【正文】 平均出廠價(jià)為260元/件?！繇?xiàng)目產(chǎn)品規(guī)模擬建項(xiàng)目設(shè)計(jì)年加工各種規(guī)格箱包100萬件?！繇?xiàng)目產(chǎn)品成本由于項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)格多達(dá)幾十種，無法列舉，但通過詳細(xì)計(jì)算與分析，其原材料成本約占收入的65%，因而產(chǎn)品全年采購成本為：100萬件*260元/件*65%=16900萬元 工資及福利項(xiàng)目定員1000人，工資福利按1500元/月人（包括公司為職工應(yīng)交的各種保險(xiǎn)）計(jì)算。1000人*1500元/月*12月=1800萬元 電費(fèi) 根據(jù)設(shè)備配置功率，滿負(fù)荷生產(chǎn)全年需要16萬度電；。16萬度* 修理費(fèi)用本項(xiàng)目設(shè)備維修費(fèi)用，參照有限公司財(cái)務(wù)規(guī)定按照銷售收入的1%計(jì)算。26000萬元*1%=260萬元按照財(cái)務(wù)規(guī)定，固定資產(chǎn)按直線法計(jì)算折舊費(fèi)，設(shè)備平均折舊年限為10年，凈殘值率取10%；生產(chǎn)廠房和辦公樓按平均折舊年限為20年計(jì)算；經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)有其他規(guī)定的，從其規(guī)定。設(shè)備折舊： 2678*（110%）/10=241萬元/年房屋折舊： 3922/20=196萬元/年小計(jì)：437萬元/年 銷售費(fèi)用（包括售后服務(wù)費(fèi)）本項(xiàng)目銷售費(fèi)用定為銷售收入的10%；26000萬元*10%=2600萬元 管理費(fèi)用按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行，本報(bào)告按銷售收入的5%計(jì)算。26000萬元*5%=1300萬元 銷售成本++++++ 小計(jì)： 應(yīng)交增值稅26000萬元*2%=520萬元 應(yīng)交增值稅附加520萬元*11%= 銷售收入估算100萬件*260元/件=26000萬元 銷售利潤銷售利潤=銷售收入銷售成本銷售稅金及附加= 所得稅*25%= 凈利潤= 財(cái)務(wù)指標(biāo) 財(cái)務(wù)內(nèi)部投資收益率投資收益率=平均利潤總額/投資總額稅前：稅后： 投資回收期投資回收期=項(xiàng)目總投資/凈利潤從項(xiàng)目建設(shè)起始年份算起，并進(jìn)入穩(wěn)產(chǎn)期，所得稅后項(xiàng)目投資回收期為：稅前： 6600萬元/=+（建設(shè)期）=稅后： 6600萬元/= +（建設(shè)期）= 產(chǎn)品利潤率產(chǎn)品利潤率=（營業(yè)收入營業(yè)成本）/營業(yè)收入（）/26000萬元=% 盈虧平衡分析按項(xiàng)目投產(chǎn)后的正常年份計(jì)算，采用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）為：BEP=固定成本/銷售收入可變成本銷售稅金及附加 =874/（）=%%，或銷售收入達(dá)到6700萬元時(shí)，項(xiàng)目達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)，即可維持收支平衡，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 產(chǎn)品成本、費(fèi)用明細(xì)（見附表）產(chǎn)品總成本費(fèi)用估算表序號(hào)項(xiàng)目價(jià)格占總成本比例1原輔材料169002電費(fèi)3工資及福利18004修理費(fèi)2605折舊費(fèi)4376銷售費(fèi)26007管理費(fèi)13008財(cái)務(wù)費(fèi)9總成本費(fèi)用10010可變成本11固定成本874 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表序號(hào)項(xiàng)目金額1銷售收入260002增值稅520銷項(xiàng)稅額3780進(jìn)項(xiàng)稅額32603銷售稅金及附加 損益和利潤分配表序號(hào)項(xiàng)目期數(shù)1銷售收入260002總成本費(fèi)用3增值稅5204銷售稅金及附加5利潤總額（1234）6彌補(bǔ)以前年度虧損　7應(yīng)納所得稅（56）8所得稅9稅后利潤10提取法定盈余公積金（10%）11提取公益金（5%）12提取任意盈余公積金（10%）13可供分配利潤（9101112）14應(yīng)付利潤（股利分配）　15未分配利潤（1314）16累計(jì)未分配利潤損益和利潤分配表本項(xiàng)目的投資收益率（稅后）%，遠(yuǎn)高于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率15%，各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均優(yōu)于行業(yè)平均水平。因此，從指標(biāo)上看，本項(xiàng)目是可行的。第十二章 風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避 本公司主要生產(chǎn)箱包系列產(chǎn)品、產(chǎn)品主要內(nèi)銷,由于國內(nèi)、國外市場(chǎng)經(jīng)營環(huán)境的不斷變化,本公司同其他任何企業(yè)一樣,也存在著一定的市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)等各方面風(fēng)險(xiǎn)。 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) (1) 原材料風(fēng)險(xiǎn) 我國大多數(shù)箱包企業(yè)走的是低價(jià)擴(kuò)張、以量取勝的發(fā)展模式，價(jià)格低、利潤薄，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)常常是本土中小生產(chǎn)廠商爭(zhēng)奪市場(chǎng)的主要手段。然而近幾年來，皮革、尼龍、聚酯纖維等原材料價(jià)格不斷上升，未來增長趨勢(shì)也較為明顯，這在一定程度上打壓了這些廠商的利潤空間和增長策略，對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生阻滯作用。不過本公司經(jīng)營箱包20多年受影響較小，主要是因?yàn)槠鋵?duì)供應(yīng)商的議價(jià)能力較強(qiáng)，且供應(yīng)商相對(duì)穩(wěn)定，成本通常能夠控制在一定程度以內(nèi)。 (2)外匯風(fēng)險(xiǎn) 本公司產(chǎn)品主要出口,因而對(duì)外匯匯率的變化反應(yīng)敏感。如外匯對(duì)人民幣匯率上升,將會(huì)使產(chǎn)品成本不斷提高。假如外匯對(duì)人民幣匯率下降,將影響本公司出口產(chǎn)品的利潤。對(duì)此,將更密切注視外匯市場(chǎng)的不斷變化,盡量縮短結(jié)匯期限,以減少由于匯率變化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（3）對(duì)主要客戶依賴的風(fēng)險(xiǎn)　　在目前公司銷售中與大部分客商有長期業(yè)務(wù)往來，產(chǎn)品銷售中穩(wěn)定的客戶需求量將占總銷量的60%左右。因此這些客戶經(jīng)營狀況的變動(dòng)將會(huì)影響公司的經(jīng)營和效益。為此我們一方面加大和他們的合作，另一方面努力開拓國外市場(chǎng)。（4）技術(shù)和工藝風(fēng)險(xiǎn)本公司雖然生產(chǎn)技術(shù)和工藝在國內(nèi)同行業(yè)中處于較為先進(jìn)水平，但與領(lǐng)先水平還有一定的差距；因此，項(xiàng)目實(shí)施的技術(shù)和工藝有一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此項(xiàng)目在設(shè)備的采選上就按照國內(nèi)先進(jìn)的設(shè)備采選。技術(shù)方案上也按照國內(nèi)目前最先進(jìn)的技術(shù)生產(chǎn)以規(guī)避這方面的風(fēng)險(xiǎn)。 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)近年來,我國箱包行業(yè)不斷發(fā)展,國內(nèi)已形成多種知名品牌以及多處箱包集中生產(chǎn)基地，會(huì)帶來更劇烈的競(jìng)爭(zhēng)。本公司是由于規(guī)模的局限，發(fā)展速度相應(yīng)較慢，今后應(yīng)注意向高檔、品牌方向發(fā)展，為公司將來的發(fā)展增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)本公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來自國內(nèi)知名廠家、知名品牌的競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)此,本公司將在繼續(xù)提高產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,降低生產(chǎn)成本,采用多種促銷手段的同時(shí),不斷擴(kuò)大市場(chǎng)的覆蓋面,努力提高市場(chǎng)占有率。 政策性風(fēng)險(xiǎn) 箱包制造行業(yè)是國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)，產(chǎn)品主要銷往國外也享受國家稅收優(yōu)惠政策的支持，但國家出口退稅政策的變化，會(huì)對(duì)公司有一定的影響。第十三章 行業(yè)發(fā)展新形勢(shì)下的機(jī)遇 據(jù)國內(nèi)外專家預(yù)測(cè)本世紀(jì)頭二十年仍是中國箱包行業(yè)發(fā)展的大好時(shí)機(jī)。 （1） 產(chǎn)業(yè)鏈完整，高、中、低檔齊全的加工能力給我國箱包行業(yè)帶來了持續(xù)發(fā)展的機(jī)會(huì) 與意大利、西班牙等發(fā)達(dá)國家相比，我們有成本優(yōu)勢(shì)，可以加工中、低端產(chǎn)品；與印度、越南等發(fā)展中國家相比，我們有質(zhì)量的優(yōu)勢(shì)，可以加工高端產(chǎn)品，未來的幾年仍是奢侈品牌加工向我國轉(zhuǎn)移的時(shí)期。巨大的高、中、低端加工能和，完整的產(chǎn)業(yè)鏈，此外還擁有13億人口的巨大市場(chǎng)，這一切都為我國皮件產(chǎn)業(yè)在”十二五“的發(fā)展提供了大好時(shí)機(jī)。 （2） 中國是世界上最大的市場(chǎng)，內(nèi)銷市場(chǎng)潛力巨大 隨著國家“三農(nóng)”政策的落實(shí)，和諧社會(huì)的構(gòu)建，人民消費(fèi)水平的提高，國家促進(jìn)國內(nèi)消費(fèi)措施的不斷深入，以及城市化的快速推進(jìn)，為國內(nèi)市場(chǎng)提供了廣闊的發(fā)展空間。 （3） 中國東西發(fā)展不平衡，為箱包轉(zhuǎn)移提供了巨大的空間 目前，我國箱包生產(chǎn)主要集中在廣東、福建、浙江、上海等東部沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，而中國的中部、西部相對(duì)東部沿海地區(qū)的經(jīng)濟(jì)還較落后，為我國箱包生產(chǎn)的轉(zhuǎn)移提供了巨大的接收空間。（4） 縱觀國內(nèi)市場(chǎng)，從行業(yè)增長因素來看，經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長是國內(nèi)需求不斷上升最重要的原因之一。樂觀的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)顯示人民生活水平不斷提高，帶動(dòng)了零售業(yè)和旅游業(yè)的發(fā)展，直接促進(jìn)了國內(nèi)箱包行業(yè)的發(fā)展。消費(fèi)者對(duì)提高生活質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)也更加青睞，諸如旅行箱包和背提包這樣的產(chǎn)品也逐漸成為人們生活用品中不可或缺的一部分。國際金融危機(jī)雖然對(duì)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一定程度的沖擊，但國內(nèi)市場(chǎng)現(xiàn)已成為全球市場(chǎng)上帶領(lǐng)增長走出困境的領(lǐng)導(dǎo)性因素，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也逐漸走向正常高速化發(fā)展的道路?？梢灶A(yù)見，未來國內(nèi)市場(chǎng)對(duì)箱包行業(yè)的需求將會(huì)逐年上升，甚而可能在未來超過出口成為主要的需求市場(chǎng)。此外，我國不斷增長的旅游行業(yè)（無碳經(jīng)濟(jì)、綠色經(jīng)濟(jì)）也會(huì)極大的促進(jìn)箱包行業(yè)的發(fā)展。2008年奧運(yùn)會(huì)給消費(fèi)者帶來了“后奧運(yùn)效應(yīng)”，人們對(duì)箱包市場(chǎng)需求還有一定慣性，奧運(yùn)會(huì)也改變了不少國人的消費(fèi)習(xí)慣，人們對(duì)旅游的偏好逐漸增強(qiáng)。國外對(duì)中國了解借由奧運(yùn)會(huì)不斷加深，來華旅游人次不斷增加。2010年在上海舉辦的世博會(huì)也必將吸引越來越多的國外游客來滬來華，國內(nèi)游客旅游人次也必將有大幅提升。旅游業(yè)的蓬勃發(fā)展必將會(huì)帶動(dòng)對(duì)箱包產(chǎn)品的需求，箱包行業(yè)有望從中找到新的增長點(diǎn)。第十四章 結(jié)論（1）該項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，是屬于國家鼓勵(lì)發(fā)展的，有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)壽命期。（2）項(xiàng)目產(chǎn)品銷路有保證，產(chǎn)品市場(chǎng)潛力很大。（3）項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模是合理的，原輔材料，動(dòng)力來源穩(wěn)定，有可靠保證。（4）采用工藝技術(shù)和設(shè)備是先進(jìn)的,技術(shù)是可行的。（5）項(xiàng)目在收益上是較高的，年銷售收入26000萬元。投資收益率（稅后）%，（）。經(jīng)過不定性分析，項(xiàng)目是有較強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。綜上所述，我們認(rèn)為項(xiàng)目是可行的，應(yīng)盡快開工建設(shè)。棗莊市凱迪箱包有限公司二零一零年十二月六日52