【正文】 各部門(mén)對(duì)外支付與公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的款項(xiàng)一律按規(guī)定領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票。 4．公司各部門(mén)人員報(bào)銷(xiāo)應(yīng)規(guī)范填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附有真實(shí)有效的原始憑證。報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后在出納處支取現(xiàn)金。 5．內(nèi)部員工因業(yè)務(wù)需要可借支現(xiàn)金，程序?yàn)橄忍顚?xiě)標(biāo)準(zhǔn)借支單（必須說(shuō)明借支理由）由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，具體簽字權(quán)限見(jiàn)以下第六條規(guī)定，借支款原則上應(yīng)當(dāng)月歸還，跨月不還，在工資中逐月扣除。 二、銀行存款的管理 1．加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。 2．出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。 3．出納人員提取現(xiàn)金應(yīng)填寫(xiě)《請(qǐng)款單》(附件1)說(shuō)明提現(xiàn)用途、金額，交會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能按批準(zhǔn)金額填寫(xiě)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金。 4．各部門(mén)人員因公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)需要領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票或辦理匯款，應(yīng)由具體經(jīng)辦人填寫(xiě)請(qǐng)款單，根據(jù)制作合同或相關(guān)憑證說(shuō)明請(qǐng)款理由、金額，交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理手續(xù)。出納人員根據(jù)請(qǐng)款單內(nèi)容在支票上填寫(xiě)清楚日期、收款單位、金額，不得簽發(fā)空白支票。經(jīng)辦人員應(yīng)在支票領(lǐng)用簿上簽字后領(lǐng)取支票。支票一經(jīng)領(lǐng)出，遺失或損毀發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。經(jīng)辦人員支付款項(xiàng)后及時(shí)憑發(fā)票等相關(guān)有效單據(jù)到財(cái)務(wù)銷(xiāo)賬。 三、業(yè)務(wù)往來(lái)帳款的管理 1．業(yè)務(wù)部門(mén)簽定業(yè)務(wù)合同后應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)備案，財(cái)務(wù)根據(jù)合同內(nèi)容建立合同臺(tái)賬，臺(tái)賬應(yīng)明細(xì)記錄合同內(nèi)容、收、付款方式、受、付款時(shí)間及對(duì)方單位名稱(chēng)、銀行賬號(hào)、聯(lián)系人電話等主要內(nèi)容，并將每次收、付款時(shí)間、金額，逐筆序時(shí)記錄在臺(tái)賬中，便于業(yè)務(wù)往來(lái)賬及時(shí)、準(zhǔn)確的核對(duì)。 2．應(yīng)收帳款應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，每月末根據(jù)賬面情況編制應(yīng)收帳款明細(xì)報(bào)表報(bào)總經(jīng)理。每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳 四、實(shí)物財(cái)產(chǎn)的管理 1．公司實(shí)物資產(chǎn)由行政部清點(diǎn)造冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)，統(tǒng)一管理。各部門(mén)領(lǐng)用需登記，領(lǐng)用人即為實(shí)物負(fù)責(zé)人，領(lǐng)用時(shí)先登記，領(lǐng)用后須保證領(lǐng)用物品的安全、完整，使用完畢后或離職時(shí)應(yīng)到公司行政財(cái)務(wù)部辦理銷(xiāo)賬登記手續(xù)，如有損壞應(yīng)照價(jià)賠償。 2．各部門(mén)需購(gòu)買(mǎi)辦公相關(guān)物品時(shí)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定程序先申請(qǐng)后購(gòu)買(mǎi)。 3．公司財(cái)務(wù)應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定對(duì)公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。 五、日常費(fèi)用的管理 日常費(fèi)用的支出原則：先申請(qǐng)、審批后開(kāi)支。 辦公費(fèi) 辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。 ⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《辦公用品申購(gòu)單》（附件2），報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后， （審批權(quán)限見(jiàn)以下第六條規(guī)定） ⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購(gòu)單交公司行政財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。 ⑶行政財(cái)務(wù)部買(mǎi)入后，憑正式發(fā)票、提貨清單、及《辦公用品申購(gòu)單》報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票上印章要齊全，需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字。 ⑷行政部應(yīng)將辦公用品的領(lǐng)、用、存詳細(xì)記錄，并于每月末匯總報(bào)財(cái)務(wù)部。 差旅費(fèi) 差旅費(fèi)開(kāi)支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。 ⑴員工出差前應(yīng)填寫(xiě)《公務(wù)出差單》（附件4），按規(guī)定程序報(bào)批，方能到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)(預(yù)估借款金額超過(guò)人民幣3000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。 ⑵員工出差返回后，填寫(xiě)全國(guó)統(tǒng)一格式的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。 ⑶員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。 ①員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。部門(mén)負(fù)責(zé)人在安排長(zhǎng)途出差事宜時(shí)，要根據(jù)業(yè)務(wù)事實(shí)基礎(chǔ)科學(xué)合理地安排計(jì)劃出差時(shí)間，提高工作效率，避免人力財(cái)力浪費(fèi)，產(chǎn)生不必要差旅費(fèi)用。 ②出差住宿費(fèi)、伙食費(fèi)統(tǒng)一包干，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)一律憑出差地發(fā)票為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)為省會(huì)城市及直轄市180元/天（住宿費(fèi)120元，生活補(bǔ)助60元），其他地區(qū)130元/天（住宿費(fèi)80元，生活補(bǔ)助50元）。（注：異地項(xiàng)目員工食宿由項(xiàng)目經(jīng)理將費(fèi)用預(yù)算報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù) 責(zé)人，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排食宿。） ③員工出差乘坐交通工具以《公務(wù)出差單》注明的交通工具為準(zhǔn)，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。出差人員不得擅自更改交通工具，如擅自改變交通工具的，差旅費(fèi)差價(jià)部分不予報(bào)銷(xiāo)。有特殊原因需要改變交通工具的，必須事前電話請(qǐng)示上級(jí)批準(zhǔn)后方可更改，出差完畢報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)需在報(bào)銷(xiāo)單上補(bǔ)填交通工具變更說(shuō)明并經(jīng)上級(jí)簽字。因緊急事情需改乘其他交通工具的，一律需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 ④出差地當(dāng)?shù)匕l(fā)生的交通費(fèi)，部門(mén)負(fù)責(zé)人（含）以上人員的交通費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；其余員工憑當(dāng)?shù)毓卉?chē)票報(bào)銷(xiāo)，原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。 ⑷員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定： ①住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況， 超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)總經(jīng)理審批方可報(bào)銷(xiāo)），節(jié)約歸已。 ②出差期間，如有業(yè)務(wù)應(yīng)酬應(yīng)電話報(bào)批，事后補(bǔ)辦填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》（附件3）,招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見(jiàn)以下第4條）。 ③員工出差返回后所有費(fèi)用必須在3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，以便財(cái)務(wù)真實(shí)、及時(shí)入賬，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)。 ⑤超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。 交通費(fèi) ⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車(chē)，特殊原因需乘坐出租車(chē)的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。 ⑵員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票，公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。 ⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，每個(gè)部門(mén)需發(fā)生招待費(fèi)的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人先填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”報(bào)總經(jīng)理審批，并報(bào)財(cái)務(wù)副總審核，發(fā)生的招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)。 ⑵事先未填寫(xiě)申請(qǐng)表的招待費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，如遇特殊情況必須電話申請(qǐng)后及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)。 ⑶公司員工（含外派人員）原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情況，事先向部門(mén)負(fù)責(zé)人提交申請(qǐng)，并報(bào)財(cái)務(wù)副總。超過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人權(quán)限的，部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)總經(jīng)理審批，并同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)副總。審批后的申請(qǐng)和相關(guān)發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。 ⑴所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開(kāi)出單位的“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請(qǐng)示或報(bào)上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。 ⑵凡是購(gòu)買(mǎi)物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。 ⑶發(fā)票上的要素要完整。 ⑷對(duì)于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫(xiě)出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開(kāi)出單位取得書(shū)面證明），經(jīng)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報(bào)銷(xiāo)。 六、 財(cái)務(wù)授權(quán) 本公司日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的每筆費(fèi)用，都必須先向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)并取得相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才能列支（批準(zhǔn)權(quán)限見(jiàn)下文規(guī)定），每筆費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)都必須由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）簽字后才能入賬。 總經(jīng)理的財(cái)務(wù)授權(quán)具體規(guī)定如下：日常招待費(fèi)用單筆1000元以?xún)?nèi)簽字，單筆超過(guò)1000元以上報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽字；日常辦公費(fèi)用及內(nèi)部員工借支單筆1000元以?xún)?nèi)簽字，單筆超過(guò)1000元以上報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽字；日常差旅費(fèi)用單筆2000元以?xún)?nèi)簽字，單筆超過(guò)2000元以上報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽字；日常車(chē)輛（含汽油、路橋等）費(fèi)用單筆1000元以?xún)?nèi)簽字，單筆超過(guò)1000元以上報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽字；月度薪酬額度須報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽字后，由總經(jīng)理組織財(cái)務(wù)發(fā)放。 業(yè)務(wù)副總財(cái)務(wù)授權(quán)業(yè)務(wù)副總擁有以下權(quán)限，具體規(guī)定如下：日常招待費(fèi)用單筆300元以?xún)?nèi)審批，單筆超過(guò)300元以上需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批；日常辦公費(fèi)用及內(nèi)部員工借支單筆300元以?xún)?nèi)審批，單筆超過(guò)300元以上需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批；日常差旅費(fèi)用單筆500元以?xún)?nèi)審批，單筆超過(guò)500元以上需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批；日常車(chē)輛（含汽油、路橋等）費(fèi)用單筆300元以?xún)?nèi)擁有簽字權(quán)，單筆超過(guò)300元以上需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)公司投資人負(fù)責(zé)，對(duì)投資人的資本在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合理性、合法性進(jìn)行全面監(jiān)管。以上規(guī)定請(qǐng)各部門(mén)仔細(xì)閱讀配合財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行。凡超過(guò)總經(jīng)理審批權(quán)限的資金支出，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)請(qǐng)示總經(jīng)理后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可支出。43 /