【導(dǎo)讀】----------------------------------------------------------第X頁(yè)共X頁(yè)---------------------------------------------------------. 本著正視當(dāng)下、展望明天、總結(jié)成績(jī)、剖析不足的思想，行存款、其他貨幣資金往來(lái)進(jìn)行對(duì)賬、盤(pán)點(diǎn)，并做資金對(duì)賬表存檔。發(fā)票的生成，月底我要做供應(yīng)鏈的對(duì)賬、關(guān)帳結(jié)賬工作。財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過(guò)我的工作有了很大改善，為公。司各層級(jí)數(shù)據(jù)需求者提供了及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。進(jìn)行登記入賬、建立卡片，月底對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目核對(duì)關(guān)結(jié)賬。守各種保密事件及商業(yè)秘密，做到數(shù)據(jù)不外泄不傳播。完成帳套各個(gè)模塊數(shù)據(jù)錄入及初始化工作。作；不折不扣完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了公司的會(huì)計(jì)工作,指導(dǎo)和幫助出納工作。的工作任務(wù),并得到各領(lǐng)導(dǎo)肯定和許多同事的揚(yáng),這對(duì)我是一種鞭策,在新的一年,將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去。

　　

【正文】 作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺(jué)執(zhí)行，只 有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行 *個(gè)月后進(jìn)行反檢，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看， 報(bào)表格式設(shè)置還是 比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷(xiāo)售收入與結(jié)算利 潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無(wú)法全面反映出損益情況，需要 增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較 全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅳ《經(jīng)營(yíng)情況表》 ”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）Ⅴ《融資 及融資成本情況表》?！? 并布置集團(tuán)公司和嘉和公司在編制 *月份報(bào)表時(shí)試行。本打算在 *月份報(bào)表中全面推廣， 因這第 X 頁(yè) 共 X 頁(yè) 項(xiàng)工作的前期工作量較大， 由于 *月份開(kāi)展稅務(wù)自查工作把 此事?lián)鷶R了， 要求 *月份落實(shí)執(zhí)行。 *、銷(xiāo)售管理 春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，姚笑君副總裁親自督陣，由財(cái)務(wù)部與銷(xiāo)售部門(mén) 進(jìn)行了核對(duì)查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，整理完 整的資料提供給按揭放款銀行的同時(shí)，將名冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期 限內(nèi)未放款的由財(cái)務(wù)與銀行交涉并查明原因。 *月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售管理力量，加強(qiáng)了對(duì)銷(xiāo)售臺(tái)帳的審核，加快了財(cái)務(wù)銷(xiāo)售明 細(xì)的編制，及時(shí)與銷(xiāo)售置業(yè)部的銷(xiāo)售月報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)銷(xiāo)售計(jì)劃完成情況、銷(xiāo)售政策執(zhí) 行、未收款原因進(jìn)行分析 ，提出有關(guān)措施。如：從 *月份開(kāi)始銀行有關(guān)個(gè)人住房貸款的門(mén)檻 提高， 要求客戶(hù)提供的資料增加和貸款額度的控制， 建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶(hù) 說(shuō)明情況，或了解清楚客戶(hù)的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作；對(duì)銀行提出的黑名單客 戶(hù)抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對(duì)這批客戶(hù)多加關(guān)注。 *、稅務(wù)政策及納稅申報(bào) 運(yùn)用稅務(wù)政策， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)集團(tuán)公司向下屬子公司計(jì)提管理費(fèi)的申請(qǐng)， 經(jīng)杭州市地 方稅務(wù)局檢查審核于 ****年 *月 **日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團(tuán)有限公司對(duì)杭州山水人家置 業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等 *戶(hù)企業(yè)按 不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入 *%的比例提取 **** 年度總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。 ****年會(huì)計(jì)決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了 ***.**萬(wàn)元。對(duì) ****年養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行清算，整個(gè)集團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)分四個(gè)公司交費(fèi)，集團(tuán)公司、客旅分公 司、 @￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨(dú)開(kāi)戶(hù)交費(fèi)。在集團(tuán)參保人員較多，各公司 人員都有， 不利于管理， 我們看出參保人按塊劃分， 集團(tuán)公司主要納入集團(tuán)本部、 山水公司、 三墩公司員工及外派人員； @￥公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區(qū)員工 由社區(qū)統(tǒng)一辦理； 寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理 。這樣利于管理， 對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用支出便于掌握， 主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。 ****年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤(rùn)，為彌補(bǔ)以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計(jì)和申報(bào) 工作，經(jīng)多方努力于 ****年 *月獲得所得稅退稅返還 **萬(wàn)元。根據(jù)浙地稅發(fā) **號(hào)文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳關(guān)于個(gè)人取得差旅費(fèi)津 貼、誤餐補(bǔ)助收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》 ，從月第 X 頁(yè) 共 X 頁(yè) 份開(kāi)始在工資核算上進(jìn)行相關(guān)調(diào)整， 一是企業(yè)可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。 （二）審計(jì)工作 *、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利 潤(rùn)，在進(jìn)行所得稅申報(bào)的同時(shí)，辦理以前年 度虧損彌補(bǔ)申報(bào)。為彌補(bǔ)以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)山水置業(yè)公司 ****年、 ****年及 ****年進(jìn)行了稅務(wù)審計(jì)（ ****年、 ****年已審計(jì)過(guò)） ，出據(jù)的審計(jì)結(jié)果符合公司利 益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對(duì)山水置業(yè)公司前五年的虧損進(jìn)行了核實(shí)。 *、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合第 X 頁(yè) 共 X 頁(yè) 并報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了融資的需要。已取得了集團(tuán)公司、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運(yùn)中心審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告出據(jù)的審計(jì)結(jié)果 基本符合公司 要求。集團(tuán)合并報(bào)表的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)蹉商獲得了有效的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。 *、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司增資的驗(yàn)資工作，已取得有效的驗(yàn)資報(bào)告。 *、 *月份對(duì)各公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計(jì)； **月份對(duì)客旅分公司 ****年經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了內(nèi) 部審計(jì)；對(duì)投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的 ****年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核； *月份對(duì)社區(qū)服務(wù)公司 ****年 經(jīng)營(yíng)情況自查工作進(jìn)行了布置，并進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)。 *、 今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審查對(duì)象， 為此我們?cè)?*月份已對(duì) ****年的有關(guān)會(huì)計(jì) 資料進(jìn)行復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。 *月 *日，杭州市審計(jì)局前 來(lái)對(duì)山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的 延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對(duì)我們的會(huì)計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。 *、 ****年 *月 **日， 杭州市地方稅務(wù)局稽查二局召開(kāi)屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情 況稽查工作會(huì)議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開(kāi)展，會(huì)上對(duì)稅務(wù)大檢查工作進(jìn)行了布置，稅 務(wù)大檢查工作分三個(gè)階段，第一階段，為自查階段，時(shí)間從 *月 **日至 *月 **日，給企業(yè)一個(gè) 補(bǔ)交的機(jī)會(huì)；第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對(duì)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行稽查，時(shí)間從 *月下旬至 * 月底，對(duì)以下三類(lèi)企業(yè)為必查對(duì)象： ①自查情況空白的； ②銷(xiāo)售利潤(rùn)率不到 *的； ③不交自 查情況表的，另外按自查戶(hù)數(shù)的 **%比例確定重點(diǎn)檢查對(duì)象；第三階段，為省局重點(diǎn)檢查。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這次稅務(wù)大檢查工作非常重視， 姚笑君副總裁會(huì)后親自布置了自查工作， 要 求財(cái)務(wù)人員全力以赴做好自查工作， 經(jīng)過(guò) **天的奮戰(zhàn)， 完成了自查工作。在自查申報(bào)過(guò)程中， 認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢(xún)， 在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過(guò)自查申報(bào)， 未將我公司列入 重點(diǎn)檢查行列。能過(guò)這次稅務(wù)自查， 我們感到會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)， 基礎(chǔ)工作是一切 工作的根本。我們將進(jìn)一步開(kāi)展會(huì)計(jì)規(guī)范化， 特別是對(duì)會(huì)計(jì) 制度和稅務(wù)政策有差異的問(wèn)題多 咨詢(xún)研究，盡可能做好會(huì)計(jì)處理，在對(duì)每筆會(huì)計(jì)核算都要有統(tǒng)盤(pán)考慮和長(zhǎng)遠(yuǎn)的觀念。 （三）財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析工作已開(kāi)展， 但仍處在賬面上說(shuō)明分第 X 頁(yè) 共 X 頁(yè) 析， 分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析能力， 把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去。要求日常做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，每月有在《會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì) 簽單》對(duì)財(cái)務(wù)主要情況進(jìn)行說(shuō)明； *月 *月報(bào)表按季度對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析說(shuō)明； *月份 報(bào)表按公司經(jīng)營(yíng)年度對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析說(shuō)明；**月份報(bào)表按會(huì)計(jì)年度進(jìn)行分析說(shuō)明。為了提高公司的財(cái)務(wù)分析能力 ， 較全面地反映一定時(shí)期的財(cái)務(wù)情況， 對(duì)財(cái)務(wù)分析內(nèi)容作 了概要說(shuō)明，主要內(nèi)容如下： *、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)的分析，以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動(dòng)性和變現(xiàn)能力 的分析、長(zhǎng)短期負(fù)債和償還能力的分析，對(duì)資產(chǎn)分布和資金營(yíng)運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否 正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 *、損益情況的分析，以損益表為主，對(duì)盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)行分析，對(duì)收入、成本、第 X 頁(yè) 共 X 頁(yè) 費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jī)效和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù) 對(duì)利潤(rùn)的影響。 *、 收入情況的分析，對(duì)銷(xiāo)售收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，反映當(dāng)期的房屋銷(xiāo)售與回款情 況；簽約情況；分析存量資源的原因、影響回款的因素；其他收入的分析。*、成本、費(fèi)用支出的分析，對(duì)成本、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，實(shí)際支出與預(yù) 算異動(dòng)的原因分析，成本、費(fèi)用支出對(duì)資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。 *、對(duì)外投資變動(dòng)情況的分析，長(zhǎng)、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動(dòng)原因分析， 長(zhǎng)期投資與所有者權(quán)益的比例分析。 *、固定資產(chǎn)變動(dòng)情況的分析，新增、減少、損壞、報(bào)廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈 值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況 等。 *、融資貸款情況的分析，融資對(duì)資產(chǎn)的影響，融資結(jié)構(gòu)的分析，融資成本的分析，融 資的利用情況等。季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比， 分析 各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 *、往來(lái)情況的分析，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來(lái)、協(xié)作單位之間的往來(lái)分析，變現(xiàn)能力與帳齡 分析，催收情況。 *、稅賦的分析，稅費(fèi)計(jì)繳情況，稅費(fèi)對(duì)企業(yè)和影響，稅收政策對(duì)企業(yè)的影響。 **、材料的分析，材料結(jié)構(gòu)分析；材料采購(gòu)價(jià)格與調(diào)撥價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，反映施工單位對(duì) 甲供材料的用量情況異動(dòng)； 材料采購(gòu)價(jià)格與近期市場(chǎng) 價(jià)格進(jìn)行對(duì)比， 反映材料價(jià)格的變動(dòng)情 況等。 **、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)， （ *）會(huì)計(jì)核算方式變更說(shuō)明。（ *）各項(xiàng)指標(biāo)與上年同期對(duì)比的增減水平比。（ *）對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說(shuō)明。 **、措施與建議 通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑。（ *）根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。（ *）對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。第 X 頁(yè) 共 X 頁(yè) （ *）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)分析除了財(cái)務(wù)報(bào)表分析外，還有其他多方面的分析，如材料采購(gòu)、核對(duì)、調(diào)撥、結(jié) 算的分析，銷(xiāo)售完成情況與回款情況的 分析，預(yù)算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需 要我們?nèi)プ龅氖?。銷(xiāo)售分析、預(yù)算分析已經(jīng)開(kāi)展，材料分析爭(zhēng)取 *月份開(kāi)展。 （四）資金管理 *、認(rèn)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時(shí)反映資金的流向和存量情況，根據(jù)公司的 資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒(méi)有較安 全的投資項(xiàng)目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)，通過(guò)采用“通知存款”和“協(xié)定存 款” ，提高公司存款資金增值率。 *、到 *月底共向銀行貸款 *.*億元，同時(shí)正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評(píng)議工作。 （五）預(yù)算管理 預(yù)算管理工作在 ****年 *月新推出的一項(xiàng)工作， 具體職能落實(shí)到財(cái)務(wù)部。在對(duì) *月份集團(tuán) 本部資金使用進(jìn)行了預(yù)算編制過(guò)程中，由于沒(méi)有模式，實(shí)行自創(chuàng)，編制的結(jié)果并不如人意， 但走出了預(yù)算管理的第一步。對(duì) *月份資金使用預(yù)算編制有較高的提高，各項(xiàng)目公司也隨之 展開(kāi)，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的實(shí)行，暴露出一些問(wèn)題，為此公司領(lǐng)導(dǎo)提出統(tǒng)一規(guī)范的要求， *月份 推出了資金預(yù)算表式和編制說(shuō)明。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，并在預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)議中予以明確。 *、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，部分事業(yè)公司有 預(yù)算支付的項(xiàng)目，在結(jié)算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，需 要重新核實(shí)而推遲結(jié)算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于公司事項(xiàng)，把原因 說(shuō)明，在考核中公司將給予支持，但該預(yù)算費(fèi)用在下月度支付時(shí)仍須申報(bào)預(yù)算。 *、部分事業(yè)公司在月末結(jié)算的項(xiàng)目，因相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預(yù)算未執(zhí)行， 但在下月預(yù)算中沒(méi)有編制進(jìn)去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對(duì)此類(lèi)現(xiàn)象，相關(guān)經(jīng)辦人員要加強(qiáng)預(yù) 算意識(shí)，預(yù)見(jiàn)本月結(jié)算不了的，在下個(gè)月度須重新審報(bào)。 *、因預(yù)算執(zhí)行中常有不可預(yù)見(jiàn)的事項(xiàng)發(fā)生，事業(yè)公司現(xiàn)都以急件申辦。針對(duì)此類(lèi)情況， 原則上對(duì)重大的事項(xiàng)、影響較 大的事項(xiàng)允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理；一般 事項(xiàng)原則上不予辦理。 *、針對(duì)預(yù)算中遺漏的，事業(yè)公司往往采用追加預(yù)算，但追加預(yù)算在審核程序上又不完 備。考慮到預(yù)算的嚴(yán)第 X 頁(yè) 共 X 頁(yè) 肅性，原則上不同意追加，如有急件按特批程序辦理。 *、各事業(yè)公司在一定程度上存在著預(yù)算代替一切的想法，認(rèn)為預(yù)算已經(jīng)報(bào)了，結(jié)算審 批程序可從簡(jiǎn)。各責(zé)任單元必須清楚，預(yù)算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運(yùn)