【正文】 、紅字更正法銀行存款1,200在途物資庫存現(xiàn)金1,2001,2001,2001,2001,200借：在途物資 1,200 貸：庫存現(xiàn)金 1,200借：在途物資 1,200貸：銀行存款 1,200生產(chǎn)成本原材料2,4002,40021,60021,600補(bǔ)充登記法 借：生產(chǎn)成本 21,600 貸：原材料 21,600 在途物資應(yīng)付賬款85,00097,1102,0002,000紅字更正法：借：在途物資 2,000貸：應(yīng)付賬款 2,000 管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金2,8002,8002,8002,8002,800銀行存款2,800紅字更正法：借：管理費(fèi)用 2,800 2,800貸：庫存現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用 2,800貸：銀行存款 2,800 紅字更正法預(yù)提費(fèi)用銀行存款20,00020,00020,00020,00020,000待攤費(fèi)用20,000借：預(yù)提費(fèi)用 20,000 貸：銀行存款 20,000 借：待攤費(fèi)用 20,00貸：銀行存款 20,000銀行存款應(yīng)收賬款80,00080,00080,00080,00080,000預(yù)收賬款80,000紅字更正法： 借：銀行存款 80,000貸：應(yīng)收賬款 80,000借：銀行存款 80,000貸：預(yù)收賬款 80,000主營業(yè)務(wù)成本庫存商品43,00043,0009,0009,000紅字更正法：借：主營業(yè)務(wù)成本 9,0009,000貸：庫存商品 習(xí) 題 十 四 權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制序號收入費(fèi)用序 號現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出15678976,0001,00028,0007，7003，0001，500012345730,000100,00038,90036,0007,7004,500合計105,00012,200合計168,90048,200借：銀行存款 30,000貸：主營業(yè)務(wù)收入 30,000借：應(yīng)收賬款 46,000貸：主營業(yè)務(wù)收入 46,000借：待攤費(fèi)用 36,000貸：銀行存款 36,000借：銀行存款 100,000貸：應(yīng)收賬款 100,000借：銀行存款 38,900貸：預(yù)收賬款 38,900借：管理費(fèi)用 7,700貸：銀行存款 7,700借：管理費(fèi)用 3,000貸：待攤費(fèi)用 3,000借：財務(wù)費(fèi)用 1,500 貸：預(yù)提費(fèi)用 1,500 借：預(yù)提費(fèi)用 4,500 貸：銀行存款 4,500借：其他應(yīng)收款 1,000 貸：財務(wù)費(fèi)用 1,000 借：預(yù)收賬款 28,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 28,000習(xí) 題 十 五 先進(jìn)先出法：100100+200110+100120=44,000加權(quán)平均法：存貨平均成本=(10000+22000+12000+165000)/(100+200+100+150)=110發(fā)出存貨成本=400110=44,000移動加權(quán)平均法(10000+22000)/(100+200) =：150=16,000：（16000+12000）/（150+100）=112：（28000+16500）/（250+150） = ：250=27,發(fā)出材料的總成本=43,]習(xí) 題 十 六 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2,500 貸：原材料—甲 2,500 借： 其他應(yīng)收款—保險公司 2,000 營業(yè)外支出 400管理費(fèi)用 25 其他應(yīng)收款—某責(zé)任人 75 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 2,500借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 5,000貸：庫存商品 5,000借：應(yīng)收賬款 5,000貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 5,000借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 1,000貸：庫存現(xiàn)金 1,000借：其他應(yīng)收款—出納員 1,000貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損溢 1,000借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 150,000 累計折舊 250,000 貸：固定資產(chǎn) 400,000 借：營業(yè)外支出 150,000 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 150,000借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 12,000累計折舊 8,000 貸：固定資產(chǎn) 20,000 借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 350貸：庫存現(xiàn)金 50 貸：原材料 300借：營業(yè)外支出 12,000 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 12,000 借：其他應(yīng)收款—個人 50借：營業(yè)外支出 300 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 350習(xí) 題 十 七 XXXX年5月20日 單位：元項 目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額33,736銀行對賬單余額26,708加：銀行已收企業(yè)未收款7921,400加：企業(yè)已收銀行未收款9,700減：銀行已付企業(yè)未付款1,320減：企業(yè)已付銀行未付款1,600200調(diào)節(jié)后的存款余額34,608調(diào)節(jié)后的存款余額34,608習(xí) 題 十 八資 產(chǎn) 負(fù) 債 表（簡化式）XXX 年 月 日 金額單位：資 產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益項 目行次期未數(shù)項 目行次期未數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債貨幣資金32，000短期借款300,000應(yīng)收賬款156，00應(yīng)付賬款112，000預(yù)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)收款8，000應(yīng)付工資存貨711，600應(yīng)付福利費(fèi)3,000待攤費(fèi)用16，000應(yīng)交稅費(fèi)5,600流動資產(chǎn)合計923，600其他應(yīng)付款7,000……預(yù)提費(fèi)用8,000因定資產(chǎn)原價3，100，000流動負(fù)債合計435,600減：累計折舊 260，000所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值2，840，000實收資本3,120,000減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資本公積160,000固定資產(chǎn)凈額……2，840，000盈余公積24,000未分配利潤24,000所有者權(quán)益類合計3,328,000資產(chǎn)總計3，763，600負(fù)債及所有者權(quán)益3,763,600利 潤 表XXX 年 月 日 金額單位:項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益 投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤2,540,0002,073,800152,80011,00023,0003,699 283，0999,4007,200285,299 71,324。75213,974。25