xx供電局固定資產(chǎn)清查工作方案-資料下載頁
2025-05-30 18:06本頁面
【正文】 產(chǎn)科目核算的資產(chǎn)進(jìn)行操作。以暫估方式入帳的固定資產(chǎn)暫不進(jìn)行卡片拆分合并，待正式竣工決算后再處理。需要合并的資產(chǎn)包括：（1）因改良、改造等原因，一個(gè)設(shè)備臺(tái)帳卡片對應(yīng)兩個(gè)或多個(gè)固定資產(chǎn)卡片。（2）屬于固定資產(chǎn)價(jià)值的構(gòu)成部分（如利息、設(shè)計(jì)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等），但歷史上由于各種原因單獨(dú)建立了資產(chǎn)卡片，應(yīng)合并到相應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)卡片中。（3）如果統(tǒng)一設(shè)備資產(chǎn)目錄建立資產(chǎn)卡片的顆粒度比原目錄更粗，也需要把相關(guān)的資產(chǎn)卡片進(jìn)行合并。需要拆分的資產(chǎn)包括：（1）改造時(shí)未按實(shí)際形成資產(chǎn)入帳，而是作為一項(xiàng)固定資產(chǎn)入帳，需要按設(shè)備臺(tái)帳的資產(chǎn)進(jìn)行拆分。（2）統(tǒng)一設(shè)備資產(chǎn)目錄建立資產(chǎn)卡片顆粒度比原目錄更細(xì)，因此需要把原卡片進(jìn)行拆分。合并與拆分的審批程序：需提供擬合并、拆分的資產(chǎn)清單，由財(cái)務(wù)、生技兩個(gè)部門共同審核，審計(jì)部門或事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，按公司固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行處理。（三）、盤盈盤虧處理方法：對于暫估的資產(chǎn)，需要先確定該項(xiàng)目是否辦理竣工決算，對于沒有辦理竣工決算的，建議盡快辦理竣工決算，以決算后的資產(chǎn)進(jìn)行核對。如果確實(shí)不能決算，此部分差異不調(diào)整。盤盈的資產(chǎn)，按照《廣東電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》、《佛山供電局固定資產(chǎn)管理辦法》等相關(guān)規(guī)章制度，應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入帳價(jià)值：如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值；如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來先進(jìn)流量的現(xiàn)值，作為入帳價(jià)值。應(yīng)編寫書面報(bào)告，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具相應(yīng)處理方法，根據(jù)不同的金額報(bào)送不同級(jí)別的單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批通過后，進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。具體的差異處理方法需要根據(jù)具體情況進(jìn)行討論。盤虧的資產(chǎn)，按照《廣東電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》、《佛山供電局固定資產(chǎn)管理規(guī)定》等相關(guān)規(guī)章制度，編寫書面報(bào)告，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具相應(yīng)處理方法，根據(jù)不同的金額報(bào)送不同級(jí)別的單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批通過后，再進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。帳務(wù)處理要先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算，批準(zhǔn)后做“其他應(yīng)收”或者“營業(yè)外支出”處理。具體的差異處理方法需要根據(jù)具體情況進(jìn)七、推進(jìn)機(jī)制各資產(chǎn)數(shù)據(jù)清理實(shí)施單位，應(yīng)按局固定資產(chǎn)清查工作計(jì)劃，編制各單位的資產(chǎn)清理實(shí)施工作計(jì)劃，明確相關(guān)工作的責(zé)任人。變電一部、變電二部各巡檢中心必須安排專人參加開展設(shè)備臺(tái)帳清查、實(shí)物貼標(biāo)的工作和設(shè)備臺(tái)帳與固定資產(chǎn)卡片核對工作。（一）例行周報(bào)和周例會(huì)制度固定資產(chǎn)清查工作以周報(bào)和周會(huì)形式做為公布和交流的工具、集中協(xié)調(diào)相關(guān)問題的機(jī)制。每周三下午舉行固定資產(chǎn)清查工作周例會(huì)，舉行周例會(huì)時(shí)，各資產(chǎn)清查專業(yè)小組提交工作周報(bào)，周報(bào)中須包含項(xiàng)目進(jìn)展情況、各專項(xiàng)工作情況、本周工作執(zhí)行情況、下周工作計(jì)劃、待解決的重點(diǎn)問題及建議。在周例會(huì)上對周報(bào)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行匯報(bào)，對需要項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)的問題在周例會(huì)上給出處理意見。（二）問題管理專業(yè)小組按問題管理模板定期向財(cái)務(wù)部和生技部提出資產(chǎn)清查工作存在問題，財(cái)務(wù)部和生技部統(tǒng)一協(xié)調(diào)答復(fù), 詳見附件《固定資產(chǎn)清查工作問題反饋表 》。（三）考評(píng)檢查省公司將對我局資產(chǎn)清理工作的關(guān)鍵里程碑點(diǎn)進(jìn)行考核，具體考核指標(biāo)和考核辦法詳見《關(guān)于印發(fā)廣東電網(wǎng)公司資產(chǎn)全生命周期管理推廣單位固定資產(chǎn)清理工作考評(píng)辦法的通知》（廣電財(cái)[2010]）。為準(zhǔn)確、客觀、全面的評(píng)價(jià)資產(chǎn)數(shù)據(jù)清理單位工作，確保數(shù)據(jù)清理工作有序進(jìn)行，保障清理數(shù)據(jù)的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部和生技部將組織質(zhì)量檢查小組對重點(diǎn)里程碑階段的工作進(jìn)行質(zhì)量抽查，公布質(zhì)量抽查結(jié)果，提出改進(jìn)意見。附件：附件1：固定資產(chǎn)清查工作計(jì)劃表及重點(diǎn)里程碑階段工作任務(wù)表附件2：資產(chǎn)設(shè)備臺(tái)帳與固定資產(chǎn)卡片核對清查表模板附件3：固定資產(chǎn)清查工作流程附件4：固定資產(chǎn)清查工作周報(bào)模板附件5: 主網(wǎng)設(shè)備統(tǒng)一設(shè)備資產(chǎn)目錄及編碼附件6：資產(chǎn)和物資實(shí)物標(biāo)識(shí)貼標(biāo)規(guī)范附件7：設(shè)備臺(tái)帳與固定資產(chǎn)卡片清查結(jié)果情況表附件8：固定資產(chǎn)清查工作問題反饋表附件9：佛山供電局制標(biāo)、貼標(biāo)指導(dǎo)人員聯(lián)系表附件10：主網(wǎng)資產(chǎn)級(jí)設(shè)備與資產(chǎn)卡片核對人員聯(lián)系表附
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