剖析coso報(bào)告ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-12 06:34本頁(yè)面
【正文】 ).為了改變這一局面 ,美國(guó)國(guó)會(huì) 和政府加速通過(guò)了 《 薩班斯法案 》 (以下簡(jiǎn)稱 SOX法案 ),該法案的另一個(gè)名稱是公眾公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案 .法案的第一句話就是 遵守證券法律以提高公司披露的準(zhǔn)確性和可靠性 ,從而保護(hù)投資者及其他目的 . 主要內(nèi)容 ? 集中在對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管 ,如 :成立一個(gè)管制機(jī)構(gòu) ,監(jiān)督注冊(cè)會(huì)計(jì)師的運(yùn)行 。對(duì)該管制機(jī)構(gòu)的運(yùn)行給出一些原則性的規(guī)定 。禁止公司官員 ,董事等相關(guān)人員對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)施加不當(dāng)影響 。加快財(cái)務(wù)披露的速度 ,包括對(duì)內(nèi)幕交易和關(guān)聯(lián)交易的電子披露 。禁止在退休和養(yǎng)老金凍結(jié)期間 (blackout periods)內(nèi)部人的交易 。責(zé)成 SEC修改公司信息披露的相關(guān)規(guī)定 ,設(shè)定最低檢查期 ,并在指定的日期內(nèi)提交對(duì)分析師的利益沖突 , ? 公司治理實(shí)務(wù) ,執(zhí)行 (enforcement actions),信貸評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等的專項(xiàng)研究報(bào)告 .與最終通過(guò)的版本相比 ,第一稿較溫和 ,不僅沒(méi)有最終定稿所包括的各項(xiàng)嚴(yán)厲的刑事責(zé)任要求 ,而且 ,對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)監(jiān)管相對(duì)較寬松 ..
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