【導(dǎo)讀】成了對該項目的跟蹤審計工作?，F(xiàn)工程已經(jīng)竣工驗收，我們把跟。XX大道道路及排水、路燈、綠化景觀工程，整體呈南北走向，XX公路，南至XX大道，擬建道路兩側(cè)現(xiàn)狀分布農(nóng)田及部分住。路，并跨越紅光河和東橫河，與XX大道立交預(yù)留口相接。程現(xiàn)場跟蹤審計實施方案》等規(guī)定對本工程開展工作?，F(xiàn)場共同測量抽查。并且在施工變更簽證之前,會同建設(shè)單位、投。資公司、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位對方案進行預(yù)估、測評,到了事前預(yù)估控制、事中跟蹤控制、事后檢查評估控制等三控制。報本月跟蹤審計情況，及時反映跟蹤過程中發(fā)現(xiàn)的問題。向監(jiān)理、建設(shè)方通報并要求施工方進行整改?，F(xiàn)場測量記錄形成原始記錄，項目負責(zé)人審核現(xiàn)場測量記錄成果，報，上報審計局，審計組長對月報審核，完成當(dāng)月的計量。A、XX大道全線范圍內(nèi)的雨水管管徑調(diào)整；20CM，在橋頭50米道路范圍內(nèi)順接；C、XX大道和XX生物科技有限公司廠門口側(cè)分帶進行開口；

　　

【正文】 根據(jù)委托工作內(nèi)容，我公司將跟蹤審計工作的重點置于由審計單位在工程支付過程中的直接介入，要求對工程過程進度款的支付、合同管理等按照竣工決算審計的要求進行審查，主要工作方向在設(shè)計變更的審查、工程支付審查、合同管理審查、招投標（競爭性談判）審查上。在咨詢合同簽署后，公司對該項目非常重視，并立即成立了由公司總經(jīng)理牽頭，各專業(yè)技術(shù)人員組成的項目審計組。按照委托合同和建設(shè)單位要求，按照跟蹤審計流程，對工程 支付、設(shè)計變更、合同管理等方面相關(guān)內(nèi)容進行全方位的過程審計。 二、審計依據(jù)： ； ； 、市政、公路等計價定額； ； 、建設(shè)部《建設(shè)項目審計實施辦法》、《建設(shè)工程價款結(jié) 算暫行辦法》 三、審計成果： 2020年 11 月開始進場審計后，工作組將所有工程涉及的所有合同進行分類列表，按照國家及地方的現(xiàn)行法規(guī)政策進行逐個清理，針對部分由于歷 史及客觀原因而造成的不規(guī)范合同進行了梳理。對出現(xiàn)問題的合同協(xié)助業(yè)主分析形成的原因并加以修正，以使其能夠在政策的框架內(nèi)得以完善。在梳理得過程中我們發(fā)現(xiàn)，多個合同出現(xiàn)了不同的合同主體，同時出現(xiàn)了繞城公路有限責(zé)任公司、公路管理處、公路集團、服務(wù)區(qū)建設(shè)指揮部，經(jīng)過咨詢分析，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)是由于項目形成的不同歷史時期所造成，有著不同的簽署背景，對此我們協(xié)助業(yè)主調(diào)整思路，按照土地權(quán)屬性質(zhì)和工程建設(shè)性質(zhì)，明確合同主體，對相關(guān)合同主體進行了變更，避免了政府審計時所可能產(chǎn)生問題。 2. 工程設(shè)計變更審核 跟蹤審計的一 個工作重點是在協(xié)助業(yè)主對工程過程中的設(shè)計變更進行嚴格控制，對變更單價進行終審核定。在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)，由于項目整體設(shè)計方案歷經(jīng)數(shù)次變更，致使道路工程原投標文件中的部分工程內(nèi)容及單價已不再適用于本工程，為此，我們依據(jù)國家相應(yīng)法規(guī)及招投標文件、施工合同相應(yīng)條款，至工地現(xiàn)場調(diào)查了解實際情況，并編制相應(yīng)單價分析文件，協(xié)助業(yè)主對道路及排水單價進行最終的變更核定。 根據(jù)委托合同要求，我們對工程支付進行審核控制。我們先后對 100 余次工程款支付進行了審核，嚴格按照合同條款要求，對于不滿足付款條 件的付款申請給予駁回，對于施工單位總想早拿錢、多拿錢的現(xiàn)象給予了糾正，為業(yè)主把好付款關(guān)，杜絕了多付、冒付的現(xiàn)象，使工程付款在規(guī)范有序的環(huán)境下進行，同時，由于付款有據(jù)，也減少了施工方和建設(shè)方矛盾。 進場后，發(fā)現(xiàn)有的合同存在對業(yè)主不利的、甚至可能會帶來極大風(fēng)險的合同條款，另有部分合同條款前后矛盾。因此我們建議業(yè)主在以后的工程項目合同簽訂中，應(yīng)對重要條款仔細研究，對于計量、付款和結(jié)算等與造價有關(guān)的條款應(yīng)咨詢專業(yè)造價工程師，如果有專業(yè)造價工程師參與簽訂更好。對于存在漏洞的合同，盡量采取補救 措施，能夠重新簽訂更好，不能則采用補充協(xié)議加以明確和完善。變事中和事后控制為事前控制，為業(yè)主合同管理特別是對工程造價的管理取得主動。 服務(wù)區(qū)許多附屬工程體量相對較小或?qū)I(yè)性較強，不適宜通過公開招標確定施工隊伍。在審計中發(fā)現(xiàn)此類合同的價款偏高。進場后，我們建議此類工程在確定施工隊伍時也應(yīng)適當(dāng)引入競爭，可以通過競爭性談判方式確定施工隊伍，合同價的確定應(yīng)通過專業(yè)造價工程師審核把關(guān)。 服務(wù)區(qū)部分合同的價款為暫定價，結(jié)算方式僅寫上按實結(jié)算。而 按實結(jié)算的方式很多，是實行按照實際工程量結(jié)算、單價固定還是量價都 可調(diào)整，合同中沒有明確。給工程最終結(jié)算價的確定帶來很多不確定因素，由此可能帶來工程造價的失控。進場審計后，我們對于此類合同進行補充完善，新簽訂的施工合同中詳細描述結(jié)算方式，量如何計算，價如何確定，都詳細加以界定。 ： 服務(wù)區(qū)有許多項目內(nèi)容屬變更增加內(nèi)容，這些項目在投標報價中無參考單價，為此需業(yè)主對主要材料價格進行核定。在審計中發(fā)現(xiàn)業(yè)主及項目管理部由于時間緊，和對于材料市場價格了解不夠及時，導(dǎo)致對部分材料的定價高于市場價。對于此種情況，我們建議業(yè)主以后確定材料和設(shè)備定價格時，在盡可能 的情況下，貨比三家，對于金額較大的、冷僻的、專業(yè)性較強的材料和設(shè)備請專業(yè)人員參與核定價格。 在施工過程中，工程有變更簽證是非常正常的現(xiàn)象，但對變更簽證，特別是隱蔽工程簽證，應(yīng)采取謹慎的態(tài)度。工程變更簽證控制是工程過程控制的重要環(huán)節(jié)。進場審計后，我們對簽證實行主動管理。在施工現(xiàn)場情況比較明確情況下，對施工方案進行審查。結(jié)合核定的施工方案，在發(fā)生變更同時或發(fā)生變更前，將價格確定，以免在結(jié)算中，由于現(xiàn)場情況不明而發(fā)生扯皮現(xiàn)象。 另外，在簽證中應(yīng)將變更的原因、現(xiàn)場情況和施工方案描述清楚，為竣工結(jié)算和將來可能的政府審計提供清晰的依據(jù)。 篇十：跟蹤審計工作匯報 XX 電廠二期工程跟蹤審計工作匯報 XX電廠二期工程審計組自 XX 年 XX 月 XX日進駐現(xiàn)場以來，對工程進行全過程跟蹤審計，現(xiàn)將跟蹤審計情況向貴公司匯報如下： 一、日常工作內(nèi)容 審計組堅持做好每天的日常工作，具體工作如下： 審計日志堅持每天記錄； 現(xiàn)場巡查工作照常進行，一般 12天現(xiàn)場巡查一次，并做好了現(xiàn)場部分的拍照工作； 根據(jù)施工計劃，我組有計劃的對施工現(xiàn)場進行了重點跟蹤 ，并做好了審計備忘錄； 與貴公司相關(guān)部門做了大量溝通協(xié)調(diào)工作，針對工程跟蹤審計中的實際工作情況，與各部門相關(guān)人員進行多次交流和談話； 處理貴公司要求審查的日常事務(wù)，如合同、變更單的審查，給貴公司提供相關(guān)服務(wù)。 對收到的圖紙首先進行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場進度和設(shè)計變更單對正在施工的圖紙進行熟悉。 根據(jù)施工圖紙進行工程量統(tǒng)計。 二、工作進展情況 XX年 XX月到 XX 月，前期工作及合同審計、標底編制 審計組做了對前期資料進行收集、業(yè)務(wù)聯(lián)系溝通等工作，收到的圖紙首先 進行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場進度和設(shè)計變更單對正在 施工的圖紙進行了重點熟悉，對相關(guān)專業(yè)詞句、符號進行了集體討論學(xué)習(xí)；并對施工現(xiàn)場的重點部位做了拍照處理。 參與了鐵路工程招標文件審查及脫硫合同、循環(huán)水管租地合同、調(diào)試合同、鍋爐風(fēng)門采購合同等審查工作。并協(xié)助編制了 XX 電廠二期鐵路工程招標標底工作。 XX月 XX至 XX 月 XX日，主要做概算收口工作 根據(jù) XX 電廠二期工程概算收口工作會議精神，我審計組收集了本次概算編制所用的定額、取費標準、價格等材料，按施工圖紙計算了鍋爐基礎(chǔ)、取水泵房土石方、電除 塵器支架基礎(chǔ)、煙囪基礎(chǔ)及筒體等工程量并與概算做了比較，并對本次概算組成的概算表也進行了審查，編寫概算收口審計報告。 抽查的建筑工程量 8 項，偏差率大于 10%的 7 項，占總抽查項的 88%，其中最大正偏差率 311%，最大負偏差率 27%。概算對比表中工程量與按施工圖計算出來的工程量偏差較大，不能準確體現(xiàn)本工程實際造價。 部分當(dāng)?shù)夭牧蠈嶋H市場價與造價部門信息發(fā)布價存在差異，如片石本地市場價為 元 /M3，而概算中采用的發(fā)布價為 58 元/M3，體現(xiàn)在本工程中，僅此一項材料價差就達到 萬元。 XX 月 XX日至 XX 月 XX 日，收集跟審資料，協(xié)調(diào)工作內(nèi)容 在前期的跟蹤審計工作中，審計組工作與貴公司各部門之間未能達到較好的協(xié)助狀態(tài)，為此我組加強了與各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，加強收集各種資料工作。 為了進一步做好全過程跟蹤審計工作，更好的為貴公司當(dāng)好參謀 把好關(guān)，以聯(lián)系單要求貴公司提供投資估算書，立項報告和審批資料、初步設(shè)計圖紙，設(shè)計院概算修正書、監(jiān)理的各種現(xiàn)場簽證資料，隱蔽資料、月計劃，周計劃及資金使用計劃、工程會議紀要、變更設(shè)計，設(shè)計變更會議紀要、一、二級網(wǎng)絡(luò)圖。并請在施工單位通知監(jiān)理檢查驗收各類工程， 材料和設(shè)備時，通知審計單位參與。 XX月 XX日至 XX 月 XX日，工程進度結(jié)算審查 為了進一步搞好 XX 電廠二期工程的審計工作，我公司于 XX 月XX日在公司召開工程部審計組會議。會后根據(jù)會議精神，我組與貴公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)工程進度結(jié)算以及其支付情況。著重收集和整理工程進度結(jié)算表等資料，向貴公司計劃部、工程部、監(jiān)理等部門了解工程進度結(jié)算的情況。 從 XX年 8月份以前的工程進度結(jié)算表來看，通過我組從計劃部、工程部以及監(jiān)理等部門了解的情況，我審計組以工作聯(lián)系單的形式，要求貴公司督促 XX 聯(lián)合體在提交 XX年 9月及 以后的工程進度結(jié)算表時，附帶相應(yīng)月完成工程的工程量計算式等相關(guān)資料，以做為審核的依據(jù)；且將 XX 年 8月及以前的工程進度結(jié)算表工程量計算式等相關(guān)資料補充齊全，以備審查。 然而從貴公司計劃部 X 部長處了解到，要求電建聯(lián)合體的工程進度結(jié)算的工程量計算式很難達到要求，存在著編制人員不足、合同等多方面因素，其上報的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來的，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實際完成工程量及其組成。 XX月 22日至 XX月 2日，工程資料收集、工程協(xié)調(diào) 工程驗收、簽證單等相關(guān)工程資料，不能及時送到工程相關(guān) 部門，這也對我組進行跟蹤審計極為不利，請貴公司再次要求 XX 聯(lián)合體將已簽證驗收的各種工程資料，及時報送到工程部并復(fù)印給我組 就資料問題與貴公司工程部 XX 部長協(xié)調(diào)、對計劃部部分工作人員談了審計組加強跟蹤審計資料收集的方法和目的各種問題、并與計劃部 XX 部長以及貴公司 XX 經(jīng)理，都進行了工作匯報。 XX 月 3日至 XX 月 17 日，加強現(xiàn)場跟蹤，審查設(shè)計變更 資料收集、進度結(jié)算等問題受到前期匯報的影響，不能全面展開。抓好現(xiàn)場巡場、施工圖歸類分檔工作，處理日常事務(wù)。 對排水口跌水段及消力池擴散段底板高程變更為 ，大堤外坡護坡以及導(dǎo)流堤變更為現(xiàn)澆砼構(gòu)件等問題費用變化的變更申請進行了審查。 排水口跌水段及消力池擴散段總長 XXM，變更后高程提高 后，工程費用減少費用 62334元。 大堤外坡護坡由漿砌石護坡變更為六邊型預(yù)制砼塊護坡一項，外坡面積以及六邊形預(yù)制砼塊均未確定；導(dǎo)流堤由預(yù)制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)，由此產(chǎn)生的施工方式，施工程序的變化，如圍堰土方量目前無法確定。但我們認為，此項變更可能增加費用。如貴公司需要準確的費用數(shù)據(jù)，建議由施工單位根據(jù)具體變更提交相關(guān)預(yù)算或出具更詳細的變更數(shù)據(jù)再 計算為妥。 為此，我組向貴公司發(fā)了工作聯(lián)系單，提醒了變更中存在的問題，糾正了施工單位提供的錯誤的造價變化（原變更申請中導(dǎo)流堤由預(yù)制 砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)的造價變更為減少，沒有考慮到變?yōu)楝F(xiàn)澆施工的圍堰工程費用）為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價指導(dǎo)作用。 XX月 17 日至 XX 月 1日，協(xié)調(diào)部門間的工作，提交審計大綱 對審計組工作向貴公司提交了《審計大綱》和本月《審計月報》。 提請貴公司要求施工單位負責(zé)簽證等資料的及時到位，并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后 7 天內(nèi)將 已簽證的資料（包括隱蔽工程記錄）報送貴公司、監(jiān)理及審計組歸檔備查。以便于對其真實性、完整性進行審核。 并在審計月報中說明了進度結(jié)算審查的相關(guān)問題，進度結(jié)算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進度工程量的，我們要求施工單位提供工程量計算式，但從計劃部 XX 部長及工程部、監(jiān)理等處了解的進度結(jié)算情況，施工單位提供工程量計算式的難度較大，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實際完成工程量及其組成。 基于以上種種原因，雖然我審計組多次針對資料情況和進度結(jié)算情況提出要求和建議，都未能有實質(zhì)性的進展。 XX月 1日 至 XX 月 31日，設(shè)計變更審查及合理化建議 審查了關(guān)于取水頭部箱體等變更申請、截洪溝變更申請等變更申請。為了起到我組在跟蹤審計中的協(xié)助作用，我組對截洪溝變更申請單獨發(fā)了工作聯(lián)系單，設(shè)計變更附后的工程造價表計算和編制不嚴謹，我組對其變更數(shù)據(jù)重新進行了計算和套價，并與原概算價一起進