【導(dǎo)讀】成了對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作。現(xiàn)工程已經(jīng)竣工驗(yàn)收，我們把跟。XX大道道路及排水、路燈、綠化景觀工程，整體呈南北走向，XX公路，南至XX大道，擬建道路兩側(cè)現(xiàn)狀分布農(nóng)田及部分住。路，并跨越紅光河和東橫河，與XX大道立交預(yù)留口相接。程現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案》等規(guī)定對(duì)本工程開(kāi)展工作?，F(xiàn)場(chǎng)共同測(cè)量抽查。并且在施工變更簽證之前,會(huì)同建設(shè)單位、投。資公司、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位對(duì)方案進(jìn)行預(yù)估、測(cè)評(píng),到了事前預(yù)估控制、事中跟蹤控制、事后檢查評(píng)估控制等三控制。報(bào)本月跟蹤審計(jì)情況，及時(shí)反映跟蹤過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。向監(jiān)理、建設(shè)方通報(bào)并要求施工方進(jìn)行整改?，F(xiàn)場(chǎng)測(cè)量記錄形成原始記錄，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量記錄成果，報(bào)，上報(bào)審計(jì)局，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)月報(bào)審核，完成當(dāng)月的計(jì)量。A、XX大道全線范圍內(nèi)的雨水管管徑調(diào)整；20CM，在橋頭50米道路范圍內(nèi)順接；C、XX大道和XX生物科技有限公司廠門口側(cè)分帶進(jìn)行開(kāi)口；

　　

【正文】 根據(jù)委托工作內(nèi)容，我公司將跟蹤審計(jì)工作的重點(diǎn)置于由審計(jì)單位在工程支付過(guò)程中的直接介入，要求對(duì)工程過(guò)程進(jìn)度款的支付、合同管理等按照竣工決算審計(jì)的要求進(jìn)行審查，主要工作方向在設(shè)計(jì)變更的審查、工程支付審查、合同管理審查、招投標(biāo)（競(jìng)爭(zhēng)性談判）審查上。在咨詢合同簽署后，公司對(duì)該項(xiàng)目非常重視，并立即成立了由公司總經(jīng)理牽頭，各專業(yè)技術(shù)人員組成的項(xiàng)目審計(jì)組。按照委托合同和建設(shè)單位要求，按照跟蹤審計(jì)流程，對(duì)工程 支付、設(shè)計(jì)變更、合同管理等方面相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行全方位的過(guò)程審計(jì)。 二、審計(jì)依據(jù)： ； ； 、市政、公路等計(jì)價(jià)定額； ； 、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié) 算暫行辦法》 三、審計(jì)成果： 2020年 11 月開(kāi)始進(jìn)場(chǎng)審計(jì)后，工作組將所有工程涉及的所有合同進(jìn)行分類列表，按照國(guó)家及地方的現(xiàn)行法規(guī)政策進(jìn)行逐個(gè)清理，針對(duì)部分由于歷 史及客觀原因而造成的不規(guī)范合同進(jìn)行了梳理。對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的合同協(xié)助業(yè)主分析形成的原因并加以修正，以使其能夠在政策的框架內(nèi)得以完善。在梳理得過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)，多個(gè)合同出現(xiàn)了不同的合同主體，同時(shí)出現(xiàn)了繞城公路有限責(zé)任公司、公路管理處、公路集團(tuán)、服務(wù)區(qū)建設(shè)指揮部，經(jīng)過(guò)咨詢分析，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)是由于項(xiàng)目形成的不同歷史時(shí)期所造成，有著不同的簽署背景，對(duì)此我們協(xié)助業(yè)主調(diào)整思路，按照土地權(quán)屬性質(zhì)和工程建設(shè)性質(zhì)，明確合同主體，對(duì)相關(guān)合同主體進(jìn)行了變更，避免了政府審計(jì)時(shí)所可能產(chǎn)生問(wèn)題。 2. 工程設(shè)計(jì)變更審核 跟蹤審計(jì)的一 個(gè)工作重點(diǎn)是在協(xié)助業(yè)主對(duì)工程過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行嚴(yán)格控制，對(duì)變更單價(jià)進(jìn)行終審核定。在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)，由于項(xiàng)目整體設(shè)計(jì)方案歷經(jīng)數(shù)次變更，致使道路工程原投標(biāo)文件中的部分工程內(nèi)容及單價(jià)已不再適用于本工程，為此，我們依據(jù)國(guó)家相應(yīng)法規(guī)及招投標(biāo)文件、施工合同相應(yīng)條款，至工地現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查了解實(shí)際情況，并編制相應(yīng)單價(jià)分析文件，協(xié)助業(yè)主對(duì)道路及排水單價(jià)進(jìn)行最終的變更核定。 根據(jù)委托合同要求，我們對(duì)工程支付進(jìn)行審核控制。我們先后對(duì) 100 余次工程款支付進(jìn)行了審核，嚴(yán)格按照合同條款要求，對(duì)于不滿足付款條 件的付款申請(qǐng)給予駁回，對(duì)于施工單位總想早拿錢、多拿錢的現(xiàn)象給予了糾正，為業(yè)主把好付款關(guān)，杜絕了多付、冒付的現(xiàn)象，使工程付款在規(guī)范有序的環(huán)境下進(jìn)行，同時(shí)，由于付款有據(jù)，也減少了施工方和建設(shè)方矛盾。 進(jìn)場(chǎng)后，發(fā)現(xiàn)有的合同存在對(duì)業(yè)主不利的、甚至可能會(huì)帶來(lái)極大風(fēng)險(xiǎn)的合同條款，另有部分合同條款前后矛盾。因此我們建議業(yè)主在以后的工程項(xiàng)目合同簽訂中，應(yīng)對(duì)重要條款仔細(xì)研究，對(duì)于計(jì)量、付款和結(jié)算等與造價(jià)有關(guān)的條款應(yīng)咨詢專業(yè)造價(jià)工程師，如果有專業(yè)造價(jià)工程師參與簽訂更好。對(duì)于存在漏洞的合同，盡量采取補(bǔ)救 措施，能夠重新簽訂更好，不能則采用補(bǔ)充協(xié)議加以明確和完善。變事中和事后控制為事前控制，為業(yè)主合同管理特別是對(duì)工程造價(jià)的管理取得主動(dòng)。 服務(wù)區(qū)許多附屬工程體量相對(duì)較小或?qū)I(yè)性較強(qiáng)，不適宜通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)確定施工隊(duì)伍。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)此類合同的價(jià)款偏高。進(jìn)場(chǎng)后，我們建議此類工程在確定施工隊(duì)伍時(shí)也應(yīng)適當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)，可以通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性談判方式確定施工隊(duì)伍，合同價(jià)的確定應(yīng)通過(guò)專業(yè)造價(jià)工程師審核把關(guān)。 服務(wù)區(qū)部分合同的價(jià)款為暫定價(jià)，結(jié)算方式僅寫上按實(shí)結(jié)算。而 按實(shí)結(jié)算的方式很多，是實(shí)行按照實(shí)際工程量結(jié)算、單價(jià)固定還是量?jī)r(jià)都 可調(diào)整，合同中沒(méi)有明確。給工程最終結(jié)算價(jià)的確定帶來(lái)很多不確定因素，由此可能帶來(lái)工程造價(jià)的失控。進(jìn)場(chǎng)審計(jì)后，我們對(duì)于此類合同進(jìn)行補(bǔ)充完善，新簽訂的施工合同中詳細(xì)描述結(jié)算方式，量如何計(jì)算，價(jià)如何確定，都詳細(xì)加以界定。 ： 服務(wù)區(qū)有許多項(xiàng)目?jī)?nèi)容屬變更增加內(nèi)容，這些項(xiàng)目在投標(biāo)報(bào)價(jià)中無(wú)參考單價(jià)，為此需業(yè)主對(duì)主要材料價(jià)格進(jìn)行核定。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)業(yè)主及項(xiàng)目管理部由于時(shí)間緊，和對(duì)于材料市場(chǎng)價(jià)格了解不夠及時(shí)，導(dǎo)致對(duì)部分材料的定價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)。對(duì)于此種情況，我們建議業(yè)主以后確定材料和設(shè)備定價(jià)格時(shí)，在盡可能 的情況下，貨比三家，對(duì)于金額較大的、冷僻的、專業(yè)性較強(qiáng)的材料和設(shè)備請(qǐng)專業(yè)人員參與核定價(jià)格。 在施工過(guò)程中，工程有變更簽證是非常正常的現(xiàn)象，但對(duì)變更簽證，特別是隱蔽工程簽證，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的態(tài)度。工程變更簽證控制是工程過(guò)程控制的重要環(huán)節(jié)。進(jìn)場(chǎng)審計(jì)后，我們對(duì)簽證實(shí)行主動(dòng)管理。在施工現(xiàn)場(chǎng)情況比較明確情況下，對(duì)施工方案進(jìn)行審查。結(jié)合核定的施工方案，在發(fā)生變更同時(shí)或發(fā)生變更前，將價(jià)格確定，以免在結(jié)算中，由于現(xiàn)場(chǎng)情況不明而發(fā)生扯皮現(xiàn)象。 另外，在簽證中應(yīng)將變更的原因、現(xiàn)場(chǎng)情況和施工方案描述清楚，為竣工結(jié)算和將來(lái)可能的政府審計(jì)提供清晰的依據(jù)。 篇十：跟蹤審計(jì)工作匯報(bào) XX 電廠二期工程跟蹤審計(jì)工作匯報(bào) XX電廠二期工程審計(jì)組自 XX 年 XX 月 XX日進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)以來(lái)，對(duì)工程進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況向貴公司匯報(bào)如下： 一、日常工作內(nèi)容 審計(jì)組堅(jiān)持做好每天的日常工作，具體工作如下： 審計(jì)日志堅(jiān)持每天記錄； 現(xiàn)場(chǎng)巡查工作照常進(jìn)行，一般 12天現(xiàn)場(chǎng)巡查一次，并做好了現(xiàn)場(chǎng)部分的拍照工作； 根據(jù)施工計(jì)劃，我組有計(jì)劃的對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了重點(diǎn)跟蹤 ，并做好了審計(jì)備忘錄； 與貴公司相關(guān)部門做了大量溝通協(xié)調(diào)工作，針對(duì)工程跟蹤審計(jì)中的實(shí)際工作情況，與各部門相關(guān)人員進(jìn)行多次交流和談話； 處理貴公司要求審查的日常事務(wù)，如合同、變更單的審查，給貴公司提供相關(guān)服務(wù)。 對(duì)收到的圖紙首先進(jìn)行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度和設(shè)計(jì)變更單對(duì)正在施工的圖紙進(jìn)行熟悉。 根據(jù)施工圖紙進(jìn)行工程量統(tǒng)計(jì)。 二、工作進(jìn)展情況 XX年 XX月到 XX 月，前期工作及合同審計(jì)、標(biāo)底編制 審計(jì)組做了對(duì)前期資料進(jìn)行收集、業(yè)務(wù)聯(lián)系溝通等工作，收到的圖紙首先 進(jìn)行了歸類清理，并結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度和設(shè)計(jì)變更單對(duì)正在 施工的圖紙進(jìn)行了重點(diǎn)熟悉，對(duì)相關(guān)專業(yè)詞句、符號(hào)進(jìn)行了集體討論學(xué)習(xí)；并對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的重點(diǎn)部位做了拍照處理。 參與了鐵路工程招標(biāo)文件審查及脫硫合同、循環(huán)水管租地合同、調(diào)試合同、鍋爐風(fēng)門采購(gòu)合同等審查工作。并協(xié)助編制了 XX 電廠二期鐵路工程招標(biāo)標(biāo)底工作。 XX月 XX至 XX 月 XX日，主要做概算收口工作 根據(jù) XX 電廠二期工程概算收口工作會(huì)議精神，我審計(jì)組收集了本次概算編制所用的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格等材料，按施工圖紙計(jì)算了鍋爐基礎(chǔ)、取水泵房土石方、電除 塵器支架基礎(chǔ)、煙囪基礎(chǔ)及筒體等工程量并與概算做了比較，并對(duì)本次概算組成的概算表也進(jìn)行了審查，編寫概算收口審計(jì)報(bào)告。 抽查的建筑工程量 8 項(xiàng)，偏差率大于 10%的 7 項(xiàng)，占總抽查項(xiàng)的 88%，其中最大正偏差率 311%，最大負(fù)偏差率 27%。概算對(duì)比表中工程量與按施工圖計(jì)算出來(lái)的工程量偏差較大，不能準(zhǔn)確體現(xiàn)本工程實(shí)際造價(jià)。 部分當(dāng)?shù)夭牧蠈?shí)際市場(chǎng)價(jià)與造價(jià)部門信息發(fā)布價(jià)存在差異，如片石本地市場(chǎng)價(jià)為 元 /M3，而概算中采用的發(fā)布價(jià)為 58 元/M3，體現(xiàn)在本工程中，僅此一項(xiàng)材料價(jià)差就達(dá)到 萬(wàn)元。 XX 月 XX日至 XX 月 XX 日，收集跟審資料，協(xié)調(diào)工作內(nèi)容 在前期的跟蹤審計(jì)工作中，審計(jì)組工作與貴公司各部門之間未能達(dá)到較好的協(xié)助狀態(tài)，為此我組加強(qiáng)了與各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，加強(qiáng)收集各種資料工作。 為了進(jìn)一步做好全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作，更好的為貴公司當(dāng)好參謀 把好關(guān)，以聯(lián)系單要求貴公司提供投資估算書(shū)，立項(xiàng)報(bào)告和審批資料、初步設(shè)計(jì)圖紙，設(shè)計(jì)院概算修正書(shū)、監(jiān)理的各種現(xiàn)場(chǎng)簽證資料，隱蔽資料、月計(jì)劃，周計(jì)劃及資金使用計(jì)劃、工程會(huì)議紀(jì)要、變更設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)變更會(huì)議紀(jì)要、一、二級(jí)網(wǎng)絡(luò)圖。并請(qǐng)?jiān)谑┕挝煌ㄖO(jiān)理檢查驗(yàn)收各類工程， 材料和設(shè)備時(shí)，通知審計(jì)單位參與。 XX月 XX日至 XX 月 XX日，工程進(jìn)度結(jié)算審查 為了進(jìn)一步搞好 XX 電廠二期工程的審計(jì)工作，我公司于 XX 月XX日在公司召開(kāi)工程部審計(jì)組會(huì)議。會(huì)后根據(jù)會(huì)議精神，我組與貴公司相關(guān)部門協(xié)調(diào)工程進(jìn)度結(jié)算以及其支付情況。著重收集和整理工程進(jìn)度結(jié)算表等資料，向貴公司計(jì)劃部、工程部、監(jiān)理等部門了解工程進(jìn)度結(jié)算的情況。 從 XX年 8月份以前的工程進(jìn)度結(jié)算表來(lái)看，通過(guò)我組從計(jì)劃部、工程部以及監(jiān)理等部門了解的情況，我審計(jì)組以工作聯(lián)系單的形式，要求貴公司督促 XX 聯(lián)合體在提交 XX年 9月及 以后的工程進(jìn)度結(jié)算表時(shí)，附帶相應(yīng)月完成工程的工程量計(jì)算式等相關(guān)資料，以做為審核的依據(jù)；且將 XX 年 8月及以前的工程進(jìn)度結(jié)算表工程量計(jì)算式等相關(guān)資料補(bǔ)充齊全，以備審查。 然而從貴公司計(jì)劃部 X 部長(zhǎng)處了解到，要求電建聯(lián)合體的工程進(jìn)度結(jié)算的工程量計(jì)算式很難達(dá)到要求，存在著編制人員不足、合同等多方面因素，其上報(bào)的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來(lái)的，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實(shí)際完成工程量及其組成。 XX月 22日至 XX月 2日，工程資料收集、工程協(xié)調(diào) 工程驗(yàn)收、簽證單等相關(guān)工程資料，不能及時(shí)送到工程相關(guān) 部門，這也對(duì)我組進(jìn)行跟蹤審計(jì)極為不利，請(qǐng)貴公司再次要求 XX 聯(lián)合體將已簽證驗(yàn)收的各種工程資料，及時(shí)報(bào)送到工程部并復(fù)印給我組 就資料問(wèn)題與貴公司工程部 XX 部長(zhǎng)協(xié)調(diào)、對(duì)計(jì)劃部部分工作人員談了審計(jì)組加強(qiáng)跟蹤審計(jì)資料收集的方法和目的各種問(wèn)題、并與計(jì)劃部 XX 部長(zhǎng)以及貴公司 XX 經(jīng)理，都進(jìn)行了工作匯報(bào)。 XX 月 3日至 XX 月 17 日，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，審查設(shè)計(jì)變更 資料收集、進(jìn)度結(jié)算等問(wèn)題受到前期匯報(bào)的影響，不能全面展開(kāi)。抓好現(xiàn)場(chǎng)巡場(chǎng)、施工圖歸類分檔工作，處理日常事務(wù)。 對(duì)排水口跌水段及消力池?cái)U(kuò)散段底板高程變更為 ，大堤外坡護(hù)坡以及導(dǎo)流堤變更為現(xiàn)澆砼構(gòu)件等問(wèn)題費(fèi)用變化的變更申請(qǐng)進(jìn)行了審查。 排水口跌水段及消力池?cái)U(kuò)散段總長(zhǎng) XXM，變更后高程提高 后，工程費(fèi)用減少費(fèi)用 62334元。 大堤外坡護(hù)坡由漿砌石護(hù)坡變更為六邊型預(yù)制砼塊護(hù)坡一項(xiàng)，外坡面積以及六邊形預(yù)制砼塊均未確定；導(dǎo)流堤由預(yù)制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)，由此產(chǎn)生的施工方式，施工程序的變化，如圍堰土方量目前無(wú)法確定。但我們認(rèn)為，此項(xiàng)變更可能增加費(fèi)用。如貴公司需要準(zhǔn)確的費(fèi)用數(shù)據(jù)，建議由施工單位根據(jù)具體變更提交相關(guān)預(yù)算或出具更詳細(xì)的變更數(shù)據(jù)再 計(jì)算為妥。 為此，我組向貴公司發(fā)了工作聯(lián)系單，提醒了變更中存在的問(wèn)題，糾正了施工單位提供的錯(cuò)誤的造價(jià)變化（原變更申請(qǐng)中導(dǎo)流堤由預(yù)制 砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)的造價(jià)變更為減少，沒(méi)有考慮到變?yōu)楝F(xiàn)澆施工的圍堰工程費(fèi)用）為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價(jià)指導(dǎo)作用。 XX月 17 日至 XX 月 1日，協(xié)調(diào)部門間的工作，提交審計(jì)大綱 對(duì)審計(jì)組工作向貴公司提交了《審計(jì)大綱》和本月《審計(jì)月報(bào)》。 提請(qǐng)貴公司要求施工單位負(fù)責(zé)簽證等資料的及時(shí)到位，并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后 7 天內(nèi)將 已簽證的資料（包括隱蔽工程記錄）報(bào)送貴公司、監(jiān)理及審計(jì)組歸檔備查。以便于對(duì)其真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。 并在審計(jì)月報(bào)中說(shuō)明了進(jìn)度結(jié)算審查的相關(guān)問(wèn)題，進(jìn)度結(jié)算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進(jìn)度工程量的，我們要求施工單位提供工程量計(jì)算式，但從計(jì)劃部 XX 部長(zhǎng)及工程部、監(jiān)理等處了解的進(jìn)度結(jié)算情況，施工單位提供工程量計(jì)算式的難度較大，難以按要求和規(guī)范提供相應(yīng)的實(shí)際完成工程量及其組成。 基于以上種種原因，雖然我審計(jì)組多次針對(duì)資料情況和進(jìn)度結(jié)算情況提出要求和建議，都未能有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。 XX月 1日 至 XX 月 31日，設(shè)計(jì)變更審查及合理化建議 審查了關(guān)于取水頭部箱體等變更申請(qǐng)、截洪溝變更申請(qǐng)等變更申請(qǐng)。為了起到我組在跟蹤審計(jì)中的協(xié)助作用，我組對(duì)截洪溝變更申請(qǐng)單獨(dú)發(fā)了工作聯(lián)系單，設(shè)計(jì)變更附后的工程造價(jià)表計(jì)算和編制不嚴(yán)謹(jǐn)，我組對(duì)其變更數(shù)據(jù)重新進(jìn)行了計(jì)算和套價(jià)，并與原概算價(jià)一起進(jìn)