【正文】 訂盤點計畫且具周延完備？盤點時，盤點卡之使用、未使用及作廢是否適當?shù)乜刂疲拷灰讍螕?jù)及實物，其截止日及時點之控制是否確實？盤點盈虧之處理，是否依據(jù)盤點結(jié)果提出差異原因說明，並呈經(jīng)核準後調(diào)整入帳？參、 依據(jù)參考資料一、 資產(chǎn)管理辦法二、 核決權(quán)限表肆、 使用表單一、 領(lǐng)料單二、 託工領(lǐng)料單三、 退料單四、 繳庫單五、 託工繳庫單六、 入庫檢驗紀錄表七、 報廢申請單八、 盤點計畫九、 盤點單十、 盤點清冊十一、 盤盈虧分析表第八節(jié) 保養(yǎng)維修作業(yè)壹、 作業(yè)程序一、 目的：為防止生產(chǎn)設(shè)備之故障，延長機械壽命，減少材料損失及意外災害發(fā)生，以期降低成本，提高生產(chǎn)力及品質(zhì)，有關(guān)部門對保管設(shè)備須進行定期檢查及定期保養(yǎng)。二、 建立「財產(chǎn)登記卡」（統(tǒng)一由財管部總務人員列管）：（一） 在每部（臺）機器/儀器設(shè)備入廠驗收後，均需詳實填寫，包括設(shè)備名稱、出廠廠商、財產(chǎn)編號、設(shè)備編號、製造日期、型式及各項重要內(nèi)容，以作為該設(shè)備之身分查證用。（二） 設(shè)備報廢時，除依「第七章　固定資產(chǎn)循環(huán)」之「第七節(jié)　固定資產(chǎn)處分作業(yè)」規(guī)定辦理外，應通報財管部註銷此機器/儀器設(shè)備之財產(chǎn)編號，但「財產(chǎn)登記卡」仍需依規(guī)定年限保留。三、 訂定保養(yǎng)維修標準：（一） 每部機器設(shè)備入廠驗收後，依廠商提供之資料及其性能，訂定保養(yǎng)作業(yè)標準，建立「保養(yǎng)維修紀錄表」。（二） 維護人員依查檢項目詳實查檢，紀錄區(qū)分良好與否，若有問題並註記當時情況；如問題嚴重時呈報上級立刻處理；若輕微時編排入最近期之預防保養(yǎng)計畫內(nèi)，以減少現(xiàn)場之停機。四、 建立定期保養(yǎng)維修計劃：請參閱「第七章　固定資產(chǎn)循環(huán)」之「第六節(jié)　固定資產(chǎn)維修作業(yè)」。貳、 控制重點一、 財產(chǎn)登記卡之紀錄是否確實完整？二、 保養(yǎng)維修工作是否依不同保養(yǎng)程度分別由不同人員負責，並建立保養(yǎng)級別區(qū)分及標準？三、 保養(yǎng)維修作業(yè)標準是否適時訂正，以符合時宜及需求？四、 保養(yǎng)、修護是否確實紀錄及報告？參、 依據(jù)參考資料一、 勞工安全衛(wèi)生法及其施行細則二、 資產(chǎn)管理辦法三、 核決權(quán)限表肆、 使用表單一、 財產(chǎn)登記卡二、 保養(yǎng)維修紀錄表第九節(jié) 安全衛(wèi)生作業(yè)壹、 作業(yè)程序五、 目的：防止職業(yè)災害，保障勞工安全與健康。六、 依據(jù)：遵照「工廠法」及其施行細則、「勞工安全衛(wèi)生法」及其施行細則、「勞工安全衛(wèi)生組織管理及自動檢查辦法」、「勞工安全衛(wèi)生教育訓練規(guī)則」及其他有關(guān)安全衛(wèi)生之法令規(guī)章辦理。七、 本公司須訂定「安全衛(wèi)生工作守則」，要求從業(yè)人員遵行；並製訂「安全衛(wèi)生自動檢查計畫」、「安全衛(wèi)生教育訓練計畫」，確實執(zhí)行。八、 工業(yè)安全：（一） 須有充分之工作安全裝備與配置，並按照規(guī)定使用。（二） 注意滅火防災設(shè)施之維護保養(yǎng)及使用年限，消防設(shè)施附近及逃生通路嚴禁堆放物品。（三） 工廠所有主管及作業(yè)人員必須有足夠之安全知識及觀念。（四） 開始工作前，應計畫工作步驟，訂立操作項目及工作內(nèi)容，切勿採簡易卻不安全的工作方法。（五） 測定每一分解動作可能發(fā)生的危險，要求相互警戒，注意安全。（六） 員工在工作開始前是否充分瞭解有關(guān)工作的說明。（七） 告知操作人員工作時禁止嬉戲打鬧，以及防範危險的方法，如裝置保護器具之使用。（八） 應使員工熟悉機器設(shè)備及工具的正確使用方法，不熟悉者不應使用或操作。（九） 危險性作業(yè)，應置大小適當、顯明易見之危險標誌。（十） 易燃毒性及腐蝕性物品應獨立放置安全處。（十一） 經(jīng)常檢查與保養(yǎng)機器設(shè)備，勿使用不安全的工具及機械設(shè)備。（十二） 傳送工具和材料，不隨便亂丟，機械或材料上面不任意放置物品，工作場所隨時作好整理整頓工作。九、 工業(yè)衛(wèi)生：（一） 利用下列措施改善工作環(huán)境：1. 改變製程。2. 將操作部門或機器加以隔離。3. 管制有害物質(zhì)。（二） 工廠環(huán)境衛(wèi)生應注意事項：1. 工作場所之整理、整頓。2. 垃圾之處理。3. 供水或排水設(shè)備。4. 廁所之整潔。5. 通風及照明設(shè)備。6. 飲水及盥洗設(shè)備。（三） 重視員工服裝儀容、飲食衛(wèi)生、營養(yǎng)補充、每班工作中間應有定時休息時間，以避免過度疲勞注意力不集中。（四） 改善工作環(huán)境使職業(yè)病減至最少。（五） 實施從業(yè)人員定期健康檢查，並對異常者列查追蹤。（六） 對下列環(huán)境污染採取防治措施：1. 空氣污染。2. 食物污染。3. 噪音污染。4. 廢水污染。（七） 各項防護設(shè)備及器具應定期檢查、維護與保養(yǎng)。貳、 控制重點一、 是否訂定安全衛(wèi)生工作守則，確實遵守？二、 要熟悉機器設(shè)備及工具的正確使用方法。三、 員工在工作開始前是否充分瞭解有關(guān)工作的說明？四、 是否確實遵守安全規(guī)則？五、 機器設(shè)備是否經(jīng)常檢查與保養(yǎng)，工作場所是否保持清潔？六、 工作要小心，禁止跨越危險區(qū)域。七、 對職業(yè)病之調(diào)查與處理是否積極妥善？八、 各種防護設(shè)備與器具是否實施定期檢查並善加修護使用？參、 依據(jù)參考資料一、 工廠法及其施行細則二、 勞工安全衛(wèi)生法及其施行細則三、 勞工安全衛(wèi)生組織管理及自動檢查辦法四、 勞工安全衛(wèi)生教育訓練規(guī)則五、 水污染防治法六、 空氣污染防治法七、 噪音管制法八、 安全衛(wèi)生工作守則肆、 使用表單一、 安全衛(wèi)生自動檢查計畫二、 安全衛(wèi)生教育訓練計畫第十節(jié) 生產(chǎn)成本作業(yè)壹、 作業(yè)程序一、 生產(chǎn)成本包括：（一） 直接材料。（二） 直接人工。（三） 製造費用：包括間接材料、間接人工、間接製造費用。二、 直接材料：（一） 採購件：以資訊系統(tǒng)上之「入庫驗收單」、「繳庫單」、「託工繳庫單」、「領(lǐng)料單」、「託工領(lǐng)料單」及「退料單」等為依據(jù)，按加權(quán)平均法求算原料單位成本，估算各產(chǎn)品別用料數(shù)量所需之材料成本。（二） 沖壓件：依「在製品進耗存表」計算，含投入之鋼材，及分攤之工、費等，結(jié)算成沖壓件之成本。三、 直接人工：依據(jù)「薪資表」該製造部門之人事費用，按生產(chǎn)數(shù)量計算產(chǎn)品人工成本。四、 製造費用：按生產(chǎn)數(shù)量比例分攤。五、 在製品委外加工費用為當批在製品之成本。六、 製成品成本按「加權(quán)平均成本」計算。七、 編製「原料進耗存表」、「在製品進耗存表」及「製成品產(chǎn)銷存表」等各階段之進耗存表，以及「單位成本分析表」，最後以「銷貨成本表」彙整之。八、 各項生產(chǎn)作業(yè)表單應配合成本結(jié)算工作時程，彙集轉(zhuǎn)送財管部結(jié)算生產(chǎn)成本。貳、 控制重點一、 當期直接材料與間接材料耗用數(shù)量及單位用量是否合理？二、 材料領(lǐng)用退庫程序及計價方法是否符合規(guī)定？三、 人工成本之計算是否正確？四、 製造費用報支，是否依照會計制度及稅法之範圍報支？五、 製成品是否進行盤點及依加權(quán)平均法計價？參、 依據(jù)參考資料一、 商業(yè)會計法二、 營利事業(yè)所得稅查核準則三、 會計制度肆、 使用表單一、 入庫驗收單二、 繳庫單三、 託工繳庫單四、 領(lǐng)料單五、 託工領(lǐng)料單六、 退料單七、 薪資表八、 原料進耗存表九、 在製品進耗存表十、 製成品產(chǎn)銷存表十一、 單位成本分析表十二、 銷貨成本表