他資料如下：（1）已列支捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元（其中：通過(guò)紅十字向紅十字會(huì)事業(yè)捐款10萬(wàn)元，通過(guò)非盈利社會(huì)團(tuán)體向殘疾人基金會(huì)捐款20萬(wàn)元）；（2）已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額78萬(wàn)元，并已計(jì)提三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（2004年在冊(cè)職工25人，經(jīng)該社年初備案，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定職工月工資標(biāo)準(zhǔn)為960元，有上級(jí)工會(huì)組織）；（3）已列支違規(guī)經(jīng)營(yíng)被管理部門罰款5萬(wàn)元；（4）已列支5家單位開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)2萬(wàn)元；（5）04年招待費(fèi)21萬(wàn)元（該社營(yíng)業(yè)收入700萬(wàn)元）已據(jù)實(shí)列支；（6）04年度該社營(yíng)業(yè)收入700萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入50萬(wàn)元。要求：請(qǐng)對(duì)該社納稅申報(bào)的所得稅進(jìn)行稽核。31 / 31