【正文】 不得接受擔(dān)保的其他情況，海關(guān)不予辦理?yè)?dān)保放行手續(xù)。海關(guān)稽查制度的基本內(nèi)容（一）、海關(guān)稽查的對(duì)象（亦稱被稽查人）海關(guān)稽查的企業(yè)、單位與進(jìn)出口活動(dòng)直接相關(guān)①?gòu)氖聦?duì)外貿(mào)易的企業(yè)、單位；②從事保稅加工業(yè)務(wù)的企業(yè)；③經(jīng)營(yíng)保稅物流及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的企業(yè)；④使用或經(jīng)營(yíng)減免稅進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位。包括外商投資企業(yè)、使用減免稅進(jìn)口物質(zhì)的企業(yè)、單位；⑤報(bào)關(guān)企業(yè)；⑥海關(guān)總署規(guī)定的從事與進(jìn)出口活動(dòng)直接相關(guān)的其他企業(yè)、單位；海關(guān)稽查所涉及的進(jìn)出口活動(dòng)①進(jìn)出口申報(bào)；②進(jìn)出口關(guān)稅和其他稅費(fèi)的繳納；③進(jìn)出口許可證件的交驗(yàn)；④與進(jìn)出口貨物有關(guān)資料的記載、保管；⑤保稅貨物的進(jìn)口、使用、儲(chǔ)存、加工、銷售、運(yùn)輸、展示和復(fù)出口；⑥減免稅進(jìn)口貨物的使用、管理； ⑦轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物的承運(yùn)、管理；⑧暫準(zhǔn)進(jìn)出境貨物的使用、管理；⑨其他進(jìn)出口活動(dòng)。 （二） 海關(guān)稽查的方式：包括常規(guī)稽查、專項(xiàng)稽查、驗(yàn)證稽查三種方式；常規(guī)稽查是指海關(guān)根據(jù)關(guān)區(qū)實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，從海關(guān)后續(xù)管理的整體需要出發(fā)，采取計(jì)劃選取與隨機(jī)抽取相結(jié)合的方式，對(duì)企業(yè)開(kāi)展的全面性的稽查。專項(xiàng)稽查是指海關(guān)根據(jù)關(guān)區(qū)實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，從海關(guān)后續(xù)管理的整體需要出發(fā)，對(duì)某些企業(yè)、某些商品實(shí)施重點(diǎn)稽查的后續(xù)管理工作模式，包括行業(yè)式、重點(diǎn)式、通關(guān)式稽查。驗(yàn)證稽查是指海關(guān)對(duì)申請(qǐng)?jiān)u為A類或AA類管理的企業(yè)開(kāi)展的準(zhǔn)入稽查；對(duì)已評(píng)為A類或AA類管理的企業(yè)實(shí)施的監(jiān)控稽查。（三） 企業(yè)對(duì)帳簿、單證等有關(guān)資料的規(guī)范性要求 帳簿、單證等有關(guān)資料的真實(shí)性 帳簿、單證等有關(guān)資料的保管（1）會(huì)計(jì)資料的保管（2）與進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的海關(guān)統(tǒng)計(jì)原始資料的保管 帳簿、單證等有關(guān)資料的報(bào)送——按海關(guān)要求報(bào)送（四）稽查制度的實(shí)施 海關(guān)稽查的實(shí)施程序①稽查通知 A、海關(guān)稽查3日前，應(yīng)當(dāng)將“稽查通知書(shū)”送達(dá)被稽查人的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人或者指定代理人。B、被稽查人在收到“稽查通知書(shū)”后，正本保存，副本加蓋被稽查人印章并由被稽查人代表簽名后交給海關(guān)留存。C、在特殊情況下，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以不經(jīng)事先通知進(jìn)行稽查，但徑行稽查時(shí)仍要制發(fā)“稽查通知書(shū)”。②稽查實(shí)施：稽查組成員應(yīng)不少于2人，并應(yīng)向被稽查人出示“中華人民共和國(guó)海關(guān)稽查證”。③稽查報(bào)告與稽查結(jié)論：被稽查人應(yīng)當(dāng)在收到稽查報(bào)告之日起7日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交海關(guān)。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稽查報(bào)告之日起30日，做出結(jié)論并送達(dá)被稽查人。海關(guān)實(shí)施稽查時(shí)可以行使的職權(quán)①查閱、復(fù)制被稽查人的帳簿、單證等有關(guān)資料；②進(jìn)入被稽查人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、貨物存放場(chǎng)所，檢查與進(jìn)出口活動(dòng)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和問(wèn)題；③詢問(wèn)被稽查人的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員與進(jìn)出口活動(dòng)有關(guān)的情況和問(wèn)題；④經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢被稽查人商業(yè)銀行或者在其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；⑤海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)被稽查人 有可能篡改、轉(zhuǎn)移、隱匿、毀棄帳簿、單證等資料的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，在不妨礙被稽查人正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提下，可以暫時(shí)封存其帳簿、單證等有關(guān)資料。（查明或取證后應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除封存）⑥海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)被稽查人的進(jìn)出口貨物有違反《海關(guān)法》和其他法律法規(guī)、行政法規(guī)嫌疑的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以暫時(shí)封存有關(guān)的進(jìn)出口貨物。 海關(guān)實(shí)施稽查時(shí)被稽查人的義務(wù)：①應(yīng)當(dāng)配合，并提供必要的工作條件；②應(yīng)當(dāng)接受，如實(shí)反映情況，提供帳簿、單證等有關(guān)資料，不得拒絕、拖延、隱瞞；③海關(guān)行使查閱、復(fù)制檢查權(quán)時(shí)、被稽查人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人或指定的代表人應(yīng)當(dāng)?shù)綀?chǎng)，并按海關(guān)要求，清點(diǎn)帳簿，打開(kāi)貨物存放場(chǎng)所，搬移貨物或開(kāi)啟貨物包裝；④海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，與被稽查人有財(cái)務(wù)往來(lái)或者其他商務(wù)往來(lái)的企業(yè)、單位，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)反映被稽查人的有關(guān)情況，提供有關(guān)資料和證明材料。（五） 海關(guān)稽查的處理 經(jīng)海關(guān)稽查，發(fā)現(xiàn)關(guān)稅或者其他進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅收少征或漏征的——向被稽查人補(bǔ)征；因被稽查人違反規(guī)定而造成少征或則漏征的——追征；被稽查人在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納稅款的，海關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。 封存的有關(guān)進(jìn)出口貨物，經(jīng)海關(guān)稽查排除違法嫌疑的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)立即解除封存；經(jīng)海關(guān)稽查認(rèn)定違法的，由海關(guān)依照《海關(guān)法》和《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的規(guī)定處理。 經(jīng)海關(guān)稽查，認(rèn)定被稽查人有違反海關(guān)監(jiān)管的行為的，由海關(guān)依照《海關(guān)法》和《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的規(guī)定處理。 經(jīng)海關(guān)稽查，發(fā)現(xiàn)被稽查人有走私行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由海關(guān)依照在《海關(guān)法》和《海關(guān)行政處罰條例》的規(guī)定處理。 海關(guān)通過(guò)稽查決定補(bǔ)征或者追征的稅款、沒(méi)收的走私貨物和違法所得以及收繳的罰款，全部上繳國(guó)庫(kù)。 被稽查人同海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議的，依照《海關(guān)法》的規(guī)定辦理。（六） 海關(guān)稽查的法律責(zé)任被稽查人的法律責(zé)任（1）被稽查人有下列行為之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)制發(fā)“限期改正通知書(shū)”交被稽查人，責(zé)令其限期改正。逾期不改的，海關(guān)處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，海關(guān)取消其報(bào)關(guān)資格，并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款。①向海關(guān)提供虛假情況或者隱瞞重要事實(shí)的；②拒絕、拖延向海關(guān)提供帳簿、單證等有關(guān)資料的；③轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄帳簿、單證等有關(guān)資料的。（2）被稽查人未按照規(guī)定設(shè)置或者編制帳簿、單證等有關(guān)資料的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)制發(fā)《限期改正通知書(shū)》交被稽查人，責(zé)令其限期改正。逾期不改的，海關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，海關(guān)取消其報(bào)關(guān)資格，并對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下罰款。海關(guān)工作人員的法律責(zé)任：海關(guān)工作人員在稽查中玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)或者利用職務(wù)上的便利，收受、索取被稽查人的財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，由海關(guān)依照相關(guān)法律法規(guī)予以處理。知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)概念我國(guó)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的定義海關(guān)對(duì)與進(jìn)出口貨物有關(guān)并受中華人民共和國(guó)法律、行政法規(guī)保護(hù)的商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)和與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利、專利權(quán)實(shí)施的保護(hù)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)(備案)申請(qǐng)人：知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人或者其代理人申請(qǐng)的文件及證據(jù)(1)申請(qǐng)書(shū)及其內(nèi)容(參見(jiàn)教材393)(2)隨附的文件、證據(jù)海關(guān)的受理自收到申請(qǐng)之日起30個(gè)工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)備備案的決定。海關(guān)總署不予受理的情形：(重要考點(diǎn))(1)申請(qǐng)文件不齊全或者無(wú)效的(2)申請(qǐng)人不是知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人的(3)知識(shí)產(chǎn)權(quán)不再受法律、行政法規(guī)保護(hù)的備案的時(shí)效(1)備案有效期自海關(guān)總署核準(zhǔn)備案之日起生效，有效期為10年。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效期不足10年的，備案的有效期以知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效期為準(zhǔn)。(2)續(xù)展備案有效期在有效期滿前6個(gè)月內(nèi)，向海關(guān)總署申請(qǐng)續(xù)展備案，每次續(xù)展備案的有效期為10年。備案的變更和撤消備案的情況有發(fā)生改變的，自發(fā)生改變之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向海關(guān)總署辦理備案變更或者注銷手續(xù)。合同備案的步驟(1)報(bào)商務(wù)主管部門審批合同，領(lǐng)取“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”和“加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)能力證明” (2)需要領(lǐng)取許可證件的，向有關(guān)主管部門領(lǐng)取許可證 (3)將合同相關(guān)內(nèi)容預(yù)錄入與主管海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī) (4)由海關(guān)審核確定是否準(zhǔn)予備案，準(zhǔn)予備案的，還要由海關(guān)確定是否需要開(kāi)設(shè)“加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬”，需要開(kāi)設(shè)臺(tái)賬的，在海關(guān)領(lǐng)取“臺(tái)賬開(kāi)設(shè)聯(lián)系單” (5)不需要開(kāi)設(shè)臺(tái)賬的，直接向海關(guān)領(lǐng)取“加工貿(mào)易登記手冊(cè)”或其他備案憑證 (6)需要開(kāi)設(shè)臺(tái)賬的，憑“臺(tái)賬開(kāi)設(shè)聯(lián)系單”到銀行開(kāi)設(shè)臺(tái)賬，領(lǐng)取“ 臺(tái)賬登記通知單”，憑“臺(tái)賬登記通知單”到海關(guān)領(lǐng)取“加工貿(mào)易登記手冊(cè)”。 合同備案的單證“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”和“加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)能力證明” 海關(guān)統(tǒng)計(jì)概述海關(guān)統(tǒng)計(jì)概述 (一)含義 海關(guān)統(tǒng)計(jì)是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出口貨物貿(mào)易的統(tǒng)計(jì)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)的組成部分。 (二)性質(zhì)(了解) 。 。 ，進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。 。 。 (三)特點(diǎn)(了解) (四)任務(wù)和作用(了解) 海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料的管理海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的收集 (1)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始資料(了解) 海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始資料是經(jīng)海關(guān)確認(rèn)的進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單及其他單證。 (2)海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的收集(考點(diǎn)) 進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單海關(guān)作業(yè)聯(lián)是統(tǒng)計(jì)部門收集整理進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的原始憑證和唯一資料來(lái)源。 海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的審核(了解) 各關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的審核模式是：電子審核、人工專業(yè)化審核、現(xiàn)場(chǎng)接單審核、通關(guān)數(shù)據(jù)綜合復(fù)核、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)最終審核。 (了解) 是指對(duì)所收集的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行科學(xué)的匯總與加工整理，使之系統(tǒng)化、條理化，成為能夠反映進(jìn)出口貨物貿(mào)易特征的綜合統(tǒng)計(jì)資料。 (了解) 23 / 2