會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)判斷及實(shí)務(wù)-資料下載頁(yè)
2025-01-08 18:08本頁(yè)面
【正文】 0 (2) =200 000 (3) =40000 (4)=140 000 (5)=310 000 ? 資產(chǎn)負(fù)債表部分 ? 某公司 2022年 1月 31日有關(guān)賬戶余額如下 :(單位 :元 ) 賬戶 余額 賬戶 余額 借方 貸方 借方 貸方 庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 固定資產(chǎn) 50 000 銀行存款 20 000 累計(jì)折舊 10 000 原材料 13 000 本年利潤(rùn) 4 000 生產(chǎn)成本 6 050 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 應(yīng)付利潤(rùn) 庫(kù)存商品 37 000 應(yīng)收賬款 甲公司 乙公司 75 000 30 000 應(yīng)付賬款 丙公司 丁公司 2 000 8 000 預(yù)付賬戶 A公司 B公司 C公司 3 500 6 400 預(yù)收賬款 D公司 E公司 5 000 2 300 F公司 7 000 8 000 要求 :根據(jù)上述資料計(jì)算下列資產(chǎn)負(fù)債表中的有關(guān)項(xiàng)目金額 :存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款。 答案 :存貨 =13 000+6 050+37 000=56 050(元 ) 應(yīng)收賬款 =75 000+7 000=82 000(元 ) 預(yù)收賬款 =30 000+5 000+8 000=43 000(元 ) 應(yīng)付賬款 =8 000+6 400+2 300=16 700(元 ) 預(yù)付賬款 =2 000+3 500=5 500(元 ) ? 利潤(rùn)表部分 ? 某公司 2022年 5月份有關(guān)會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額如下 : 會(huì)計(jì)科目 本期發(fā)生額 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 450 000 其他業(yè)務(wù)收入 80 000 營(yíng)業(yè)外收入 4 500 投資收益 10 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 7 650 銷售費(fèi)用 8 080 管理費(fèi)用 10 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 200 其他業(yè)務(wù)成本 68 000 營(yíng)業(yè)外支出 7 050 （ 1）該公司己將各項(xiàng)收入、費(fèi)用從相關(guān)賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶 。 (2)該公司企業(yè)所得稅稅率為 25% 要求 :根據(jù)上述資料計(jì)算利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”、 “營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額”、 “所得稅費(fèi)用”、 “凈利潤(rùn)”的本月數(shù)。 營(yíng)業(yè)收入 =450 000+80 000=530 000(元 ) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =530 000300 0007 6508 08010 800一 1 20068 000+10 000=144 270(元 ) 利潤(rùn)總額 =144 270+4 5007 050=141 720(元 ) 所得稅費(fèi)用 =141 720 X 25%=35 430(元 ) 凈利潤(rùn) =144 27035 430=108 840(元 ) ? 資料 :遠(yuǎn)大公司 2022年損益類科目發(fā)生額資料如下 : (單位 :元 ) 科目名稱 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300 000 管理費(fèi)用 2 000 銷售費(fèi)用 3 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 營(yíng)業(yè)外收入 10 000 其他業(yè)務(wù)收入 10 000 其他業(yè)務(wù)成本 8 000 資產(chǎn)減值損失 1 000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 投資收益 20 000 (注 :該公司應(yīng)交所得稅按照利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 ) 要求 :根據(jù)上述資料計(jì)算下列利潤(rùn)表項(xiàng)目金額 : (1)營(yíng)業(yè)收入 =( )元 。 (2)營(yíng)業(yè)成本 =( )元 。 (3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =( )元 。 (4)利潤(rùn)總額 =( )元 。 (5)凈利潤(rùn) =( )元。 答案 :(1)營(yíng)業(yè)收入 =(410 000)元 。 (2)營(yíng)業(yè)成本 =(308 000)元 。 (3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =(110 500)元 。 (4)利潤(rùn)總額 =(120 500)元 : (5)凈利潤(rùn) =(90 375)元。 ? 甲公司所得稅稅率 25%,該公司 2022年 1月至 11月?lián)p益類賬戶累計(jì)發(fā)生額和 12月?lián)p益關(guān)賬戶發(fā)生額如下 : 賬戶名稱 111月累計(jì)發(fā)生額 12月發(fā)生額 借方 貸方 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000 200 000 其他業(yè)務(wù)收入 500 000 10 000 營(yíng)業(yè)外收入 10 000 1 000 投資收益 80 000 10 000 壞賬準(zhǔn)備 5 000 8 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 750 000 60 000 其他業(yè)務(wù)成本 300 000 6 000 生產(chǎn)成本 70 000 20 000 銷售費(fèi)用 200 000 7 000 管理費(fèi)用 100 000 5 000 制造費(fèi)用 50 000 10 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 1 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 20 000 2 000 營(yíng)業(yè)外支出 6 000 1 000 資產(chǎn)價(jià)值損失 20 000 5 000 要求 :計(jì)算 2022年該公司利潤(rùn)表中相關(guān)項(xiàng)目的金額 (1)營(yíng)業(yè)收入 =( )元 (2)營(yíng)業(yè)成本 =( )元 (3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =( )元 (4)利潤(rùn)總額 =( )元 (5)凈利潤(rùn) =( )元 答案 : （ 1） 1 910 000 （ 2） 1 116 000 （ 3） 519 000 （ 4） 523 000 （ 5） 392 250 ? 資料 : 南方股份有限公司 2022年損益類賬戶發(fā)生額資料如下 (單位 :元 ): 科目名稱 借方 貸方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 000 管理費(fèi)用 40 000 銷售費(fèi)用 3 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 營(yíng)業(yè)外收入 20 000 營(yíng)業(yè)外支出 10 000 其他業(yè)務(wù)收入 20 000 其他業(yè)務(wù)成本 15 000 資產(chǎn)減值損失 1 000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 投資收益 40 000 (注 :該公司所得稅率為 25%,假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 ) 要求 :根據(jù)上述資料分別計(jì)算 :該公司在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)下列有關(guān)項(xiàng)目金額 (要求列出計(jì)算過(guò)程 ) 項(xiàng)目名稱 金額（單位：元） 營(yíng)業(yè)收入 （ 1） 營(yíng)業(yè)成本 （ 2） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) （ 3） 利潤(rùn)總額 （ 4） 凈利潤(rùn) （ 5） 正確答案 : (1) =820 000 (2)=615 000 (3)=185 500 (4) =195 500 (5)=146 625
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