【正文】 按現(xiàn)行稅收政策，該項目所得稅按 25％計取。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入項目第二年（生產(chǎn)負荷為 90％）銷售收入為 萬元，項目正常年第三年收入 萬元，項目正常年第四年及以后各年銷售收入為 萬元。 營業(yè)稅金及附加按現(xiàn)行稅收政策項目的基準(zhǔn)收益率取 8%，產(chǎn)品增值稅率為 13%，城市維護建設(shè)稅稅率為 5%，教育附加稅稅率為 4%。所得稅按 25％計取。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算本項目單位產(chǎn)品成本為 元/ 噸。 項目總成本估算總成本=外購原材料費+外購燃料動力費+工資及福利費+折舊、攤銷費+修理費+利息支出+其它費用經(jīng)估算項目正常年總成本費用為 4000 萬元，其中固定成本1000 萬元，可變成本為 1500 萬元。經(jīng)營成本為 1500 萬元。 經(jīng)營成本估算經(jīng)營成本為總成本扣除折舊、攤銷、利息土地使用稅等成本后的成本，項目正常年經(jīng)營成本為 1500 萬元。 利潤、現(xiàn)金流量分析通過成本核算分析，項目建成后正常年，年均可獲總利潤 3000萬元，實現(xiàn)利稅 750 萬元，稅后利潤 2250 萬元。 財務(wù)效益分析 盈利能力分析項目建設(shè)期設(shè)計為 年，投資總額為 8000 萬元，達產(chǎn)后，冷庫年周轉(zhuǎn)果蔬能力達到 1 萬噸。項目生產(chǎn)期年均銷售總收入 萬元，總 成本費用年均 4000 萬元；年均利潤總額 3000 萬元；所得稅年均 750 萬元；稅后利潤年均 2250 萬元。全部投資稅后內(nèi)部收益率為%，稅后靜 態(tài)投資回收期為 4 年( 含建設(shè)期 1 年) 。項目投資利潤率為 %，投資利稅率 %。分析表明，該項目財務(wù)收益預(yù)期較好，財務(wù)上是可行的。 清償能力分析項目沒有清償任務(wù)。 不確定性指標(biāo)分析 盈虧平衡分析以 生 產(chǎn) 能 力 利 用 率 來 計 算 盈 虧 平 衡 點 （BEP）為 %，結(jié) 果 表 明 ，項 目 只 要 達 到 設(shè) 計 能 力 %的 就 可 以 保 本 ?？?見 ，該 項 目 的 風(fēng) 險 較小 。 敏感性分析以固定資產(chǎn)投資、主要原材料價格、銷售收入作為對項目經(jīng)濟效益影響比較敏感的因素，考察計算其單因素變化率在177。5%、177。10%的情況下，對主要財務(wù)指標(biāo)全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度，從測算結(jié)果可以看出，項目收入對項目財務(wù)內(nèi)部收益率的影響最大，其次是主要原材料價格。當(dāng)項目的銷售收入和主要原材料價格減少或增加 5%時，項目投 資內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，說明項目可行；當(dāng)固定資產(chǎn)增加或減少 10%項目財務(wù)內(nèi)部收益率高于基準(zhǔn)收益率。分析結(jié)果表明，項目有較強的抗風(fēng)險能力。表 92 全投資稅后財務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析編號 1 2 3 4 5變化率 10% 5% 0% 5% 10%固定資產(chǎn)投資 % % % % %銷售收入 % % % % %主要原料價格 % % % % % 財務(wù)評價結(jié)論項目建設(shè)期設(shè)計為 年，投資總額為 8000 萬元，達產(chǎn)后，冷庫年周轉(zhuǎn)果蔬能力達到 3 萬噸。項目生產(chǎn)期年均銷售總收入 萬元，總 成本費用年均 4000 萬元；年均利潤總額 3000 萬元；所得稅年均 750 萬元；稅后利潤年均 2250 萬元。全部投資稅后內(nèi)部收益率為%，稅后靜 態(tài)投資 回收期為 4 年( 含建 設(shè)期 1 年) 。項目投資利潤率為 %，投資利稅率 %。財務(wù)評價主要指標(biāo)及盈虧平衡分析計算結(jié)果表明，本項目內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，具有較好的盈利能力、清償能力和抗風(fēng)險能力。綜合評價，基于所測算的銷售收入及成本等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，本項目財務(wù)上是可行的，具有較高的企業(yè)效益和社會效益。建議應(yīng)進一步強化內(nèi)部管理（包括基地管理），從嚴(yán)治崗，禁絕浪費，最大限度的降低經(jīng)營成本，堅持“以新取 勝，以質(zhì)取勝，以量取勝，以廉取勝” ，并根據(jù)市場價格變化調(diào)整 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，在激烈的商戰(zhàn)中穩(wěn)步發(fā)展。圖 92 敏感性分析圖敏 感 性 分 析 圖0 0 化 率內(nèi)部收益率固 定 資 產(chǎn) 投 資銷 售 收 入主 要 原 料 價 格第十章 社會效益評價項目建設(shè)期設(shè)計為 年，投資總額為 8000 萬元，達產(chǎn)后，冷庫年周轉(zhuǎn)肉果蔬能力達到 3 萬噸。項目生產(chǎn)期年均銷售總收入 萬元，總成本費用年均 4000 萬元；年均利潤總額 3000 萬元；所得稅年均 750 萬元；稅后利潤年均 2250 萬元。全部投資稅后內(nèi)部收益率為 %，稅后靜 態(tài)投 資回收期為 4 年( 含建 設(shè)期 1 年) 。項目投資利潤率為 %，投資利稅率 %。項目的實施可以延長產(chǎn)業(yè)鏈，提高產(chǎn)品附加值，壯大龍頭企業(yè)，加強產(chǎn)品基地建設(shè)，推動產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增效、增收具有促進作用。拓寬人員分流渠道，解決下崗職工再就業(yè)。項目建設(shè)完成后，可為社會 90 名勞動力提供就業(yè)機遇，與此同時，項目帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，也可提供一定的就業(yè)崗位；本項目帶動力強，輻射面積廣， 項目建設(shè)完成后，可拉動包裝、運輸，維修等相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，間接安置富余勞動力 1200 余人，年純增社會經(jīng)濟效益 余萬元。因此，項目具有較高的社會經(jīng)濟效益。第十一章 結(jié)論與建議本項目符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，有利于城鄉(xiāng)居民的社會保障體系的建設(shè)和食品安全。項目實施既可有效滿足市場對各類肉、果蔬產(chǎn)品的需求，促進了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。另外，項目生產(chǎn)周期短，經(jīng)濟效益顯著，還可帶動相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，如服務(wù)業(yè)、運輸業(yè)、包裝業(yè)等。因此，該項目的建設(shè)是非常必要的，不僅可以促進果蔬增值、實現(xiàn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收，同時還可以增加國家稅收。項目建設(shè)和經(jīng)營無任何污染，符合綠色環(huán)保要求，即經(jīng)濟、社會、生態(tài)三大效益十分顯著。本項目產(chǎn)品的生產(chǎn)全部采用國內(nèi)外先進的新技術(shù)、新工藝。同時，公司擁有一大批高中級管理及科技人才。另外，公司具有較為完善的銷售網(wǎng)絡(luò)和穩(wěn)定的銷售市場，產(chǎn)品銷售有保障。項目建設(shè)期設(shè)計為 年，投資總額為 8000 萬元，達產(chǎn)后，冷庫年周轉(zhuǎn)果蔬能力達到 3 萬噸。項目生產(chǎn)期年均銷售總收入 萬元，總 成本費用年均 4000 萬元；年均利潤總額 3000 萬元；所得稅年均 750 萬元；稅后利潤年均 2250 萬元。全部投資稅后內(nèi)部收益率為%，稅后靜 態(tài)投資 回收期為 4 年( 含建 設(shè)期 1 年) 。項目投資利潤率為 %，投資利稅率 %。綜上所述，該項目技術(shù)先進、設(shè)計合理，資金回收期短，龍頭帶動效果顯著，有利于當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，農(nóng)民致富和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟良性循環(huán)，具有較好的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益，該項目切實可行。建設(shè)內(nèi)容符合國家產(chǎn)業(yè)政策，建議盡早建設(shè)、盡早受益。經(jīng)營收入、稅金及附加估算表附表 1 單位：萬元建設(shè)期 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期序號 項目 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11生產(chǎn)能力 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%一 銷售收入 2700 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000二 銷 售 稅 金 及 附 加 220 250 250 250 250 250 250 250 250 2501 城 市 建 設(shè) 維 護 稅 90 100 100 100 100 100 100 100 100 1002 教 育 費 附 加 45 50 50 50 50 50 50 50 50 50三 增 值 稅 320 350 350 350 350 350 350 350 350 350固定資產(chǎn)折舊估算表附表 2 單位：萬元生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期序號 項目 原值折舊年限 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 建筑物 20原值 4282本年折舊費 204 204 204 204 204 204 204 204 204 204凈值 4078 3874 3670 3466 3262 3058 2854 2626 2422 22182 設(shè)備 12原值 1436本年折舊費 114 114 114 114 114 114 114 114 114 114凈值 1322 1208 1094 980 866 752 638 524 410 2963 合計原值 5718本年折舊費 318 318 318 318 318 318 318 318 318 318凈值 5400 3964 3760 3556 3352 3148 2944 2716 2512 2308無 形 資 產(chǎn) 及 其 他 資 產(chǎn) 攤 銷 估 算 表附表 3 單位: 萬元生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期序 號 年份項目原值 攤銷年 限2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 無形資產(chǎn) 0原值本年攤銷費 0 0 0 0 0凈值 0 0 0 0 02 其他資產(chǎn) 5原值 100本年攤銷費 20 20 20 20 20凈值 80 60 40 20 03 合計原值 100本年攤銷費 20 20 20 20 20凈值 80 60 40 20 0 總 成 本 費 用 估 算 表附表 4 單位: 萬元生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期序號 年份項目 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11生產(chǎn)能力 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%1 外購原材料 1305 1612 1612 1612 1612 1612 1612 1612 1612 16122 外購燃料及動力費 610 650 650 650 650 650 650 650 650 6503 工資及福利費 200 200 200 200 200 200 200 200 200 2004 修理費 36 41 41 41 41 41 41 41 41 415 其他費用 431 580 580 580 580 580 580 580 580 580 制造費用 140 193 193 193 193 193 193 193 193 193 管理費用 140 193 193 193 193 193 193 193 193 193 營業(yè)費用 140 193 193 193 193 193 193 193 193 1936 經(jīng)營成本 3002 3662 3662 3662 3662 3662 3662 3662 3662 36627 折舊費 318 318 318 318 318 318 318 318 318 3188 攤銷費 20 20 20 20 20 20 20 20 20 209 財務(wù)費用 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 長期借款利息 0 0 0 0 0 流動資金借款利息 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 短期借款利息 0 0 0 0 0 0 0 0 0 010 總成本費用 3340 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000其中：可變成本 2294 2747 2747 2747 2747 2747 2747 2747 2747 2747固定成本 1046 1253 1253 1253 1253 1253 1253 1253 1253