【正文】 ：包括撥改貸、固定資產(chǎn)貸款、專項貸款等?！　?)國外資金：包括國際金融組織貸款、國外政府貸款、贈款、商業(yè)貸款、出口借貸、補償貿(mào)易等?！　?)自籌資金：包括部門、地方、企業(yè)自籌資金?！　?)其它資金來源?！　】尚行匝芯恐校謩e說明各種可能的資金來源、資金使用條件，利用貸款的，要說明貸款條件、貸款利率、償還方式、最大償還時間等?！　?2 )項目籌資方案　　籌資方案要在對項目資金來源、建設(shè)進度進行綜合研究后提出。為保證項目有適宜的籌資方案，要對可能的籌資方式進行比選?！　】尚行匝芯恐校獙Ω鞣N可能的籌資方式的籌資成本、資金使用條件、利率和匯率風(fēng)險等進行比較，尋求財務(wù)費用最經(jīng)濟的籌資方案?！　〉谑恼?、募投項目的經(jīng)濟效益分析　　在建設(shè)項目的技術(shù)路線確定以后，必須對不同的方案進行財務(wù)、經(jīng)濟效益評價，判斷項目在經(jīng)濟上是否可行，并比選推薦出優(yōu)秀的建設(shè)方案。本章的評價結(jié)論是建設(shè)方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對建設(shè)項目進行投資決策的重要依據(jù)。　　第一節(jié) 評價依據(jù)　　第二節(jié) 營業(yè)收入及稅金測算　　根據(jù)預(yù)測的產(chǎn)品價格及設(shè)計生產(chǎn)能力，逐年計算產(chǎn)品銷售收入，當(dāng)有多種產(chǎn)品時，可分別計算多種產(chǎn)品的年銷售收入并匯總計算年總銷售收入。　　第三節(jié) 成本費用測算　　為了確定項目未來的生產(chǎn)經(jīng)營和盈利情況，對項目的生產(chǎn)成本作出接近實際的預(yù)測是可行性研究的重要內(nèi)容。生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的經(jīng)常性費用，它包括耗用的原料及主要材料、燃料、動力、工資、固定資產(chǎn)折舊費用及大修理費、低值易耗品、營銷費用等。在成本估算時，其精確度要與投資估算的精確度相當(dāng)。　　生產(chǎn)總成本是指項目建成后在一定時期內(nèi)(財務(wù)、經(jīng)濟評價中按年計算)為生產(chǎn)和銷售所有產(chǎn)品而花費的全部費用。　　(1)生產(chǎn)總成本的構(gòu)成有：外購原材料及輔助材料、外購燃料動力、工資及福利基金、折舊及營銷費、大修理基金、其它費用、流動資金利息等?！　?2)列表表示生產(chǎn)總成本?！　〉谒墓?jié) 利潤測算　　第五節(jié) 財務(wù)效益分析　　第六節(jié) 項目不確定分析　　在對建設(shè)項目進行評價時，所采用的各種數(shù)據(jù)多數(shù)來自預(yù)測和估算。由于資料和信息來源的有限性，將來的實際情況可能與此有較大的出入，即評價結(jié)果具有不確定性，這對項目的投資決策會帶來風(fēng)險。為了避免或盡可能減少這種風(fēng)險，要分析不確定性因素對項目經(jīng)濟評價指標(biāo)的影響，以確定項目的經(jīng)濟上的可靠性。這項工作稱為不確定性分析?！　「鶕?jù)分析內(nèi)容和側(cè)重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析(風(fēng)險分析)，盈虧平衡分析只用于財務(wù)評價，敏感性分析和概率分析可同時用于財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價，在可行性研究中，一般都要進行盈虧平衡分析，敏感性分析和概率分析可視項目情況而定?！　〉谄吖?jié) 財務(wù)評價結(jié)論　　財務(wù)評價是根據(jù)國家現(xiàn)行財務(wù)和稅收制度以及現(xiàn)行價格，分析測算擬建項目未來的效益費用?？疾祉椖拷ǔ珊蟮墨@利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力等財務(wù)狀況，以判斷建設(shè)項目在財務(wù)上的可行性，即從企業(yè)角度分析項目的盈利能力。財務(wù)評價采用動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動態(tài)分析為主的辦法進行。評價的主要指標(biāo)有財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、貸款償還期等。根據(jù)項目特點和實際需要，有些項目還可以計算財務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤率指標(biāo)，以滿足項目決策部門的需要?！　∝攧?wù)評價指標(biāo)根據(jù)財務(wù)評價報表的數(shù)據(jù)得出，主要財務(wù)評價報表有：財務(wù)現(xiàn)金流量表(全部投資、國內(nèi)投資、自有資金)、利潤表、財務(wù)平衡表、財務(wù)外匯平衡表?！　∮秘攧?wù)評價指標(biāo)分別和相應(yīng)的基準(zhǔn)參數(shù)財務(wù)基準(zhǔn)收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較，以判別項目在財務(wù)上是否可行。　　第十五章、募投建設(shè)項目風(fēng)險分析及控制措施　　第一節(jié) 政策性風(fēng)險分析及控制　　第二節(jié) 技術(shù)風(fēng)險分析及控制　　第三節(jié) 品牌市場風(fēng)險分析及控制　　第四節(jié) 財務(wù)風(fēng)險分析及控制　　第五節(jié) 募集資金投資風(fēng)險分析及控制　　第十六章、募投建設(shè)項目可行性研究結(jié)論及建議　　根據(jù)前面各節(jié)的研究分析結(jié)果，對項目在技術(shù)上、經(jīng)濟上進行全面的評價，對建設(shè)方案進行總結(jié)，提出結(jié)論性意見和建議。主要內(nèi)容有：　　(1)對推薦的擬建方案建設(shè)條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境影響的結(jié)論性意見?！　?2)對主要的對比方案進行說明?！　?3)對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議?！　?4)對應(yīng)修改的主要問題進行說明，提出修改意見。　　(5)對不可行的項目，提出不可行的主要問題及處理意見?！　?6)可行性研究中主要爭議問題的結(jié)論?！　〉谝还?jié) 募投建設(shè)項目可行性研究結(jié)論　　第二節(jié) 募投建設(shè)項目可行性研究建議　　附件　　凡屬于項目可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨成冊的文件，均需列為可行性研究報告的附件，所列附件應(yīng)注明名稱、日期、編號。IPO上市募投可行性研究報告編制時間及費用　　IPO上市募投可行性研究報告撰寫時間及費用需根據(jù)具體項目情況而定，一般而言，在編制過程中，咨詢公司將和擬上市公司以及證券公司保持長期、密切溝通，也可能常駐擬上市公司工作，時間通常為1——2個月，費用根據(jù)募投項目具體情況確定。