納稅需要注意問(wèn)題ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-12 12:54本頁(yè)面
【正文】 土地使用稅 ?調(diào)整土地等級(jí)：開(kāi)發(fā)區(qū)范圍多數(shù)為二級(jí)土地，單位稅額 8元（年每平方米）（濟(jì)財(cái)稅【 2022】 383號(hào)文） ? 1 土地增值稅 ? 濟(jì)地稅函 [2022]272號(hào) ? 調(diào)整預(yù)征率： 2022年 1月 1日起普通標(biāo)準(zhǔn)住宅項(xiàng)目 2%，非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅及其他各類(lèi)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)項(xiàng)目 3%。 土地增值稅 ? 土地增值稅清算：（國(guó)稅發(fā) [2022]187號(hào)） ? (國(guó)稅函 [2022]220號(hào) ) （ 1）清算時(shí)收入確認(rèn)的問(wèn)題 （ 2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金，其扣除項(xiàng)目金額的確定問(wèn)題 （ 3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除問(wèn)題 （ 4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。 （ 5）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅 （ 6）關(guān)于拆遷安置土地增值稅計(jì)算問(wèn)題 （ 7）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的加計(jì)問(wèn)題 （ 8）土地增值稅清算后應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅加收滯納金問(wèn)題 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 ? 統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（國(guó)發(fā)〔 2022〕 35號(hào)） 統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)，創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境 自 2022年 12月 1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人適用國(guó)務(wù)院 1985年發(fā)布的 《 中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例 》 和 1986年發(fā)布的 《 征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定 》 。 1985年及 1986年以來(lái)國(guó)務(wù)院及國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門(mén)發(fā)布的有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的法規(guī)、規(guī)章、政策 同時(shí)適用于 外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人。 調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知 ? 財(cái)稅 [2022]94號(hào) 2022年 10月 1日起執(zhí)行 ? 契稅政策。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi) 90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按 1%稅率征收契稅。 ? 個(gè)人所得稅政策。對(duì)出售自有住房并在 1年內(nèi)重新購(gòu)房的納稅人 不再減免 個(gè)人所得稅。 政策回顧：財(cái)稅字 [1999]278號(hào)文件規(guī)定：為鼓勵(lì)個(gè)人換購(gòu)住房，對(duì)出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后 1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的納稅人，其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，視其重新購(gòu)房的價(jià)值可全部或部分予以免稅。 稅收日常管理工作 ?對(duì)外：申報(bào)率、入庫(kù)率、報(bào)表報(bào)送率、納稅評(píng)估、稅收預(yù)警、收入預(yù)測(cè)（三次）、收入分析、重點(diǎn)稅源報(bào)表審核、企業(yè)登記信息變更、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、 12萬(wàn)元申報(bào)、企業(yè)所得稅備案事項(xiàng)審核、匯繳申報(bào)、專(zhuān)項(xiàng)檢查、涉稅證明（企業(yè)和個(gè)人）、稅收調(diào)研、臨時(shí)性工作 ?對(duì)內(nèi)：機(jī)器和人工考核 稅收檢查 檢查重點(diǎn)：房地產(chǎn)、建筑、享受稅收優(yōu)惠企業(yè)、重點(diǎn)稅源、連續(xù) 3年虧損企業(yè) 了解自身權(quán)利和義務(wù)（國(guó)家稅務(wù)總局 2022年第 1號(hào)公告） 注重證據(jù)的合理性、合法性和完整性（ 2 010公告 4號(hào)） 稅收優(yōu)惠政策享受必須符合條件（備案類(lèi)減免稅和審批類(lèi)減免稅）。 納稅人未按規(guī)定備案的，不得享受減免 對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)注度從國(guó)際走向國(guó)內(nèi)。 不合理商業(yè)安排的檢查逐漸深化 如果商業(yè)安排的主要目的不是為了避稅，則合理；如果主要目的是為了獲取稅收利益，并且沒(méi)有這些稅收利益就不會(huì)進(jìn)行這項(xiàng)交易，則稱(chēng)不合理的商業(yè)安排（濫用法律）或者缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)或者以合法形式掩蓋虛假交易 日常工作注意事項(xiàng) ? 企業(yè)所得稅事前、事后備案資料請(qǐng)及早準(zhǔn)備，各項(xiàng)要求見(jiàn)服務(wù)郵箱，新表格到大廳領(lǐng)取。 ? 注意： 所有資料逐頁(yè)加蓋公章、注明“此復(fù)印件與原件相符”， 4月底前完成備案工作。 ? 對(duì)部分企業(yè)開(kāi)展納稅評(píng)估。 ? 所得稅匯繳申報(bào)： 5月 31日前完成。 ? 申報(bào)時(shí)注意檢查是否遺漏稅種、劃款是否成功、財(cái)務(wù)報(bào)表是否申報(bào)、個(gè)人所得稅全員申報(bào)明細(xì)是否上傳。 加大處罰力度。 ? 建議移動(dòng)用戶(hù)同我們建立飛信聯(lián)系。 謝謝大家！
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