【正文】 年12月31日 金額單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金 3,5,3,5,銀行存款350,100,67,382,應(yīng)收賬款65,50,15,其他應(yīng)收款2,2,0原材料 2,35,23,13,500庫存商品35,32,3,固定資產(chǎn)400,17,417,累計(jì)折舊3,3,應(yīng)付賬款10,10,0應(yīng)交稅費(fèi)2,2,應(yīng)付職工薪酬15,15,長期借款100,100,實(shí)收資本655,655,本年利潤54,115,60,生產(chǎn)成本35,35,0制造費(fèi)用5,5,0主營業(yè)務(wù)收入115,115,主營業(yè)務(wù)成本32,32,主營業(yè)務(wù)稅金及附加2,2,銷售費(fèi)用10,10,管理費(fèi)用9,9,營業(yè)外支出合計(jì)755,755,535,535,837,837, .6. ★基礎(chǔ)會計(jì)★習(xí)題五（本題10分）一、目的練習(xí)會計(jì)報(bào)表的編制。（17）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2 250元銷售稅金。（2）賒購材料一批，價(jià)值10 000元，材料驗(yàn)收入庫。（9）收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50 000元，存入銀行。二、資料：（一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫存現(xiàn)金 3 000元 銀行存款 350 000元長期借款 100 000元 原材料 2 000元固定資產(chǎn) 400 000元 實(shí)收資本 655 000元（二）某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會計(jì)分錄，見習(xí)題二答案。，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。（銀付1號，此為記賬憑證編號，下同。（現(xiàn)付2號），交回現(xiàn)金280元。注：第一、第二次模擬實(shí)驗(yàn)答案詳見“模擬實(shí)驗(yàn)解答”。三、要求：。 000元，存入銀行。三、要求。(計(jì)5分)**年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。(計(jì)6分，每個(gè)分錄1分)。 000元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)400元。 000元。 200千克，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫?！皫齑嫔唐贰泵骷?xì)賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬采用三欄式。（銀付8號，轉(zhuǎn)424）（二）前進(jìn)五金商店20xx年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680元）：，從銀行提取5 000元備用。，將本月商品銷售收入196 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（本表5分）2. .根據(jù)試算表資料編制利潤表。（20）將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入65 000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（5）本月倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20 000元，車間一般耗用領(lǐng)用材料2 500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料1 000元。（6）以銀行存款10 000元償付賒購材料款。（21）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（本表5分）資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）編制單位：某工業(yè)公司 20x1年12月31日 金額單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)庫存現(xiàn)金5,應(yīng)交稅費(fèi)2,銀行存款382,應(yīng)付職工薪酬15,應(yīng)收賬款15,長期借款100,原材料13,負(fù)債合計(jì)117,庫存商品3,實(shí)收資本655,固定資產(chǎn)417,未分配利潤60,減：累計(jì)折舊3,所有者權(quán)益合計(jì)715,資產(chǎn)合計(jì)833,負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)833,利潤表（簡表）編制單位：某工業(yè)公司 20x1年12月 金額單位：元 項(xiàng)目本期金額一、營業(yè)收入115,減：營業(yè)成本 32,營業(yè)稅金及附加 2,銷售費(fèi)用 10,管理費(fèi)用 9,二、營業(yè)利潤 61,加：營業(yè)外收入 0減：營業(yè)外支出 三、利潤總額 60,減：所得稅費(fèi)用 0四、凈利潤 60, .7.★形成性考核冊★ 第一次模擬實(shí)驗(yàn)（本實(shí)驗(yàn)100分）一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^實(shí)驗(yàn)掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。（銀付1號） 000元，以現(xiàn)金支付。，并平行登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)。二、要求。 500元。(計(jì)4分)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下：：制造費(fèi)用 2, ：管理費(fèi)用 管理費(fèi)用 1, 貸：待攤費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 3,：其他應(yīng)付款 1, ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2, 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1, 貸：應(yīng)付利息 2,：銀行存款 45, ：其他應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款 45, 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：其他應(yīng)付款 7,貸：其他業(yè)務(wù)收入 7,根據(jù)會計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 管理費(fèi)用 貸方（1） 2,（1） 1,（2） 借方 累計(jì)折舊 貸方 借方 待攤費(fèi)用 貸方期初余額 275,（1） 3,期初余額 16,（2） 借方 其他應(yīng)付款 貸方 借方 其他應(yīng)收款 貸方（3） 1,（5） 7,期初余額 5,（5） 45,期初余額 12,（6） .21.★形成性考核冊★ 借方 其他業(yè)務(wù)收入 貸方 借方 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸方（3） 1,（5） 7,（4） 2,（6） 借方 銀行存款 貸方 借方 應(yīng)付利息 貸方期初余額 383,（5） 45,期初余額 4,（4） 2, .22. ★基礎(chǔ)會計(jì)★習(xí)題七（本題34分）一、目的練習(xí)制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品成本、已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤的形成與分配業(yè)務(wù)的會計(jì)處理。(計(jì)10分)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄如下：：生產(chǎn)成本 18, ：庫存成品 126, 貸：制造費(fèi)用 18, 貸：生產(chǎn)成本 126,：主營業(yè)務(wù)成本 148, ：銀行存款 3, 貸：庫存成品 148, 貸：營業(yè)外收入 3,：營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金 6～⑴借：主營業(yè)務(wù)收入 204, 6～⑵借：本年利潤 184, 其他業(yè)務(wù)收入 9, 貸：主營業(yè)務(wù)成本 148, 營業(yè)外收入 3, 營業(yè)稅金及附加 6, 貸：本年利潤 216, 銷售費(fèi)用 6,7～⑴借：所得稅 8, 管理費(fèi)用 21, 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 8, 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,7～⑵借：本年利潤 8, 營業(yè)外支出 貸：所得稅 8, .23.★形成性考核冊★ ：利潤分配 7, ：利潤分配 20, 貸：盈余公積 7, 貸：應(yīng)付股利 20,根據(jù)會計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶及結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶如下：借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 6, 4, 56, 3, 56, 2, 1,（5） 期初余額 383, 500, 300, 162, 12, 45,（4） 3, 6, 103, 80, 4, 56, 5,發(fā)生額 60,期末余額 2,發(fā)生額 64,發(fā)生額 1,022,期末余額 799,發(fā)生額 606,借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 其他應(yīng)收款 貸方期初余額 17, 42, 12,期初余額 12, 3, 10,發(fā)生額 42,期末余額 48,發(fā)生額 12,發(fā)生額 3,期末余額