剖析coso報告ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 06:34本頁面
【正文】 ).為了改變這一局面 ,美國國會 和政府加速通過了 《 薩班斯法案 》 (以下簡稱 SOX法案 ),該法案的另一個名稱是公眾公司會計改革與投資者保護法案 .法案的第一句話就是 遵守證券法律以提高公司披露的準確性和可靠性 ,從而保護投資者及其他目的 . 主要內(nèi)容 ? 集中在對注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管 ,如 :成立一個管制機構(gòu) ,監(jiān)督注冊會計師的運行 。對該管制機構(gòu)的運行給出一些原則性的規(guī)定 。禁止公司官員 ,董事等相關(guān)人員對審計實務(wù)施加不當影響 。加快財務(wù)披露的速度 ,包括對內(nèi)幕交易和關(guān)聯(lián)交易的電子披露 。禁止在退休和養(yǎng)老金凍結(jié)期間 (blackout periods)內(nèi)部人的交易 。責(zé)成 SEC修改公司信息披露的相關(guān)規(guī)定 ,設(shè)定最低檢查期 ,并在指定的日期內(nèi)提交對分析師的利益沖突 , ? 公司治理實務(wù) ,執(zhí)行 (enforcement actions),信貸評級機構(gòu)等的專項研究報告 .與最終通過的版本相比 ,第一稿較溫和 ,不僅沒有最終定稿所包括的各項嚴厲的刑事責(zé)任要求 ,而且 ,對會計職業(yè)監(jiān)管相對較寬松 ..
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