工程施工會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-資料下載頁
2025-06-16 08:12本頁面
【正文】 他處理?！ xx速公路搭建的臨時(shí)設(shè)施，主要有施工人員的臨時(shí)宿舍、拌和站、堆料場、材料機(jī)具棚、儲(chǔ)水池，以及項(xiàng)目管理部在現(xiàn)場的臨時(shí)辦公室等；施工過程中應(yīng)用的臨時(shí)給水、排水、供電、管道、臨時(shí)道路；現(xiàn)場施工和警衛(wèi)安全用的小型臨時(shí)設(shè)施；保管器材用的小型臨時(shí)設(shè)施，如簡易料棚、工具儲(chǔ)藏室等；行政管理用的小型臨時(shí)設(shè)施。臨時(shí)設(shè)施建設(shè)經(jīng)過以下程序完成：規(guī)劃選址各合同段項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)各段高速路建設(shè)特點(diǎn)，施工道路沿線實(shí)際情況，選擇臨時(shí)設(shè)施建設(shè)地點(diǎn)；臨時(shí)設(shè)施建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模和臨時(shí)建設(shè)用地面積的確定各合同段項(xiàng)目經(jīng)理部本著既能滿足施工需要又能節(jié)約投資精神提出臨時(shí)用地和設(shè)施建設(shè)方案，報(bào)業(yè)主審批；臨時(shí)用地和設(shè)施建設(shè)方案業(yè)主批準(zhǔn)后，業(yè)主協(xié)助各合同段項(xiàng)目經(jīng)理部開始辦理用地手續(xù)和其他相關(guān)手續(xù)；各種手續(xù)完備后，開始進(jìn)行臨時(shí)設(shè)施購建活動(dòng)；臨時(shí)設(shè)施建成后，報(bào)監(jiān)理工程師驗(yàn)收簽字并結(jié)算臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。按招標(biāo)文件規(guī)定臨時(shí)設(shè)施費(fèi)分兩次支付，臨時(shí)設(shè)施經(jīng)監(jiān)理工程師驗(yàn)收簽字后支付所報(bào)總額的80%，余20%在承包人已經(jīng)拆除、恢復(fù)原狀，使監(jiān)理工程師滿意后予以支付?！ ≡诠潭ㄙY產(chǎn)科目下設(shè)置“臨時(shí)設(shè)施”明細(xì)科目，各種購建的臨時(shí)設(shè)施按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 在累計(jì)折舊科目下設(shè)置“臨時(shí)設(shè)施折舊” 明細(xì)科目。臨時(shí)設(shè)施折舊年限，根據(jù)各合同段建設(shè)工期預(yù)計(jì)30個(gè)月確定。當(dāng)月增加的臨時(shí)設(shè)施，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起開始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的臨時(shí)設(shè)施，當(dāng)月繼續(xù)計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。臨時(shí)設(shè)施綜合預(yù)計(jì)凈殘值率為5%?！ ≡诠潭ㄙY產(chǎn)清理科目下設(shè)置“臨時(shí)設(shè)施清理”明細(xì)科目用于核算施工企業(yè)因出售、拆除、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的臨時(shí)設(shè)施價(jià)值，及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。各合同段項(xiàng)目經(jīng)理部用銀行存款購入的臨時(shí)設(shè)施，應(yīng)按購入的實(shí)際支出借：固定資產(chǎn)—臨時(shí)設(shè)施貸：銀行存款—工商銀行XXX合同段對(duì)于各合同段自營需要通過建筑安裝才能完成的臨時(shí)設(shè)施，在搭建過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，先通過“在建工程”科目核算，發(fā)生費(fèi)用時(shí)借：在建工程—建筑工程—臨時(shí)設(shè)施 在建工程—安裝工程—臨時(shí)設(shè)施 在建工程—在安裝設(shè)備—臨時(shí)設(shè)施貸：工程物資、原材料、應(yīng)付職工薪酬臨時(shí)設(shè)施建設(shè)期間發(fā)生的管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)及應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)等 借: 在建工程—待攤支出—臨時(shí)設(shè)施 貸：銀行存款臨時(shí)設(shè)施建設(shè)完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)計(jì)算分配待攤支出 借：在建工程—建筑工程—臨時(shí)設(shè)施 貸：在建工程—待攤支出—臨時(shí)設(shè)施結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本，按建造期間發(fā)生的實(shí)際成本借：固定資產(chǎn)—臨時(shí)設(shè)施貸：在建工程—臨時(shí)設(shè)施臨時(shí)設(shè)施建成后，報(bào)監(jiān)理工程師驗(yàn)收簽字結(jié)算臨時(shí)設(shè)施費(fèi)借：應(yīng)收賬款—xxx速公路有限公司 貸：工程結(jié)算——XXX合同段業(yè)主支付臨時(shí)設(shè)施費(fèi)時(shí)借：銀行存款—工商銀行XXX合同段 貸：應(yīng)收賬款—xxx速公路有限公司臨時(shí)設(shè)施折舊的會(huì)計(jì)處理 借：工程施工—間接費(fèi)用（臨時(shí)設(shè)施原值/（15%）/30） 貸：累計(jì)折舊—臨時(shí)設(shè)施折舊出售、拆除、報(bào)廢的臨時(shí)設(shè)施應(yīng)轉(zhuǎn)入清理。轉(zhuǎn)入清理的臨時(shí)設(shè)施，按臨時(shí)設(shè)施賬面凈值借：固定資產(chǎn)清理—臨時(shí)設(shè)施清理累計(jì)折舊—臨時(shí)設(shè)施折舊貸：固定資產(chǎn)—臨時(shí)設(shè)施出售、拆除過程中發(fā)生的變價(jià)收入和殘料價(jià)值借：銀行存款原材料貸：固定資產(chǎn)清理—臨時(shí)設(shè)施清理1發(fā)生的清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理—臨時(shí)設(shè)施清理貸：銀行存款—工商銀行XXX合同段1清理結(jié)束后，若發(fā)生凈損失借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理—臨時(shí)設(shè)施清理1若發(fā)生凈收益借：營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)清理—臨時(shí)設(shè)施清理
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