銷售業(yè)務(wù)相關(guān)知識-資料下載頁
2025-06-25 03:03本頁面
【正文】 1個。 ?。ㄋ氖澹?2月28日，銷售給中熙公司A產(chǎn)品，不含稅銷售額176000元，增值稅29920元，代墊運(yùn)費(fèi)800元，并退給中熙公司多余貨款18280元?！ 。ㄋ氖?2月29日，銷售給凌光公司B產(chǎn)品，價稅合計(jì)702000元，款項(xiàng)未收，另代墊運(yùn)費(fèi)3000元?！ 。ㄋ氖撸?2月29日，吉祥資料公司退回上月貨物。以銀行存款支付退貨款11700元。 （1）購買方申請開具紅字專用發(fā)票的處理流程 企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。 第一步：購買方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請單 ； 第二步：購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單； 第三步：購貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。 第四步：銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（2）《申請單》開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單NO. 申明：我單位提供的《申請單》內(nèi)容真實(shí)，否則將承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。 銷售方名 稱 購買方名 稱 稅務(wù)登記代碼 稅務(wù)登記代碼 開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)）名稱單價數(shù)量金額稅額 合計(jì) ———— ———— 說明 對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況： 已抵扣□ 未抵扣□ 納稅人識別號認(rèn)證不符□ 專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符□ 對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 開具紅字專用發(fā)票理由： 購買方經(jīng)辦人： 購買方名稱（印章）： 年 月 日 注：本申請單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)，購買方留存；第二聯(lián)，購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。 ①《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息?！ 、凇渡暾垎巍芬皇絻陕?lián)：第一聯(lián)由購買方留存；第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?！渡暾垎巍窇?yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。 ?。?）《通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單填開日期： 年 月 日 NO. 銷售方 名 稱 購買方 名 稱 稅務(wù)登記代碼 稅務(wù)登記代碼 開具紅字發(fā)票內(nèi)容 貨物（勞務(wù)） 名稱 單價 數(shù)量 金額 稅額 合計(jì) ———— ———— 說明 需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出□ 不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出□ 納稅人識別號認(rèn)證不符□ 專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符□ 對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 開具紅字專用發(fā)票理由：經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）： 注：：第一聯(lián)，購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)，購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)，購買方留存?！ ！ ！ 、佟锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購買方留存?！ 、凇锻ㄖ獑巍窇?yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章?！ 锻ㄖ獑巍窇?yīng)與《申請單》一一對應(yīng)?！ 。止べ~用紅字沖賬，軟件以負(fù)數(shù)沖賬。 ?。ㄋ氖耍?2月29日，以現(xiàn)金支付吉祥資料公司退貨運(yùn)費(fèi)260元（假定取得的發(fā)票不符合要求，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）?！ 。ㄆ呤?2月31日，根據(jù)銷售部成品庫報來的“銷售產(chǎn)品發(fā)貨單”，經(jīng)與主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬核對無誤后，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本。已銷產(chǎn)品單位成本按庫存商品明細(xì)賬，以月末加權(quán)平均法計(jì)算。結(jié)轉(zhuǎn)銷售A產(chǎn)品1550臺成本，結(jié)轉(zhuǎn)銷售B產(chǎn)品1795臺成本（已考慮吉祥資料公司退回的5臺B產(chǎn)品）。11 /
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