會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)試題及答案-資料下載頁(yè)
2025-06-22 15:05本頁(yè)面
【正文】 、匯總填列，不能直接根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的收入合計(jì)和支出合計(jì)填列。（ ）?！?4. 記賬憑證賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序和科目匯總表賬務(wù)處理程序的一般步驟都包括根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（ ）√，不能超越范圍核算和監(jiān)督其他主體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（ ），不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。（ ）√，借貸的含義有所不同。（ ）√、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用后得到凈利潤(rùn)。（ ），可以單獨(dú)裝訂保管，但應(yīng)在記賬憑證上注明“附件另訂”。（ ）√。（ ）√四、計(jì)算分析：：科目名稱結(jié)賬前余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350營(yíng)業(yè)稅金及附加13銷售費(fèi)用67管理費(fèi)用40其他資料如下：（1）年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目（2）適用的所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)（3）按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積（4）宣告向投資者分配利潤(rùn)40萬(wàn)元要求：（1）編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算甲公司2009年應(yīng)交所得稅金額；（3）編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制甲公司提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 貸：本年利潤(rùn) 800 借：本年利潤(rùn) 470 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350 營(yíng)業(yè)稅金及附加13 銷售費(fèi)用 67 管理費(fèi)用 40（2）09年應(yīng)交所得稅＝（800－470）25%＝（萬(wàn)元）（3）借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 （4）借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) （5）借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 40 貸：應(yīng)付股利 407
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