納稅需要注意問題ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 12:54本頁面
【正文】 土地使用稅 ?調(diào)整土地等級：開發(fā)區(qū)范圍多數(shù)為二級土地，單位稅額 8元（年每平方米）（濟財稅【 2022】 383號文） ? 1 土地增值稅 ? 濟地稅函 [2022]272號 ? 調(diào)整預(yù)征率： 2022年 1月 1日起普通標準住宅項目 2%，非普通標準住宅及其他各類經(jīng)營用房產(chǎn)項目 3%。 土地增值稅 ? 土地增值稅清算：（國稅發(fā) [2022]187號） ? (國稅函 [2022]220號 ) （ 1）清算時收入確認的問題 （ 2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金，其扣除項目金額的確定問題 （ 3）房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除問題 （ 4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。 （ 5）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅 （ 6）關(guān)于拆遷安置土地增值稅計算問題 （ 7）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房準予扣除項目的加計問題 （ 8）土地增值稅清算后應(yīng)補繳的土地增值稅加收滯納金問題 城市維護建設(shè)稅和教育費附加 ? 統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加（國發(fā)〔 2022〕 35號） 統(tǒng)一稅制、公平稅負，創(chuàng)造平等競爭的環(huán)境 自 2022年 12月 1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人適用國務(wù)院 1985年發(fā)布的 《 中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例 》 和 1986年發(fā)布的 《 征收教育費附加的暫行規(guī)定 》 。 1985年及 1986年以來國務(wù)院及國務(wù)院財稅主管部門發(fā)布的有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加的法規(guī)、規(guī)章、政策 同時適用于 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人。 調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個人所得稅優(yōu)惠政策的通知 ? 財稅 [2022]94號 2022年 10月 1日起執(zhí)行 ? 契稅政策。對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買 90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按 1%稅率征收契稅。 ? 個人所得稅政策。對出售自有住房并在 1年內(nèi)重新購房的納稅人 不再減免 個人所得稅。 政策回顧：財稅字 [1999]278號文件規(guī)定：為鼓勵個人換購住房，對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后 1年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分予以免稅。 稅收日常管理工作 ?對外：申報率、入庫率、報表報送率、納稅評估、稅收預(yù)警、收入預(yù)測（三次）、收入分析、重點稅源報表審核、企業(yè)登記信息變更、發(fā)票領(lǐng)購、 12萬元申報、企業(yè)所得稅備案事項審核、匯繳申報、專項檢查、涉稅證明（企業(yè)和個人）、稅收調(diào)研、臨時性工作 ?對內(nèi)：機器和人工考核 稅收檢查 檢查重點：房地產(chǎn)、建筑、享受稅收優(yōu)惠企業(yè)、重點稅源、連續(xù) 3年虧損企業(yè) 了解自身權(quán)利和義務(wù)（國家稅務(wù)總局 2022年第 1號公告） 注重證據(jù)的合理性、合法性和完整性（ 2 010公告 4號） 稅收優(yōu)惠政策享受必須符合條件（備案類減免稅和審批類減免稅）。 納稅人未按規(guī)定備案的，不得享受減免 對關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)注度從國際走向國內(nèi)。 不合理商業(yè)安排的檢查逐漸深化 如果商業(yè)安排的主要目的不是為了避稅，則合理；如果主要目的是為了獲取稅收利益，并且沒有這些稅收利益就不會進行這項交易，則稱不合理的商業(yè)安排（濫用法律）或者缺乏經(jīng)濟實質(zhì)或者以合法形式掩蓋虛假交易 日常工作注意事項 ? 企業(yè)所得稅事前、事后備案資料請及早準備，各項要求見服務(wù)郵箱，新表格到大廳領(lǐng)取。 ? 注意： 所有資料逐頁加蓋公章、注明“此復(fù)印件與原件相符”， 4月底前完成備案工作。 ? 對部分企業(yè)開展納稅評估。 ? 所得稅匯繳申報： 5月 31日前完成。 ? 申報時注意檢查是否遺漏稅種、劃款是否成功、財務(wù)報表是否申報、個人所得稅全員申報明細是否上傳。 加大處罰力度。 ? 建議移動用戶同我們建立飛信聯(lián)系。 謝謝大家！
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