【正文】 “接受現(xiàn)金捐贈”、“股權投資準備”、“撥款轉(zhuǎn)入’、“外幣資本折算差額”、“關聯(lián)交易差價”、“其他資本公積”等三欄式明細賬進行明細分類核算。51．如何設置盈余公積明細賬？“盈余公積”科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。該科目應按盈余公積的種類設置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”、“法定公益金”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“補充流動資金”和“購建固定資產(chǎn)”等明細科目設置三欄式明細賬進行明細分類核算。52．往來結算核算應設置哪些總賬？往來款項是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。為進行往來款項的結算，企業(yè)應設置“應收票據(jù)”、“應收賬款”、“其他應收款”、“壞賬準備”、“預付賬款”、“應收補貼款”、“應付票據(jù)”、“應付賬款”、“預收賬款”、“應交稅金”、“其他應交款”、“其他應付款”等總賬。53．如何設置應收票據(jù)明細賬？“應收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該科目應按債務人設置三欄式明細賬進行明細分類核算。為加強應收票據(jù)的管理，企業(yè)應設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計提的利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應收票據(jù)到期結清票款或退票后，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。54．如何設置應收賬款明細賬？“應收賬款”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。該科目應按不同的購貨單位或接受勞務的單位設置三欄式明細賬進行明細分類核算。55．如何設置其他應收款明細賬？“其他應收款”科目核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項，包括不設置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應收的各種賠款、罰款、應向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預付賬款等。該科目應按其他應收款的項目及債務人設置三欄式明細賬進行明細分類核算。56．如何設置預付賬款明細賬？“預付賬款”科目核算企業(yè)按購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。該科目應按供應單位設置三欄式明細賬進行明細分類核算。57．如何設置應付票據(jù)明細賬？“應付票據(jù)”科目核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯匯票。該科目應按債權人設置三欄式明細賬進行明細分類核算。為加強應付票據(jù)的管理，企業(yè)應設置“應付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一應付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、交易合同號、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料，應付票據(jù)到期結清票款時，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。58．如何設置應付賬款明細賬？“應付賬款”科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。該科目應按購貨單位設置三欄式明細賬進行明細分類核算。59．如何設置應交稅金明細賬？“應交稅金”科目核算企業(yè)應交納的各種稅金，例如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。該科目應按稅種設置明細賬進行明細分類核算。一般納稅企業(yè)“應交增值稅”明細賬采用多欄式，借方設置“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設置“銷項稅額”、“出口退稅”?！斑M項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。小規(guī)模納稅人只需設置三欄式明細賬，不需設置上述專欄。一般納稅企業(yè)還應設置“未交增值稅”三欄式明細賬，用以核算月末未交（或多交）的增值稅?！皯欢惤稹逼渌骷毧颇繎捎萌龣谑矫骷氋~進行明細分類核算。60．如何設置其他應交款明細賬？“其他應交款”科目核算企業(yè)除應交稅金、應付股利等以外的其他應交款項，包括應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、應交住房公積金等。該科目應按其他應交款的種類設置三欄式明細賬進行明細分類核算。61．如何設置其他應付款明細賬？“其他應付款”科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。該科目應按應付和暫收款項的類別和單位或個人設置三欄式明細賬進行明細分類核算。62．實現(xiàn)會計電算化為什么要對科目編碼？會計科目是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類的標志，設置會計科目是進行會計核算的有效方法。通過設置會計科目可將各種復雜經(jīng)濟業(yè)務轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)律、易識別的會計核算信息。手工會計業(yè)務處理時，會計科目均以文字形式表示，除一級科目由財政部統(tǒng)一編制頒發(fā)會計科目代碼外，二級以下明細科目均無代碼。這種文字形式的科目寬度不確定，不利于計算機進行數(shù)據(jù)處理。此外，文字形式會計科目對計算機來說，不具有惟一性，計算機難以進行分類處理。對會計科目編碼，是會計核算軟件實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的基礎，由于計算機賬務處理系統(tǒng)主要是依據(jù)會計科目代碼對會計信息進行分類核算與管理的，因此，會計科目代碼是系統(tǒng)中最為重要的。63．設置科目代碼應遵循哪些愿則？設置會計科目代碼，必須滿足本單位全部會計核算與管理的實際需求，代碼的結構必須與會計數(shù)據(jù)分類核算，以及逐級匯總的處理方法相一致。設置會計科目代碼時，應遵循以下幾項原則：（l）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應具有可擴充性；（3）科目代碼應數(shù)字化，且具有邏輯性；（4）科目代碼應力求短小精悍。64．怎樣設置一級科目代碼？一級會計科目，科目代碼長度固定為4位。在財政部頒發(fā)布的《企業(yè)會計制度》（2001年）一級會計科目名稱和編號方案中，首位碼是用于標識科目的性質(zhì)，后三位按照順序編碼。如表310所示。表310應付工資明細賬序號編號名稱12．．．（一）資產(chǎn)類1001現(xiàn)金1002銀行存款4445．．．（二）負債類2101短期借款2111應付票據(jù)6364．．．（三）所有者權益類3101實收資本（或股本）3111資本公積6970．．．（四）成本類4101生產(chǎn)成本4105制造費用7273．．．（五）損溢類5101主營業(yè)務收入5401主營業(yè)務成本65．怎樣設置明細科目代碼？會計明細科目代碼是組織企事業(yè)單位進行會計明細分類核算的依據(jù)，需要在一級會計科目代碼的基礎上根據(jù)本單位會計核算與管理的實際需求自行設計。國內(nèi)企事業(yè)單位常用的編碼設計方案為 4級 10位碼，其中，一級碼 4位，二級、三級、四級碼都為2位。按4級10位編碼結構編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼，如表311所示。表311明細科目代碼設計方法序號科目代碼科目名稱40 4101410101410101014101010101410101100241010110034101010241010102014101010202410101020341010241010201410102010141010201024101020103生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本一車間直接材料直接人工制造費用二車間直接材料直接人工制造費用輔助生產(chǎn)成本供熱車間直接材料直接人工制造費用66．會計電算化系統(tǒng)中主要包含哪些代碼？在會計軟件系統(tǒng)中，除會計科目代碼外，主要的代碼有部門代碼、往來客戶代碼、職工代碼、項目代碼及現(xiàn)金流量代碼等，這些代碼都是計算機識別和分類處理的標志。代碼設計在計算機會計核算軟件中是一項十分重要的基礎工作，科學合理的編碼系統(tǒng)是計算機會計核算軟件系統(tǒng)實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的關鍵環(huán)節(jié)。其具體編碼方法舉例如下：（1）部門代碼。部門代碼設計應體現(xiàn)出部門的類別和職能，以區(qū)分不同性質(zhì)的費用支出，為編制各項費用結轉(zhuǎn)的自動分錄做好準備工作。部門代碼設置可采用2－2結構。如表312所示。表312部門代碼表序號部門代碼部門名稱有關說明01GL01管理部門辦公室“GL”代表管理部門02GL02管理部門財務辦...11SC01生產(chǎn)部門一車間“SC”代表管理部門12SC02生產(chǎn)部門二車間...（2）往來客戶代碼。往來客戶代碼的設計要充分考慮業(yè)務的范圍、業(yè)務量的大小及往來客戶的數(shù)量，以確定代碼的層次和寬度。往來客戶代碼可采用2－3結構，前兩位代表客戶所在地區(qū)，后三位為順序號。如表313所示。表313客戶代碼表序號客戶代碼單位名稱地址電話聯(lián)系人01BJ101北京容達機電公司02BJ102北京金華電子工業(yè)公司...31TJ101天津渤海機械公司32TJ102天津遠方橡膠工業(yè)公司...（3）現(xiàn)金流量代碼?，F(xiàn)金流量表是《企業(yè)會計準則——現(xiàn)金流量表》（1998年）要求編制的一張報表。我國企業(yè)會計核算以權責發(fā)生制為基礎；而現(xiàn)金流量表——主表的編制基礎是收付實現(xiàn)制。因此，在計算機會計核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管理子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對獨立于會計科目代碼體系?，F(xiàn)金流量代碼的設計方法，一般由用戶根據(jù)具體使用的會計核算軟件進行設置。例如，現(xiàn)金流量代碼結構可以采用3－2－2結構；3級7位編碼。其中，一級代碼3位，二級、三級代碼為2位。如表314所示。表314現(xiàn)金流量代碼表（簡化）序號項目代碼1234.. 11.. 31一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入銷售商品、提供勞務產(chǎn)生的現(xiàn)金收到的稅費返還......二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量....五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額101101011010101101010220150167．什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的內(nèi)容有哪些？通用會計軟件是通過改變系統(tǒng)參數(shù)來適應不同用戶需求的，單位在具體使用時，應根據(jù)本單位的工作需要具體限定，這種準備工作叫作系統(tǒng)初始化。系統(tǒng)初始化設置工作主要包括：核算單位設置→系統(tǒng)參數(shù)設置→操作員權限設置→建立會計科目→裝入初始余額→建立部門代碼→裝入部門余額→憑證類型設置→自動轉(zhuǎn)賬分錄設置→輔助賬設置→摘要庫的建立→電算化核算環(huán)境。賬務處理系統(tǒng)初始化，要求用戶在使用賬務處理系統(tǒng)進行正式輸入會計憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎工作。？（1）系統(tǒng)參數(shù)設置。系統(tǒng)參數(shù)的設置，決定系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)處理的方式及數(shù)據(jù)輸入、輸出的形式。它是保證通用財務軟件正常運行所必須的環(huán)境設置。財務軟件的通用性越強，需要設置的參數(shù)越具體。系統(tǒng)參數(shù)設置一般包括：確定單位代碼、系統(tǒng)啟用日期、選擇記賬方法、設置憑證類型、設置科目級別及寬度設置、輔助賬代碼體系結構等。系統(tǒng)正常工作以后，以上系統(tǒng)參數(shù)均不能修改。（2）輔助賬參數(shù)設置。輔助賬初始設置，一般包括往來業(yè)務初始設置、銀行存款基礎調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設置等操作。輔助賬的初始設置，要求在記賬憑證正式開始使用前完成設置工作，并做初始化的數(shù)據(jù)備份。在系統(tǒng)試運行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試，以節(jié)省大量的初始數(shù)據(jù)錄入工作。在通常情況下，初始設置工作都需要進行調(diào)試才能趨于完善。（3）核算單位設置。通用財務軟件系統(tǒng)在開始啟用前必須首先設置核算單位，即由用戶建立一個新的賬套。一個核算單位應有一套獨立的賬簿體系，用戶在一個賬套內(nèi)可以完成一個完整的賬務核算。若會計核算的單位還包括下屬獨立核算部門，則用戶還可以分別建立各自獨立核算部門的賬套。？建立會計科目通常按以下步驟進行操作：（l）設置科目代碼的結構。科目代碼的結構，指科目共分幾級、每級代碼寬度占幾位。例如4－2－2－2結構，代碼的結構的定義在初始化參數(shù)時完成設置。（2）設置科目代碼和名稱。賬務處理系統(tǒng)初始建賬的方式與手工建賬有所不同，由于計算機對會計信息分類核算主要的依據(jù)是會計科目代碼，在計算機初始建賬的工作中，一級及部分明細要使用會計制度規(guī)定的科目代碼和名稱，其中科目代碼分級要與科目結構初始設置相一致。（3）設置科目屬性。通用財務軟件均提供科目屬性設置功能，用戶根據(jù)本單位的會計核算要求進行設置，在輸入會計科目代碼和名稱時，直接定義科目屬性。會計科目要建立的屬性主要包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶格式、賬戶類別等。（4）設置科目性質(zhì)。會計制度已經(jīng)將科目性質(zhì)的分類標準化：一級科目代碼首位用來描述科目性質(zhì)。它們是：l—資產(chǎn)類、2—負債類、3—所有者權益類、4—成本類、5—損益類。（5）設置賬戶類別。賬戶分類用于賬務系統(tǒng)記賬時應分別處理。由于科目代碼和名稱、科目性質(zhì)、賬戶格式等屬性均已經(jīng)趨向標準化，不同的財務軟件在科目管理方法上的區(qū)別主要是賬戶類別設置。一般來說，賬戶分為“普通”、“銀行”、“往來”等三類。70．建立會計科目時應注意哪些事項？（1）增加科目。增加科目代碼要從一級科目開始，逐級向下順序輸入，輸入明細科目時，其上級科目必須已輸入過。（2）科目級數(shù)。新增科目的級數(shù)和