專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(參考模版)-資料下載頁(yè)
2025-06-25 01:46本頁(yè)面
【正文】 業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》和《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用進(jìn)行歸集而編制的。 材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用 是指研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。本公司20XX年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用***元，其中直接消耗材料***元、燃料***元、動(dòng)力***元。在職人員費(fèi)用是指直接從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)人員的本企業(yè)在職人員的工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。本公司20XX年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用***元，其中工資和薪金***元、津貼和補(bǔ)貼***元、獎(jiǎng)金***元、各類(lèi)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金***元。設(shè)備折舊費(fèi)是指專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)儀器、設(shè)備折舊費(fèi)，不包括按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備，本公司有關(guān)儀器、設(shè)備的折舊年限、殘值率如下：資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限凈殘值率年折舊率（1）儀器年%%（2）設(shè)備年%%本公司20XX年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用***元，其中儀器***元、設(shè)備***元。設(shè)備租賃費(fèi)是指專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。本公司20XX年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用***元，其中儀器***元、設(shè)備***元。5 、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi) 是指專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，包括軟件、專(zhuān)利權(quán)或非專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，各類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法如下： 無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)別攤銷(xiāo)年限凈殘值率（1）、軟件年%（2）、專(zhuān)利權(quán)年% （3）、非專(zhuān)利技術(shù) 年 %本公司20XX年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用***元，其中軟件攤銷(xiāo)***元、專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)***元、非專(zhuān)利技術(shù)攤銷(xiāo)***元。 試驗(yàn)和開(kāi)發(fā)制造費(fèi)用是指專(zhuān)門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)。本公司20XX年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用***元。成果論證驗(yàn)收費(fèi)是指研發(fā)成果論證、鑒定、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。本公司20XX年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用***元。其他費(fèi)用是指研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。本公司20XX年共發(fā)生此項(xiàng)費(fèi)用***元，其中新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)***元、新工藝規(guī)程制定費(fèi)***元、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)***元、資料翻譯費(fèi)***元。 （三）主要應(yīng)交稅金情況主要應(yīng)交稅金明細(xì)表是根據(jù)《軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的規(guī)定，對(duì)增值稅、營(yíng)業(yè)稅以及企業(yè)所得稅進(jìn)行歸集而編制的。本公司20XX年度主要稅項(xiàng)及稅率如下：稅項(xiàng)稅率計(jì)稅依據(jù)增值稅XX%當(dāng)期應(yīng)納稅銷(xiāo)售額的XX%扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額營(yíng)業(yè)稅XX%應(yīng)稅營(yíng)業(yè)收入企業(yè)所得稅XX%應(yīng)納稅所得額增值稅本公司20XX年度應(yīng)交增值稅情況如下：期初未抵扣***元，本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額***元，進(jìn)項(xiàng)稅額***元，已交增值稅***元，轉(zhuǎn)出未交增值稅***元，期末未抵扣***元。本公司20XX年度未交增值稅情況如下：期初未交***元，本期轉(zhuǎn)入***元，本期已交***元，期末未交***元。營(yíng)業(yè)稅本公司20XX年度營(yíng)業(yè)稅期初未交***元，本期轉(zhuǎn)入***元，本期已交***元，期末未交***元。企業(yè)所得稅本公司20XX年度企業(yè)所得稅期初未交***元，本期轉(zhuǎn)入***元，本期已交***元，期末未交***元。四、 其他說(shuō)明 本公司20XX年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入金額占當(dāng)年收入總額的比例為***%，軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入金額占當(dāng)年收入總額的比例為***%。本公司20XX年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用中在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例為***%，20XX年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占20XX年度企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額的比例為***%。其他重要事項(xiàng)說(shuō)明ABC有限公司： 法定代表人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 20XX年XX月XX日
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