【正文】 .22. ★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★習(xí)題七（本題34分）一、目的練習(xí)制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品成本、已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司20**年3月份發(fā)生下列需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)：、二、三、四、六的有關(guān)資料，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費(fèi)用（假設(shè)子、丑兩種產(chǎn)品各占50%）。，丑產(chǎn)品50件，現(xiàn)已全部完工并驗(yàn)收入庫。其中：子產(chǎn)品單位成本950元；丑產(chǎn)品單位成本1 200元。 500元，存入銀行。6. 根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤。%計(jì)算應(yīng)交所得稅。 000元。 000元。三、要求。(計(jì)9分，每個(gè)分錄1分)。(計(jì)4分)、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。(計(jì)6分)。(計(jì)5分)**年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。(計(jì)10分)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：：生產(chǎn)成本 18, ：庫存成品 126, 貸：制造費(fèi)用 18, 貸：生產(chǎn)成本 126,：主營業(yè)務(wù)成本 148, ：銀行存款 3, 貸：庫存成品 148, 貸：營業(yè)外收入 3,：營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金 6～⑴借：主營業(yè)務(wù)收入 204, 6～⑵借：本年利潤 184, 其他業(yè)務(wù)收入 9, 貸：主營業(yè)務(wù)成本 148, 營業(yè)外收入 3, 營業(yè)稅金及附加 6, 貸：本年利潤 216, 銷售費(fèi)用 6,7～⑴借：所得稅 8, 管理費(fèi)用 21, 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 8, 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,7～⑵借：本年利潤 8, 營業(yè)外支出 貸：所得稅 8, .23.★形成性考核冊(cè)★ ：利潤分配 7, ：利潤分配 20, 貸：盈余公積 7, 貸：應(yīng)付股利 20,根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶如下：借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 6, 4, 56, 3, 56, 2, 1,（5） 期初余額 383, 500, 300, 162, 12, 45,（4） 3, 6, 103, 80, 4, 56, 5,發(fā)生額 60,期末余額 2,發(fā)生額 64,發(fā)生額 1,022,期末余額 799,發(fā)生額 606,借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 其他應(yīng)收款 貸方期初余額 17, 42, 12,期初余額 12, 3, 10,發(fā)生額 42,期末余額 48,發(fā)生額 12,發(fā)生額 3,期末余額 5,發(fā)生額 10, 借方 物資采購 貸方 借方 原材料 貸方103,6,80,109,期初余額 50, 70, 109,72,發(fā)生額 189,期末余額 80,發(fā)生額 109, 發(fā)生額 179,期末余額 157,發(fā)生額 72,借方 庫存成本 貸方 借方 固定資產(chǎn) 貸方期初余額 34,（2） 126,（3） 148,期初余額 1,886, 6,500, 發(fā)生額 126,期末余額 12,發(fā)生額 148,發(fā)生額 6,500, 期末余額 8,386,發(fā)生額 借方 待攤費(fèi)用 貸方 借方 周轉(zhuǎn)材料 貸方期初余額 16,期初余額 5,3,發(fā)生額 期末余額 16,發(fā)生額 發(fā)生額 期末余額 2,發(fā)生額 3,借方 所得稅 貸方 借方 營業(yè)外支出 貸方（7） 8,（7） 8,（5） （6） 發(fā)生額 8,發(fā)生額 8,發(fā)生額 發(fā)生額 .24. ★基礎(chǔ)會(huì)計(jì)★借方 無形資產(chǎn) 貸方 借方 長期借款 貸方 100, 350,期初余額 350,發(fā)生額 100,期末余額 100,發(fā)生額 發(fā)生額 350,發(fā)生額 期末余額 借方 短期借款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方 期初余額 30,300, 103, 期初余額 7, 103,發(fā)生額 發(fā)生額 300,期末余額 330,發(fā)生額 103, 發(fā)生額 103,期末余額 7,借方 其他應(yīng)付款 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 1, 7,期初余額 5,45, 56, 期初余額 8,5,發(fā)生額 9,發(fā)生額 45,期末余額 40,發(fā)生額 56, 發(fā)生額 5,期末余額 8,借方 應(yīng)付股利 貸方 借方 應(yīng)付利息 貸方期初余額 6,（9） 20,期初余額 4, 2,發(fā)生額 發(fā)生額 20,期末余額 26,發(fā)生額 發(fā)生額 2,期末余額 6,借方 累計(jì)折舊 貸方 借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方期初余額 275,1,000,3,期初余額 2,6,（7） 8,發(fā)生額 發(fā)生額 1,003, 期末余額 1,278,發(fā)生額 發(fā)生額 14,期末余額 16,借方 盈余公積 貸方 借方 本年利潤 貸方期初余額 21,（8） 7,（6） 184,（7） 8,期初余額 42,（6） 216, 發(fā)生額 發(fā)生額 7,期末余額 28,發(fā)生額 192, 發(fā)生額 216,期末余額 66,借方 利潤分配 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方期初余額 8,（8） 7,（9） 20,72,36,（1） 18,（2） 126,發(fā)生額 27,期末余額 35,發(fā)生額 發(fā)生額 126,期末余額 發(fā)生額 126, .25.★形成性考核冊(cè)★ 借方 資本公積 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方期初余額 27,期初余額 1,640, 500, 100, 4, 5,500, 70,發(fā)生額 發(fā)生額 期末余額 27,發(fā)生額 發(fā)生額 6,170,期末余額 7,810,借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 管理費(fèi)用 貸方3, 4, 8, 2,（1） 18, 5, 11, 2,1,（6） 21,發(fā)生額 18,期末余額 發(fā)生額 18, 發(fā)生額 21,發(fā)生額 21, 借方 主營業(yè)務(wù)收入