【正文】 個(gè)或兩個(gè)以上效益的項(xiàng)目，應(yīng)將總成本在各效益項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)?，如發(fā)電、防洪、灌溉、供水等，并應(yīng)確定相應(yīng)的單位成本。分?jǐn)偡椒ㄒ瞬捎冒锤鞴δ苷加盟康谋壤謹(jǐn)偡ɑ蚋鞴δ苷加脦烊莸谋壤謹(jǐn)偡?。填寫竣工?cái)務(wù)決算報(bào)表 根據(jù)編制依據(jù)中的有關(guān)資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)或計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目和數(shù)量，并將其結(jié)果填到相應(yīng)表格的欄目?jī)?nèi)，完成所有報(bào)表的填寫。編制建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算說明書按照水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算說明書的內(nèi)容要求，根據(jù)編制依據(jù)材料填寫在報(bào)表中的結(jié)果，編寫文字說明。清理、裝訂好工程平面示意圖、竣工圖及主體工程圖片上報(bào)竣工驗(yàn)收主持單位審查 至此，將上述編寫的文字說明和填寫的表格經(jīng)核對(duì)無誤，裝訂成冊(cè)，即為建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算文件。將其上報(bào)竣工驗(yàn)收主持單位審查。建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的文件，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)組織人員編寫，在竣工建設(shè)項(xiàng)目完成并滿足竣工財(cái)務(wù)決算編制條件后小型項(xiàng)目一個(gè)月內(nèi)完成，大中型項(xiàng)目3個(gè)月內(nèi)完成。五、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制方法竣工財(cái)務(wù)決算由“竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表”和“竣工財(cái)務(wù)決算說明書”兩部分組成，經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在5000萬元（含5000萬元）、非經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上的為大中型項(xiàng)目，應(yīng)編制規(guī)定的全部8張表格；其他為小型項(xiàng)目，應(yīng)編制“竣工項(xiàng)目概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)表”、“未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用表”。以下就大中型建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制作下說明。（一）、水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表表中各有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)、概算等文件確定的數(shù)字填列。實(shí)際指標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況填列。表中實(shí)際投資各項(xiàng)的實(shí)際數(shù)是指建設(shè)項(xiàng)目從籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的全部基本建設(shè)投資支出。（“建設(shè)成本”，效益單一的建設(shè)項(xiàng)目不填列本指標(biāo)。具備兩個(gè)或兩個(gè)以上效益的項(xiàng)目，應(yīng)將總成本在各效益項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)?，如防洪、發(fā)電、灌溉、供水等，并應(yīng)確定相應(yīng)的單位成本。 (二)、水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表表中資金來源項(xiàng)下“基建撥款”各項(xiàng)、“項(xiàng)目資本”、“項(xiàng)目資本公積”、“基建投資借款”和資金占用項(xiàng)下“交付使用資產(chǎn)”、“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”等項(xiàng)目，填列項(xiàng)目自籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止的累計(jì)數(shù)。表中其余各項(xiàng)目填列辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)。補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)。資金占用總額等于資金來源總額。 (三)、水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表該表的概算價(jià)值欄直接從批準(zhǔn)的概算文件按按順序全部摘抄，如投資計(jì)劃安排時(shí)沒有將批準(zhǔn)的概算項(xiàng)目全部安排的，則按照投資計(jì)劃安排的項(xiàng)目全部填列，并按所安排的建筑安裝工程投資占概算中的建筑安裝工程投資的比例計(jì)算已安排的“臨時(shí)工程費(fèi)、其他費(fèi)用”投資額,加總后必須等于安排的投資總額。該表的實(shí)際價(jià)值欄根據(jù)帳本的投資科目對(duì)應(yīng)填入，亦可根據(jù)匯總的工程決算單填報(bào)直接工程和臨時(shí)工程部分同時(shí)根據(jù)帳本填列費(fèi)用類等待攤投資部分。 (四)、水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用表“項(xiàng)目”的“未完工程”按單項(xiàng)或單位工程填列，“預(yù)留費(fèi)用”按費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目填列。未完工程的“工程量”應(yīng)填列完整，預(yù)留費(fèi)用的“工程量”不填列。 (五)、水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”根據(jù)各項(xiàng)的借方發(fā)生額分析填列?！敖ㄔO(shè)成本”按“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”、“待攤投資”相加的數(shù)額填列。 (六)、水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表本表是用來反映交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容。編制時(shí)，應(yīng)按“接收單位”分別填列，按建設(shè)內(nèi)容分單項(xiàng)工程分類填列，并分別與竣工財(cái)務(wù)決算表中有關(guān)數(shù)字相符。 (七)、水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表和水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表該表的“項(xiàng)目”按會(huì)計(jì)核算的明細(xì)指標(biāo)資料設(shè)置和填列，其分年度合計(jì)數(shù)應(yīng)分別與歷年批復(fù)的財(cái)務(wù)決算保持一致。應(yīng)根據(jù)竣工財(cái)務(wù)清理中的應(yīng)移交資產(chǎn)清理結(jié)果、轉(zhuǎn)出投資的有關(guān)會(huì)計(jì)資料、有關(guān)部門的批復(fù)等分析填列，亦可直接從會(huì)計(jì)賬簿中提取數(shù)據(jù)。六、竣工財(cái)務(wù)決算說明書的編寫竣工財(cái)務(wù)決算說明書應(yīng)反映十一項(xiàng)內(nèi)容（一）項(xiàng)目基本情況除了反映概況表中有關(guān)指標(biāo)（資料）外，主要包括項(xiàng)目建設(shè)緣由、歷史沿革、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建設(shè)過程、項(xiàng)目建設(shè)管理體制、管理方式以及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等情況。（二）基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃和資金到位情況；對(duì)項(xiàng)目年度計(jì)劃、支出預(yù)算下達(dá)及執(zhí)行及其變動(dòng)情況說明，要詳細(xì)順序列出投資下達(dá)、財(cái)政預(yù)算的文號(hào)，各年度資金到位情況。（三）概(預(yù))算執(zhí)行情況項(xiàng)目概算是控制建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容的重要依據(jù)，也是投資控制、招標(biāo)投標(biāo)、投資包干的重要依據(jù)。項(xiàng)目年度計(jì)劃和基本建設(shè)支出預(yù)算，是從不同角度、不同形式對(duì)概算的年度間的分解。主要說明：對(duì)上級(jí)主管審批機(jī)關(guān)關(guān)于本項(xiàng)目概算批復(fù)的主要內(nèi)容加以概括說明，如：建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)周期、總投資、主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等；對(duì)經(jīng)批復(fù)的項(xiàng)目概算變動(dòng)情況進(jìn)行說明；方法：通過竣工決算表與概(預(yù))算項(xiàng)目對(duì)比，分析出計(jì)算各單位工程投資的增減量與增減率并相應(yīng)支出增減原因。（四）招(投)標(biāo)及政府采購情況對(duì)項(xiàng)目主要標(biāo)的招標(biāo)投標(biāo)過程進(jìn)行說明，包括招標(biāo)準(zhǔn)備、標(biāo)書編制、標(biāo)書審查批準(zhǔn)、招標(biāo)組織、評(píng)標(biāo)機(jī)構(gòu)、評(píng)標(biāo)中標(biāo)單位等，可按招標(biāo)的先后次序進(jìn)行說明，也可列表說明；（五）合同（協(xié)議）履行情況合同的簽定與履行重點(diǎn)說明合同的索賠事項(xiàng)，說明如何處理索賠、索賠結(jié)果以及索賠對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的主要影響并分析原因、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。（六）征地補(bǔ)償和移民安置情況；項(xiàng)目法人對(duì)移民及土地征用（含地面附著物）的管理方法形式與過程（包括這方面的資金管理）；移民及土地征用（含地面附著物）的主要依據(jù)、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償范圍；移民及土地征用（含地面附著物）的主要成果，如：移民數(shù)量、安置地點(diǎn)、土地征用面積、地面附著物拆遷數(shù)量及其有效證明；移民及土地征用工作中存在的問題及驗(yàn)收委員會(huì)等有關(guān)部門的評(píng)價(jià)。（七）預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況（八）未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用情況方法：從未完工程投資情況表摘抄數(shù)據(jù)并對(duì)未完原因及資金預(yù)留進(jìn)行說明。（九）財(cái)務(wù)管理情況主要包括財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的建立、財(cái)務(wù)人員配備、會(huì)計(jì)制度的選擇、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行、內(nèi)部控制制度（銀行賬戶管理、現(xiàn)金管理、價(jià)款結(jié)算管理、固定資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理）的建立與執(zhí)行（固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等資產(chǎn)處置的程序、方法，實(shí)際處置的結(jié)果及賬務(wù)處理應(yīng)著重說明）等。（十）其他需說明的事項(xiàng)針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的重要問題，和尚未處理的重要問題進(jìn)行說明，如：移民安置、土地征用、淹沒賠償、資產(chǎn)移交、訴訟事項(xiàng)等，并要說明有關(guān)部門的處理意見。（十一）報(bào)表說明主要是針對(duì)報(bào)表中的重要數(shù)據(jù)進(jìn)行說明：包括數(shù)據(jù)來源、計(jì)算方法、歸集或調(diào)整方法等。附件67 竣工驗(yàn)收工程檔案資料整編立卷參考目錄第一卷 工程建設(shè)管理類第一分卷 綜合資料（包括項(xiàng)目法人組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及批復(fù)文件、建設(shè)管理制度、開工報(bào)告書、下達(dá)投資計(jì)劃、上級(jí)主管部門下達(dá)的有關(guān)指導(dǎo)性文件等）第二分卷 初步設(shè)計(jì)及批復(fù)文件 （包括安全鑒定資料，初步設(shè)計(jì)報(bào)告、審查意見及批復(fù)文件等）第三分卷 施工圖、設(shè)計(jì)變更文件第四分卷 質(zhì)量監(jiān)督 （包括質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告書、項(xiàng)目劃分和監(jiān)督計(jì)劃書、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告等）第五分卷 工程合同 （包括設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、質(zhì)量檢測(cè)等合同及合同變更文件等）第六分卷 招標(biāo)、投標(biāo)文件（包括招標(biāo)文件、招標(biāo)公告、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)總結(jié)報(bào)告、中標(biāo)通知書、履約保函以及投標(biāo)文件等）第七分卷 財(cái)務(wù)管理（包括財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理資料、竣工決算報(bào)告及有關(guān)資料竣工審計(jì)資料等）第二卷 監(jiān)理類第一分卷 綜合資料（包括監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理實(shí)施細(xì)則、項(xiàng)目劃分、監(jiān)理發(fā)布文件、與有關(guān)單位往來文件、會(huì)議紀(jì)要等）第二分卷 原材料、中間產(chǎn)品等質(zhì)量平行檢測(cè)資料第三分卷 監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)記錄（包括監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、旁站記錄、監(jiān)理日志等）第四分卷 監(jiān)理月報(bào)第五分卷 驗(yàn)收資料（包括重要單元隱蔽工程和關(guān)鍵部位單元工程驗(yàn)收簽證等）第三卷 施工類第一分卷 綜合資料 （包括施工組織設(shè)計(jì)、施工進(jìn)度計(jì)劃、安全生產(chǎn)方面的文件措施、與有關(guān)單位往來文件、會(huì)議紀(jì)要） 第二分卷 原材料和中間產(chǎn)品資料（包括出廠合格證、各種試驗(yàn)報(bào)告單、經(jīng)監(jiān)理見證跟蹤送檢的質(zhì)量抽檢資料）第三分卷 機(jī)電設(shè)備資料（包括出廠資料、安裝調(diào)試、性能鑒定及試運(yùn)行資料等）第四分卷 原始記錄（施工日志、含原始斷面測(cè)量、現(xiàn)場(chǎng)記錄等） 第五分卷 單元工程、分部工程質(zhì)量評(píng)定資料（含隱蔽驗(yàn)收、開倉證） 第六分卷 施工月報(bào) 第七分卷 施工聲像資料第四卷 竣工圖紙第五卷 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告第六卷 驗(yàn)收鑒定書（包括各階段驗(yàn)收鑒定書）20