銷售業(yè)務相關知識-資料下載頁
2025-06-25 03:03本頁面
【正文】 1個?！ 。ㄋ氖澹?2月28日，銷售給中熙公司A產品，不含稅銷售額176000元，增值稅29920元，代墊運費800元，并退給中熙公司多余貨款18280元?！ 。ㄋ氖?2月29日，銷售給凌光公司B產品，價稅合計702000元，款項未收，另代墊運費3000元?！ 。ㄋ氖撸?2月29日，吉祥資料公司退回上月貨物。以銀行存款支付退貨款11700元。 （1）購買方申請開具紅字專用發(fā)票的處理流程 企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應先向稅務機關提交申請單，稅務機關審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。 第一步：購買方向主管稅務機關提交申請單 ； 第二步：購買方稅務機關審核后，通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單； 第三步：購貨方稅務機關開具通知單后，將紙質通知單交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方。 第四步：銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據通知單的內容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。（2）《申請單》開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單NO. 申明：我單位提供的《申請單》內容真實，否則將承擔相關法律責任。 銷售方名 稱 購買方名 稱 稅務登記代碼 稅務登記代碼 開具紅字專用發(fā)票內容貨物（勞務）名稱單價數量金額稅額 合計 ———— ———— 說明 對應藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況： 已抵扣□ 未抵扣□ 納稅人識別號認證不符□ 專用發(fā)票代碼、號碼認證不符□ 對應藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內打印的代碼： 號碼： 開具紅字專用發(fā)票理由： 購買方經辦人： 購買方名稱（印章）： 年 月 日 注：本申請單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)，購買方留存；第二聯(lián)，購買方主管稅務機關留存?！ 、佟渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發(fā)票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息?！ 、凇渡暾垎巍芬皇絻陕?lián)：第一聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存?！渡暾垎巍窇由w一般納稅人財務專用章。 ?。?）《通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單填開日期： 年 月 日 NO. 銷售方 名 稱 購買方 名 稱 稅務登記代碼 稅務登記代碼 開具紅字發(fā)票內容 貨物（勞務） 名稱 單價 數量 金額 稅額 合計 ———— ———— 說明 需要作進項稅額轉出□ 不需要作進項稅額轉出□ 納稅人識別號認證不符□ 專用發(fā)票代碼、號碼認證不符□ 對應藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內打印的代碼： 號碼： 開具紅字專用發(fā)票理由：經辦人： 負責人： 主管稅務機關名稱（印章）： 注：：第一聯(lián)，購買方主管稅務機關留存；第二聯(lián)，購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)，購買方留存?！ ??！ ??！ 、佟锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務機關留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存?！ 、凇锻ㄖ獑巍窇由w主管稅務機關印章?！ 锻ㄖ獑巍窇c《申請單》一一對應?！ ?，手工賬用紅字沖賬，軟件以負數沖賬?！ 。ㄋ氖耍?2月29日，以現金支付吉祥資料公司退貨運費260元（假定取得的發(fā)票不符合要求，不允許抵扣進項稅）。 ?。ㄆ呤?2月31日，根據銷售部成品庫報來的“銷售產品發(fā)貨單”，經與主營業(yè)務收入明細賬核對無誤后，結轉已銷產品成本。已銷產品單位成本按庫存商品明細賬，以月末加權平均法計算。結轉銷售A產品1550臺成本，結轉銷售B產品1795臺成本（已考慮吉祥資料公司退回的5臺B產品）。11 /
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