【正文】 訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)畫(huà)且具周延完備？盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)卡之使用、未使用及作廢是否適當(dāng)?shù)乜刂?？交易單?jù)及實(shí)物，其截止日及時(shí)點(diǎn)之控制是否確實(shí)？盤(pán)點(diǎn)盈虧之處理，是否依據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果提出差異原因說(shuō)明，並呈經(jīng)核準(zhǔn)後調(diào)整入帳？參、 依據(jù)參考資料一、 資產(chǎn)管理辦法二、 核決權(quán)限表肆、 使用表單一、 領(lǐng)料單二、 託工領(lǐng)料單三、 退料單四、 繳庫(kù)單五、 託工繳庫(kù)單六、 入庫(kù)檢驗(yàn)紀(jì)錄表七、 報(bào)廢申請(qǐng)單八、 盤(pán)點(diǎn)計(jì)畫(huà)九、 盤(pán)點(diǎn)單十、 盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)十一、 盤(pán)盈虧分析表第八節(jié) 保養(yǎng)維修作業(yè)壹、 作業(yè)程序一、 目的：為防止生產(chǎn)設(shè)備之故障，延長(zhǎng)機(jī)械壽命，減少材料損失及意外災(zāi)害發(fā)生，以期降低成本，提高生產(chǎn)力及品質(zhì)，有關(guān)部門(mén)對(duì)保管設(shè)備須進(jìn)行定期檢查及定期保養(yǎng)。二、 建立「財(cái)產(chǎn)登記卡」（統(tǒng)一由財(cái)管部總務(wù)人員列管）：（一） 在每部（臺(tái)）機(jī)器/儀器設(shè)備入廠驗(yàn)收後，均需詳實(shí)填寫(xiě)，包括設(shè)備名稱、出廠廠商、財(cái)產(chǎn)編號(hào)、設(shè)備編號(hào)、製造日期、型式及各項(xiàng)重要內(nèi)容，以作為該設(shè)備之身分查證用。（二） 設(shè)備報(bào)廢時(shí)，除依「第七章　固定資產(chǎn)循環(huán)」之「第七節(jié)　固定資產(chǎn)處分作業(yè)」規(guī)定辦理外，應(yīng)通報(bào)財(cái)管部註銷(xiāo)此機(jī)器/儀器設(shè)備之財(cái)產(chǎn)編號(hào)，但「財(cái)產(chǎn)登記卡」仍需依規(guī)定年限保留。三、 訂定保養(yǎng)維修標(biāo)準(zhǔn)：（一） 每部機(jī)器設(shè)備入廠驗(yàn)收後，依廠商提供之資料及其性能，訂定保養(yǎng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立「保養(yǎng)維修紀(jì)錄表」。（二） 維護(hù)人員依查檢項(xiàng)目詳實(shí)查檢，紀(jì)錄區(qū)分良好與否，若有問(wèn)題並註記當(dāng)時(shí)情況；如問(wèn)題嚴(yán)重時(shí)呈報(bào)上級(jí)立刻處理；若輕微時(shí)編排入最近期之預(yù)防保養(yǎng)計(jì)畫(huà)內(nèi)，以減少現(xiàn)場(chǎng)之停機(jī)。四、 建立定期保養(yǎng)維修計(jì)劃：請(qǐng)參閱「第七章　固定資產(chǎn)循環(huán)」之「第六節(jié)　固定資產(chǎn)維修作業(yè)」。貳、 控制重點(diǎn)一、 財(cái)產(chǎn)登記卡之紀(jì)錄是否確實(shí)完整？二、 保養(yǎng)維修工作是否依不同保養(yǎng)程度分別由不同人員負(fù)責(zé)，並建立保養(yǎng)級(jí)別區(qū)分及標(biāo)準(zhǔn)？三、 保養(yǎng)維修作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是否適時(shí)訂正，以符合時(shí)宜及需求？四、 保養(yǎng)、修護(hù)是否確實(shí)紀(jì)錄及報(bào)告？參、 依據(jù)參考資料一、 勞工安全衛(wèi)生法及其施行細(xì)則二、 資產(chǎn)管理辦法三、 核決權(quán)限表肆、 使用表單一、 財(cái)產(chǎn)登記卡二、 保養(yǎng)維修紀(jì)錄表第九節(jié) 安全衛(wèi)生作業(yè)壹、 作業(yè)程序五、 目的：防止職業(yè)災(zāi)害，保障勞工安全與健康。六、 依據(jù)：遵照「工廠法」及其施行細(xì)則、「勞工安全衛(wèi)生法」及其施行細(xì)則、「勞工安全衛(wèi)生組織管理及自動(dòng)檢查辦法」、「勞工安全衛(wèi)生教育訓(xùn)練規(guī)則」及其他有關(guān)安全衛(wèi)生之法令規(guī)章辦理。七、 本公司須訂定「安全衛(wèi)生工作守則」，要求從業(yè)人員遵行；並製訂「安全衛(wèi)生自動(dòng)檢查計(jì)畫(huà)」、「安全衛(wèi)生教育訓(xùn)練計(jì)畫(huà)」，確實(shí)執(zhí)行。八、 工業(yè)安全：（一） 須有充分之工作安全裝備與配置，並按照規(guī)定使用。（二） 注意滅火防災(zāi)設(shè)施之維護(hù)保養(yǎng)及使用年限，消防設(shè)施附近及逃生通路嚴(yán)禁堆放物品。（三） 工廠所有主管及作業(yè)人員必須有足夠之安全知識(shí)及觀念。（四） 開(kāi)始工作前，應(yīng)計(jì)畫(huà)工作步驟，訂立操作項(xiàng)目及工作內(nèi)容，切勿採(cǎi)簡(jiǎn)易卻不安全的工作方法。（五） 測(cè)定每一分解動(dòng)作可能發(fā)生的危險(xiǎn)，要求相互警戒，注意安全。（六） 員工在工作開(kāi)始前是否充分瞭解有關(guān)工作的說(shuō)明。（七） 告知操作人員工作時(shí)禁止嬉戲打鬧，以及防範(fàn)危險(xiǎn)的方法，如裝置保護(hù)器具之使用。（八） 應(yīng)使員工熟悉機(jī)器設(shè)備及工具的正確使用方法，不熟悉者不應(yīng)使用或操作。（九） 危險(xiǎn)性作業(yè)，應(yīng)置大小適當(dāng)、顯明易見(jiàn)之危險(xiǎn)標(biāo)誌。（十） 易燃毒性及腐蝕性物品應(yīng)獨(dú)立放置安全處。（十一） 經(jīng)常檢查與保養(yǎng)機(jī)器設(shè)備，勿使用不安全的工具及機(jī)械設(shè)備。（十二） 傳送工具和材料，不隨便亂丟，機(jī)械或材料上面不任意放置物品，工作場(chǎng)所隨時(shí)作好整理整頓工作。九、 工業(yè)衛(wèi)生：（一） 利用下列措施改善工作環(huán)境：1. 改變製程。2. 將操作部門(mén)或機(jī)器加以隔離。3. 管制有害物質(zhì)。（二） 工廠環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)注意事項(xiàng)：1. 工作場(chǎng)所之整理、整頓。2. 垃圾之處理。3. 供水或排水設(shè)備。4. 廁所之整潔。5. 通風(fēng)及照明設(shè)備。6. 飲水及盥洗設(shè)備。（三） 重視員工服裝儀容、飲食衛(wèi)生、營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)充、每班工作中間應(yīng)有定時(shí)休息時(shí)間，以避免過(guò)度疲勞注意力不集中。（四） 改善工作環(huán)境使職業(yè)病減至最少。（五） 實(shí)施從業(yè)人員定期健康檢查，並對(duì)異常者列查追蹤。（六） 對(duì)下列環(huán)境污染採(cǎi)取防治措施：1. 空氣污染。2. 食物污染。3. 噪音污染。4. 廢水污染。（七） 各項(xiàng)防護(hù)設(shè)備及器具應(yīng)定期檢查、維護(hù)與保養(yǎng)。貳、 控制重點(diǎn)一、 是否訂定安全衛(wèi)生工作守則，確實(shí)遵守？二、 要熟悉機(jī)器設(shè)備及工具的正確使用方法。三、 員工在工作開(kāi)始前是否充分瞭解有關(guān)工作的說(shuō)明？四、 是否確實(shí)遵守安全規(guī)則？五、 機(jī)器設(shè)備是否經(jīng)常檢查與保養(yǎng)，工作場(chǎng)所是否保持清潔？六、 工作要小心，禁止跨越危險(xiǎn)區(qū)域。七、 對(duì)職業(yè)病之調(diào)查與處理是否積極妥善？八、 各種防護(hù)設(shè)備與器具是否實(shí)施定期檢查並善加修護(hù)使用？參、 依據(jù)參考資料一、 工廠法及其施行細(xì)則二、 勞工安全衛(wèi)生法及其施行細(xì)則三、 勞工安全衛(wèi)生組織管理及自動(dòng)檢查辦法四、 勞工安全衛(wèi)生教育訓(xùn)練規(guī)則五、 水污染防治法六、 空氣污染防治法七、 噪音管制法八、 安全衛(wèi)生工作守則肆、 使用表單一、 安全衛(wèi)生自動(dòng)檢查計(jì)畫(huà)二、 安全衛(wèi)生教育訓(xùn)練計(jì)畫(huà)第十節(jié) 生產(chǎn)成本作業(yè)壹、 作業(yè)程序一、 生產(chǎn)成本包括：（一） 直接材料。（二） 直接人工。（三） 製造費(fèi)用：包括間接材料、間接人工、間接製造費(fèi)用。二、 直接材料：（一） 採(cǎi)購(gòu)件：以資訊系統(tǒng)上之「入庫(kù)驗(yàn)收單」、「繳庫(kù)單」、「託工繳庫(kù)單」、「領(lǐng)料單」、「託工領(lǐng)料單」及「退料單」等為依據(jù)，按加權(quán)平均法求算原料單位成本，估算各產(chǎn)品別用料數(shù)量所需之材料成本。（二） 沖壓件：依「在製品進(jìn)耗存表」計(jì)算，含投入之鋼材，及分?jǐn)傊?、費(fèi)等，結(jié)算成沖壓件之成本。三、 直接人工：依據(jù)「薪資表」該製造部門(mén)之人事費(fèi)用，按生產(chǎn)數(shù)量計(jì)算產(chǎn)品人工成本。四、 製造費(fèi)用：按生產(chǎn)數(shù)量比例分?jǐn)?。五?在製品委外加工費(fèi)用為當(dāng)批在製品之成本。六、 製成品成本按「加權(quán)平均成本」計(jì)算。七、 編製「原料進(jìn)耗存表」、「在製品進(jìn)耗存表」及「製成品產(chǎn)銷(xiāo)存表」等各階段之進(jìn)耗存表，以及「單位成本分析表」，最後以「銷(xiāo)貨成本表」彙整之。八、 各項(xiàng)生產(chǎn)作業(yè)表單應(yīng)配合成本結(jié)算工作時(shí)程，彙集轉(zhuǎn)送財(cái)管部結(jié)算生產(chǎn)成本。貳、 控制重點(diǎn)一、 當(dāng)期直接材料與間接材料耗用數(shù)量及單位用量是否合理？二、 材料領(lǐng)用退庫(kù)程序及計(jì)價(jià)方法是否符合規(guī)定？三、 人工成本之計(jì)算是否正確？四、 製造費(fèi)用報(bào)支，是否依照會(huì)計(jì)制度及稅法之範(fàn)圍報(bào)支？五、 製成品是否進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)及依加權(quán)平均法計(jì)價(jià)？參、 依據(jù)參考資料一、 商業(yè)會(huì)計(jì)法二、 營(yíng)利事業(yè)所得稅查核準(zhǔn)則三、 會(huì)計(jì)制度肆、 使用表單一、 入庫(kù)驗(yàn)收單二、 繳庫(kù)單三、 託工繳庫(kù)單四、 領(lǐng)料單五、 託工領(lǐng)料單六、 退料單七、 薪資表八、 原料進(jìn)耗存表九、 在製品進(jìn)耗存表十、 製成品產(chǎn)銷(xiāo)存表十一、 單位成本分析表十二、 銷(xiāo)貨成本表