【導(dǎo)讀】----------------------------------------------------------第X頁共X頁---------------------------------------------------------. 本著正視當(dāng)下、展望明天、總結(jié)成績、剖析不足的思想，行存款、其他貨幣資金往來進(jìn)行對賬、盤點(diǎn)，并做資金對賬表存檔。發(fā)票的生成，月底我要做供應(yīng)鏈的對賬、關(guān)帳結(jié)賬工作。財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過我的工作有了很大改善，為公。司各層級數(shù)據(jù)需求者提供了及時、完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。進(jìn)行登記入賬、建立卡片，月底對資產(chǎn)項(xiàng)目核對關(guān)結(jié)賬。守各種保密事件及商業(yè)秘密，做到數(shù)據(jù)不外泄不傳播。完成帳套各個模塊數(shù)據(jù)錄入及初始化工作。作；不折不扣完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了公司的會計(jì)工作,指導(dǎo)和幫助出納工作。的工作任務(wù),并得到各領(lǐng)導(dǎo)肯定和許多同事的揚(yáng),這對我是一種鞭策,在新的一年,將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去。

　　

【正文】 作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺執(zhí)行，只 有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。對會計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行 *個月后進(jìn)行反檢，從會計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看， 報(bào)表格式設(shè)置還是 比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利 潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要 增添一個表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對一個公司的財(cái)務(wù)狀況能較 全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營情況表》 ”和“會計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅴ《融資 及融資成本情況表》?！? 并布置集團(tuán)公司和嘉和公司在編制 *月份報(bào)表時試行。本打算在 *月份報(bào)表中全面推廣， 因這第 X 頁 共 X 頁 項(xiàng)工作的前期工作量較大， 由于 *月份開展稅務(wù)自查工作把 此事?lián)鷶R了， 要求 *月份落實(shí)執(zhí)行。 *、銷售管理 春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財(cái)務(wù)部與銷售部門 進(jìn)行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部門負(fù)責(zé)，整理完 整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期 限內(nèi)未放款的由財(cái)務(wù)與銀行交涉并查明原因。 *月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷售管理力量，加強(qiáng)了對銷售臺帳的審核，加快了財(cái)務(wù)銷售明 細(xì)的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售月報(bào)表進(jìn)行核對，并對銷售計(jì)劃完成情況、銷售政策執(zhí) 行、未收款原因進(jìn)行分析 ，提出有關(guān)措施。如：從 *月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻 提高， 要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制， 建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶 說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作；對銀行提出的黑名單客 戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。 *、稅務(wù)政策及納稅申報(bào) 運(yùn)用稅務(wù)政策， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)集團(tuán)公司向下屬子公司計(jì)提管理費(fèi)的申請， 經(jīng)杭州市地 方稅務(wù)局檢查審核于 ****年 *月 **日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團(tuán)有限公司對杭州山水人家置 業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等 *戶企業(yè)按 不超過當(dāng)年銷售收入 *%的比例提取 **** 年度總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。 ****年會計(jì)決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了 ***.**萬元。對 ****年養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行清算，整個集團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)分四個公司交費(fèi)，集團(tuán)公司、客旅分公 司、 @￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨(dú)開戶交費(fèi)。在集團(tuán)參保人員較多，各公司 人員都有， 不利于管理， 我們看出參保人按塊劃分， 集團(tuán)公司主要納入集團(tuán)本部、 山水公司、 三墩公司員工及外派人員； @￥公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工 由社區(qū)統(tǒng)一辦理； 寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理 。這樣利于管理， 對該項(xiàng)費(fèi)用支出便于掌握， 主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。 ****年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補(bǔ)以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計(jì)和申報(bào) 工作，經(jīng)多方努力于 ****年 *月獲得所得稅退稅返還 **萬元。根據(jù)浙地稅發(fā) **號文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳關(guān)于個人取得差旅費(fèi)津 貼、誤餐補(bǔ)助收入征收個人所得稅問題的通知》 ，從月第 X 頁 共 X 頁 份開始在工資核算上進(jìn)行相關(guān)調(diào)整， 一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。 （二）審計(jì)工作 *、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利 潤，在進(jìn)行所得稅申報(bào)的同時，辦理以前年 度虧損彌補(bǔ)申報(bào)。為彌補(bǔ)以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司 ****年、 ****年及 ****年進(jìn)行了稅務(wù)審計(jì)（ ****年、 ****年已審計(jì)過） ，出據(jù)的審計(jì)結(jié)果符合公司利 益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進(jìn)行了核實(shí)。 *、委托浙江興合會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)公司、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合第 X 頁 共 X 頁 并報(bào)表進(jìn)行會計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了融資的需要。已取得了集團(tuán)公司、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運(yùn)中心審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告出據(jù)的審計(jì)結(jié)果 基本符合公司 要求。集團(tuán)合并報(bào)表的會計(jì)審計(jì)報(bào)告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計(jì)審計(jì)報(bào)告。 *、委托浙江興合會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)公司增資的驗(yàn)資工作，已取得有效的驗(yàn)資報(bào)告。 *、 *月份對各公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計(jì)； **月份對客旅分公司 ****年經(jīng)營進(jìn)行了內(nèi) 部審計(jì)；對投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的 ****年會計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核； *月份對社區(qū)服務(wù)公司 ****年 經(jīng)營情況自查工作進(jìn)行了布置，并進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)。 *、 今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審查對象， 為此我們在 *月份已對 ****年的有關(guān)會計(jì) 資料進(jìn)行復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。 *月 *日，杭州市審計(jì)局前 來對山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的 延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對我們的會計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。 *、 ****年 *月 **日， 杭州市地方稅務(wù)局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情 況稽查工作會議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展，會上對稅務(wù)大檢查工作進(jìn)行了布置，稅 務(wù)大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從 *月 **日至 *月 **日，給企業(yè)一個 補(bǔ)交的機(jī)會；第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行稽查，時間從 *月下旬至 * 月底，對以下三類企業(yè)為必查對象： ①自查情況空白的； ②銷售利潤率不到 *的； ③不交自 查情況表的，另外按自查戶數(shù)的 **%比例確定重點(diǎn)檢查對象；第三階段，為省局重點(diǎn)檢查。公司領(lǐng)導(dǎo)對這次稅務(wù)大檢查工作非常重視， 姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作， 要 求財(cái)務(wù)人員全力以赴做好自查工作， 經(jīng)過 **天的奮戰(zhàn)， 完成了自查工作。在自查申報(bào)過程中， 認(rèn)真對待稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢， 在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報(bào)， 未將我公司列入 重點(diǎn)檢查行列。能過這次稅務(wù)自查， 我們感到會計(jì)核算的基礎(chǔ)工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)， 基礎(chǔ)工作是一切 工作的根本。我們將進(jìn)一步開展會計(jì)規(guī)范化， 特別是對會計(jì) 制度和稅務(wù)政策有差異的問題多 咨詢研究，盡可能做好會計(jì)處理，在對每筆會計(jì)核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠(yuǎn)的觀念。 （三）財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析工作已開展， 但仍處在賬面上說明分第 X 頁 共 X 頁 析， 分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析能力， 把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去。要求日常做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，每月有在《會計(jì)報(bào)表會 簽單》對財(cái)務(wù)主要情況進(jìn)行說明； *月 *月報(bào)表按季度對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行簡要分析說明； *月份 報(bào)表按公司經(jīng)營年度對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析說明；**月份報(bào)表按會計(jì)年度進(jìn)行分析說明。為了提高公司的財(cái)務(wù)分析能力 ， 較全面地反映一定時期的財(cái)務(wù)情況， 對財(cái)務(wù)分析內(nèi)容作 了概要說明，主要內(nèi)容如下： *、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動的分析，以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動性和變現(xiàn)能力 的分析、長短期負(fù)債和償還能力的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否 正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價。 *、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)行分析，對收入、成本、第 X 頁 共 X 頁 費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)行分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù) 對利潤的影響。 *、 收入情況的分析，對銷售收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，反映當(dāng)期的房屋銷售與回款情 況；簽約情況；分析存量資源的原因、影響回款的因素；其他收入的分析。*、成本、費(fèi)用支出的分析，對成本、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，實(shí)際支出與預(yù) 算異動的原因分析，成本、費(fèi)用支出對資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。 *、對外投資變動情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動原因分析， 長期投資與所有者權(quán)益的比例分析。 *、固定資產(chǎn)變動情況的分析，新增、減少、損壞、報(bào)廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈 值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況 等。 *、融資貸款情況的分析，融資對資產(chǎn)的影響，融資結(jié)構(gòu)的分析，融資成本的分析，融 資的利用情況等。季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比， 分析 各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 *、往來情況的分析，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來、協(xié)作單位之間的往來分析，變現(xiàn)能力與帳齡 分析，催收情況。 *、稅賦的分析，稅費(fèi)計(jì)繳情況，稅費(fèi)對企業(yè)和影響，稅收政策對企業(yè)的影響。 **、材料的分析，材料結(jié)構(gòu)分析；材料采購價格與調(diào)撥價格進(jìn)行對比，反映施工單位對 甲供材料的用量情況異動； 材料采購價格與近期市場 價格進(jìn)行對比， 反映材料價格的變動情 況等。 **、其他需要說明的事項(xiàng)， （ *）會計(jì)核算方式變更說明。（ *）各項(xiàng)指標(biāo)與上年同期對比的增減水平比。（ *）對其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說明。 **、措施與建議 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑。（ *）根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。（ *）對現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。第 X 頁 共 X 頁 （ *）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)分析除了財(cái)務(wù)報(bào)表分析外，還有其他多方面的分析，如材料采購、核對、調(diào)撥、結(jié) 算的分析，銷售完成情況與回款情況的 分析，預(yù)算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需 要我們?nèi)プ龅氖隆ｄN售分析、預(yù)算分析已經(jīng)開展，材料分析爭取 *月份開展。 （四）資金管理 *、認(rèn)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時反映資金的流向和存量情況，根據(jù)公司的 資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒有較安 全的投資項(xiàng)目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)，通過采用“通知存款”和“協(xié)定存 款” ，提高公司存款資金增值率。 *、到 *月底共向銀行貸款 *.*億元，同時正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評議工作。 （五）預(yù)算管理 預(yù)算管理工作在 ****年 *月新推出的一項(xiàng)工作， 具體職能落實(shí)到財(cái)務(wù)部。在對 *月份集團(tuán) 本部資金使用進(jìn)行了預(yù)算編制過程中，由于沒有模式，實(shí)行自創(chuàng)，編制的結(jié)果并不如人意， 但走出了預(yù)算管理的第一步。對 *月份資金使用預(yù)算編制有較高的提高，各項(xiàng)目公司也隨之 展開，經(jīng)過一段時間的實(shí)行，暴露出一些問題，為此公司領(lǐng)導(dǎo)提出統(tǒng)一規(guī)范的要求， *月份 推出了資金預(yù)算表式和編制說明。在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，并在預(yù)算執(zhí)行情況評議中予以明確。 *、在預(yù)算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)公司有 預(yù)算支付的項(xiàng)目，在結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)問題，需 要重新核實(shí)而推遲結(jié)算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于公司事項(xiàng)，把原因 說明，在考核中公司將給予支持，但該預(yù)算費(fèi)用在下月度支付時仍須申報(bào)預(yù)算。 *、部分事業(yè)公司在月末結(jié)算的項(xiàng)目，因相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預(yù)算未執(zhí)行， 但在下月預(yù)算中沒有編制進(jìn)去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對此類現(xiàn)象，相關(guān)經(jīng)辦人員要加強(qiáng)預(yù) 算意識，預(yù)見本月結(jié)算不了的，在下個月度須重新審報(bào)。 *、因預(yù)算執(zhí)行中常有不可預(yù)見的事項(xiàng)發(fā)生，事業(yè)公司現(xiàn)都以急件申辦。針對此類情況， 原則上對重大的事項(xiàng)、影響較 大的事項(xiàng)允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理；一般 事項(xiàng)原則上不予辦理。 *、針對預(yù)算中遺漏的，事業(yè)公司往往采用追加預(yù)算，但追加預(yù)算在審核程序上又不完 備?？紤]到預(yù)算的嚴(yán)第 X 頁 共 X 頁 肅性，原則上不同意追加，如有急件按特批程序辦理。 *、各事業(yè)公司在一定程度上存在著預(yù)算代替一切的想法，認(rèn)為預(yù)算已經(jīng)報(bào)了，結(jié)算審 批程序可從簡。各責(zé)任單元必須清楚，預(yù)算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運(yùn)