【正文】 “接受現(xiàn)金捐贈(zèng)”、“股權(quán)投資準(zhǔn)備”、“撥款轉(zhuǎn)入’、“外幣資本折算差額”、“關(guān)聯(lián)交易差價(jià)”、“其他資本公積”等三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。51．如何設(shè)置盈余公積明細(xì)賬？“盈余公積”科目核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。該科目應(yīng)按盈余公積的種類(lèi)設(shè)置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”、“法定公益金”、“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“補(bǔ)充流動(dòng)資金”和“購(gòu)建固定資產(chǎn)”等明細(xì)科目設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。52．往來(lái)結(jié)算核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？往來(lái)款項(xiàng)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。為進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等總賬。53．如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬？“應(yīng)收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng)、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計(jì)提的利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。54．如何設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬？“應(yīng)收賬款”科目核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。該科目應(yīng)按不同的購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。55．如何設(shè)置其他應(yīng)收款明細(xì)賬？“其他應(yīng)收款”科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括不設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。該科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目及債務(wù)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。56．如何設(shè)置預(yù)付賬款明細(xì)賬？“預(yù)付賬款”科目核算企業(yè)按購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。該科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。57．如何設(shè)置應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬？“應(yīng)付票據(jù)”科目核算企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯匯票。該科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。為加強(qiáng)應(yīng)付票據(jù)的管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)、收款人姓名或單位名稱(chēng)，以及付款日期和金額等資料，應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清票款時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。58．如何設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬？“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。該科目應(yīng)按購(gòu)貨單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。59．如何設(shè)置應(yīng)交稅金明細(xì)賬？“應(yīng)交稅金”科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，例如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。該科目應(yīng)按稅種設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。一般納稅企業(yè)“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬采用多欄式，借方設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設(shè)置“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專(zhuān)欄。小規(guī)模納稅人只需設(shè)置三欄式明細(xì)賬，不需設(shè)置上述專(zhuān)欄。一般納稅企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”三欄式明細(xì)賬，用以核算月末未交（或多交）的增值稅?！皯?yīng)交稅金”其他明細(xì)科目應(yīng)采用三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。60．如何設(shè)置其他應(yīng)交款明細(xì)賬？“其他應(yīng)交款”科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他應(yīng)交款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、應(yīng)交住房公積金等。該科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類(lèi)設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。61．如何設(shè)置其他應(yīng)付款明細(xì)賬？“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。該科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類(lèi)別和單位或個(gè)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。62．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化為什么要對(duì)科目編碼？會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)的標(biāo)志，設(shè)置會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有效方法。通過(guò)設(shè)置會(huì)計(jì)科目可將各種復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)律、易識(shí)別的會(huì)計(jì)核算信息。手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)計(jì)科目均以文字形式表示，除一級(jí)科目由財(cái)政部統(tǒng)一編制頒發(fā)會(huì)計(jì)科目代碼外，二級(jí)以下明細(xì)科目均無(wú)代碼。這種文字形式的科目寬度不確定，不利于計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。此外，文字形式會(huì)計(jì)科目對(duì)計(jì)算機(jī)來(lái)說(shuō)，不具有惟一性，計(jì)算機(jī)難以進(jìn)行分類(lèi)處理。對(duì)會(huì)計(jì)科目編碼，是會(huì)計(jì)核算軟件實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)，由于計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)主要是依據(jù)會(huì)計(jì)科目代碼對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分類(lèi)核算與管理的，因此，會(huì)計(jì)科目代碼是系統(tǒng)中最為重要的。63．設(shè)置科目代碼應(yīng)遵循哪些愿則？設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼，必須滿足本單位全部會(huì)計(jì)核算與管理的實(shí)際需求，代碼的結(jié)構(gòu)必須與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分類(lèi)核算，以及逐級(jí)匯總的處理方法相一致。設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼時(shí)，應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則：（l）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應(yīng)具有可擴(kuò)充性；（3）科目代碼應(yīng)數(shù)字化，且具有邏輯性；（4）科目代碼應(yīng)力求短小精悍。64．怎樣設(shè)置一級(jí)科目代碼？一級(jí)會(huì)計(jì)科目，科目代碼長(zhǎng)度固定為4位。在財(cái)政部頒發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2001年）一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào)方案中，首位碼是用于標(biāo)識(shí)科目的性質(zhì)，后三位按照順序編碼。如表310所示。表310應(yīng)付工資明細(xì)賬序號(hào)編號(hào)名稱(chēng)12．．．（一）資產(chǎn)類(lèi)1001現(xiàn)金1002銀行存款4445．．．（二）負(fù)債類(lèi)2101短期借款2111應(yīng)付票據(jù)6364．．．（三）所有者權(quán)益類(lèi)3101實(shí)收資本（或股本）3111資本公積6970．．．（四）成本類(lèi)4101生產(chǎn)成本4105制造費(fèi)用7273．．．（五）損溢類(lèi)5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本65．怎樣設(shè)置明細(xì)科目代碼？會(huì)計(jì)明細(xì)科目代碼是組織企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)明細(xì)分類(lèi)核算的依據(jù)，需要在一級(jí)會(huì)計(jì)科目代碼的基礎(chǔ)上根據(jù)本單位會(huì)計(jì)核算與管理的實(shí)際需求自行設(shè)計(jì)。國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位常用的編碼設(shè)計(jì)方案為 4級(jí) 10位碼，其中，一級(jí)碼 4位，二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)碼都為2位。按4級(jí)10位編碼結(jié)構(gòu)編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼，如表311所示。表311明細(xì)科目代碼設(shè)計(jì)方法序號(hào)科目代碼科目名稱(chēng)40 4101410101410101014101010101410101100241010110034101010241010102014101010202410101020341010241010201410102010141010201024101020103生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本一車(chē)間直接材料直接人工制造費(fèi)用二車(chē)間直接材料直接人工制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)成本供熱車(chē)間直接材料直接人工制造費(fèi)用66．會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中主要包含哪些代碼？在會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)中，除會(huì)計(jì)科目代碼外，主要的代碼有部門(mén)代碼、往來(lái)客戶代碼、職工代碼、項(xiàng)目代碼及現(xiàn)金流量代碼等，這些代碼都是計(jì)算機(jī)識(shí)別和分類(lèi)處理的標(biāo)志。代碼設(shè)計(jì)在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算軟件中是一項(xiàng)十分重要的基礎(chǔ)工作，科學(xué)合理的編碼系統(tǒng)是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其具體編碼方法舉例如下：（1）部門(mén)代碼。部門(mén)代碼設(shè)計(jì)應(yīng)體現(xiàn)出部門(mén)的類(lèi)別和職能，以區(qū)分不同性質(zhì)的費(fèi)用支出，為編制各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的自動(dòng)分錄做好準(zhǔn)備工作。部門(mén)代碼設(shè)置可采用2－2結(jié)構(gòu)。如表312所示。表312部門(mén)代碼表序號(hào)部門(mén)代碼部門(mén)名稱(chēng)有關(guān)說(shuō)明01GL01管理部門(mén)辦公室“GL”代表管理部門(mén)02GL02管理部門(mén)財(cái)務(wù)辦...11SC01生產(chǎn)部門(mén)一車(chē)間“SC”代表管理部門(mén)12SC02生產(chǎn)部門(mén)二車(chē)間...（2）往來(lái)客戶代碼。往來(lái)客戶代碼的設(shè)計(jì)要充分考慮業(yè)務(wù)的范圍、業(yè)務(wù)量的大小及往來(lái)客戶的數(shù)量，以確定代碼的層次和寬度。往來(lái)客戶代碼可采用2－3結(jié)構(gòu)，前兩位代表客戶所在地區(qū)，后三位為順序號(hào)。如表313所示。表313客戶代碼表序號(hào)客戶代碼單位名稱(chēng)地址電話聯(lián)系人01BJ101北京容達(dá)機(jī)電公司02BJ102北京金華電子工業(yè)公司...31TJ101天津渤海機(jī)械公司32TJ102天津遠(yuǎn)方橡膠工業(yè)公司...（3）現(xiàn)金流量代碼。現(xiàn)金流量表是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》（1998年）要求編制的一張報(bào)表。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)；而現(xiàn)金流量表——主表的編制基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制。因此，在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管理子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對(duì)獨(dú)立于會(huì)計(jì)科目代碼體系?，F(xiàn)金流量代碼的設(shè)計(jì)方法，一般由用戶根據(jù)具體使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行設(shè)置。例如，現(xiàn)金流量代碼結(jié)構(gòu)可以采用3－2－2結(jié)構(gòu)；3級(jí)7位編碼。其中，一級(jí)代碼3位，二級(jí)、三級(jí)代碼為2位。如表314所示。表314現(xiàn)金流量代碼表（簡(jiǎn)化）序號(hào)項(xiàng)目代碼1234.. 11.. 31一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還......二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量....五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額101101011010101101010220150167．什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的內(nèi)容有哪些？通用會(huì)計(jì)軟件是通過(guò)改變系統(tǒng)參數(shù)來(lái)適應(yīng)不同用戶需求的，單位在具體使用時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位的工作需要具體限定，這種準(zhǔn)備工作叫作系統(tǒng)初始化。系統(tǒng)初始化設(shè)置工作主要包括：核算單位設(shè)置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置→操作員權(quán)限設(shè)置→建立會(huì)計(jì)科目→裝入初始余額→建立部門(mén)代碼→裝入部門(mén)余額→憑證類(lèi)型設(shè)置→自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置→輔助賬設(shè)置→摘要庫(kù)的建立→電算化核算環(huán)境。賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化，要求用戶在使用賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行正式輸入會(huì)計(jì)憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎(chǔ)工作。？（1）系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置，決定系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)處理的方式及數(shù)據(jù)輸入、輸出的形式。它是保證通用財(cái)務(wù)軟件正常運(yùn)行所必須的環(huán)境設(shè)置。財(cái)務(wù)軟件的通用性越強(qiáng)，需要設(shè)置的參數(shù)越具體。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置一般包括：確定單位代碼、系統(tǒng)啟用日期、選擇記賬方法、設(shè)置憑證類(lèi)型、設(shè)置科目級(jí)別及寬度設(shè)置、輔助賬代碼體系結(jié)構(gòu)等。系統(tǒng)正常工作以后，以上系統(tǒng)參數(shù)均不能修改。（2）輔助賬參數(shù)設(shè)置。輔助賬初始設(shè)置，一般包括往來(lái)業(yè)務(wù)初始設(shè)置、銀行存款基礎(chǔ)調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設(shè)置等操作。輔助賬的初始設(shè)置，要求在記賬憑證正式開(kāi)始使用前完成設(shè)置工作，并做初始化的數(shù)據(jù)備份。在系統(tǒng)試運(yùn)行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過(guò)還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試，以節(jié)省大量的初始數(shù)據(jù)錄入工作。在通常情況下，初始設(shè)置工作都需要進(jìn)行調(diào)試才能趨于完善。（3）核算單位設(shè)置。通用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)在開(kāi)始啟用前必須首先設(shè)置核算單位，即由用戶建立一個(gè)新的賬套。一個(gè)核算單位應(yīng)有一套獨(dú)立的賬簿體系，用戶在一個(gè)賬套內(nèi)可以完成一個(gè)完整的賬務(wù)核算。若會(huì)計(jì)核算的單位還包括下屬獨(dú)立核算部門(mén)，則用戶還可以分別建立各自獨(dú)立核算部門(mén)的賬套。？建立會(huì)計(jì)科目通常按以下步驟進(jìn)行操作：（l）設(shè)置科目代碼的結(jié)構(gòu)。科目代碼的結(jié)構(gòu)，指科目共分幾級(jí)、每級(jí)代碼寬度占幾位。例如4－2－2－2結(jié)構(gòu)，代碼的結(jié)構(gòu)的定義在初始化參數(shù)時(shí)完成設(shè)置。（2）設(shè)置科目代碼和名稱(chēng)。賬務(wù)處理系統(tǒng)初始建賬的方式與手工建賬有所不同，由于計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)信息分類(lèi)核算主要的依據(jù)是會(huì)計(jì)科目代碼，在計(jì)算機(jī)初始建賬的工作中，一級(jí)及部分明細(xì)要使用會(huì)計(jì)制度規(guī)定的科目代碼和名稱(chēng)，其中科目代碼分級(jí)要與科目結(jié)構(gòu)初始設(shè)置相一致。（3）設(shè)置科目屬性。通用財(cái)務(wù)軟件均提供科目屬性設(shè)置功能，用戶根據(jù)本單位的會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行設(shè)置，在輸入會(huì)計(jì)科目代碼和名稱(chēng)時(shí)，直接定義科目屬性。會(huì)計(jì)科目要建立的屬性主要包括科目代碼、科目名稱(chēng)、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶格式、賬戶類(lèi)別等。（4）設(shè)置科目性質(zhì)。會(huì)計(jì)制度已經(jīng)將科目性質(zhì)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)化：一級(jí)科目代碼首位用來(lái)描述科目性質(zhì)。它們是：l—資產(chǎn)類(lèi)、2—負(fù)債類(lèi)、3—所有者權(quán)益類(lèi)、4—成本類(lèi)、5—損益類(lèi)。（5）設(shè)置賬戶類(lèi)別。賬戶分類(lèi)用于賬務(wù)系統(tǒng)記賬時(shí)應(yīng)分別處理。由于科目代碼和名稱(chēng)、科目性質(zhì)、賬戶格式等屬性均已經(jīng)趨向標(biāo)準(zhǔn)化，不同的財(cái)務(wù)軟件在科目管理方法上的區(qū)別主要是賬戶類(lèi)別設(shè)置。一般來(lái)說(shuō)，賬戶分為“普通”、“銀行”、“往來(lái)”等三類(lèi)。70．建立會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？（1）增加科目。增加科目代碼要從一級(jí)科目開(kāi)始，逐級(jí)向下順序輸入，輸入明細(xì)科目時(shí)，其上級(jí)科目必須已輸入過(guò)。（2）科目級(jí)數(shù)。新增科目的級(jí)數(shù)和