專項審計報告(參考模版)-資料下載頁
2025-06-25 01:46本頁面
【正文】 業(yè)認定管理辦法》、《關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》和《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，對研究開發(fā)費用進行歸集而編制的。 材料、燃料和動力費用 是指研究開發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中直接消耗材料***元、燃料***元、動力***元。在職人員費用是指直接從事研究開發(fā)活動人員的本企業(yè)在職人員的工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中工資和薪金***元、津貼和補貼***元、獎金***元、各類保險費用和住房公積金***元。設(shè)備折舊費是指專門用于研發(fā)活動的有關(guān)儀器、設(shè)備折舊費，不包括按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M的儀器和設(shè)備，本公司有關(guān)儀器、設(shè)備的折舊年限、殘值率如下：資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值率年折舊率（1）儀器年%%（2）設(shè)備年%%本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中儀器***元、設(shè)備***元。設(shè)備租賃費是指專門用于研發(fā)活動的有關(guān)儀器、設(shè)備租賃費。本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中儀器***元、設(shè)備***元。5 、無形資產(chǎn)攤銷費 是指專門用于研發(fā)活動的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費用，包括軟件、專利權(quán)或非專利技術(shù)的攤銷費用，各類無形資產(chǎn)攤銷方法如下： 無形資產(chǎn)類別攤銷年限凈殘值率（1）、軟件年%（2）、專利權(quán)年% （3）、非專利技術(shù) 年 %本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中軟件攤銷***元、專利權(quán)攤銷***元、非專利技術(shù)攤銷***元。 試驗和開發(fā)制造費用是指專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元。成果論證驗收費是指研發(fā)成果論證、鑒定、評審、驗收費用。本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元。其他費用是指研究開發(fā)活動發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中新產(chǎn)品設(shè)計費***元、新工藝規(guī)程制定費***元、技術(shù)圖書資料費***元、資料翻譯費***元。 （三）主要應(yīng)交稅金情況主要應(yīng)交稅金明細表是根據(jù)《軟件企業(yè)認定管理辦法》的規(guī)定，對增值稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅進行歸集而編制的。本公司20XX年度主要稅項及稅率如下：稅項稅率計稅依據(jù)增值稅XX%當期應(yīng)納稅銷售額的XX%扣除當期允許抵扣的進項稅額后的余額營業(yè)稅XX%應(yīng)稅營業(yè)收入企業(yè)所得稅XX%應(yīng)納稅所得額增值稅本公司20XX年度應(yīng)交增值稅情況如下：期初未抵扣***元，本期銷項稅額***元，進項稅額***元，已交增值稅***元，轉(zhuǎn)出未交增值稅***元，期末未抵扣***元。本公司20XX年度未交增值稅情況如下：期初未交***元，本期轉(zhuǎn)入***元，本期已交***元，期末未交***元。營業(yè)稅本公司20XX年度營業(yè)稅期初未交***元，本期轉(zhuǎn)入***元，本期已交***元，期末未交***元。企業(yè)所得稅本公司20XX年度企業(yè)所得稅期初未交***元，本期轉(zhuǎn)入***元，本期已交***元，期末未交***元。四、 其他說明 本公司20XX年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入金額占當年收入總額的比例為***%，軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入金額占當年收入總額的比例為***%。本公司20XX年度研究開發(fā)費用中在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例為***%，20XX年研究開發(fā)費用總額占20XX年度企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例為***%。其他重要事項說明ABC有限公司： 法定代表人： 財務(wù)負責(zé)人： 20XX年XX月XX日
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