【正文】 0萬元（表6）?！井a品單位成本估算】蔬菜集約化育苗工廠生產蔬菜苗的成本主要包括種子、農藥、肥料、育苗基質、穴盤等生產資料的購買費用、聘請臨時工費用、育苗所需水電能源消耗費。主要原材料（化肥、農藥）按現(xiàn)行市場價格計算。育苗平均單株所需要的成本分析具體計算見表7。47表7 蔬菜育苗產品單位成本估算表項 目番茄苗西瓜嫁接苗黃瓜嫁接苗單位成本（元/株）計算依據(jù)單位成本（元/株）計算依據(jù)單位成本（元/株）計算依據(jù)育苗基質，可裝72孔穴盤170個，可裝50孔穴盤150個，可裝50孔穴盤150個育苗穴盤，穴盤可用2次,穴盤可用2次，穴盤可用2次種子(接穗、砧木)海拉維番茄種子35元/g；；肥料、農藥、薄膜肥料、, 1 m2放置3個穴盤肥料、, 1 m2放置3個穴盤肥料、, 1 m2放置3個穴盤能耗成本以上是1－2月間的能耗，－以上是1－2月間的能耗，－以上是1－2月間的能耗，－人工成本工人工資30元/天工人工資30元/天工人工資30元/天折舊直線折舊直線折舊直線折舊生產成本小計經營、管理銷售額4％()銷售額4％（目標價格1元/株）銷售額4％（）合計【總成本費用估算】項目的總成本費用根據(jù)項目在執(zhí)行期間各年度可能達到的生產負荷計算。（），殘值率5%。修理費按折舊費的5%計取。年人工成本135萬元。經計算。其總成本分別為第二年度（30%負荷）、第三年度（70%負荷）、第四年度及以后（100%負荷）（表8）。表8 項目總成本費用估算表項 目金額（萬元）達產率30％70％100％用種材料育苗基質育苗穴盤化肥、農藥水 電人工成本折舊設備維修檢測、檢疫費經營費用管理費用總成本其中：固定總成本可變總成本經營成本2．產品單位售價與盈利預測【產品價格及有關稅率】番茄嫁接苗：；西瓜嫁接苗：；黃瓜嫁接苗：。稅收：根據(jù)有關政策，本項目增值稅減免，稅率為0%，因此也無城市維護建設稅及教育費附加。企業(yè)所得稅稅率為25%?！居A測】項目達產后育苗工廠年產蔬菜苗1200萬株（600萬株番茄苗，400萬株西瓜嫁接苗，200萬株黃瓜嫁接苗），種苗銷售收入為910萬元，，（表9）。3．經濟效益分析（1） 銷售收入及稅金該項目建成達產后，種苗工廠正常年銷售收入為910萬元。年銷售稅金及附加為0萬元（表10）。（2） 經營利潤項目投產后。（3） 現(xiàn)金流量分析，（表10）。證明本項目建設具有良好的經濟效益。內部收益率:%，一般項目的收益率要求是達到10%，該項目投資回報可觀。4．項目投資評價投資利潤率和投資利稅率 投資利潤率為： 年利潤/總投資= 投資利稅率為：年利稅/總投資=（+）/750=%投資回收期為＝累計凈現(xiàn)金流量開始為正值年份1+上年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量＝71+（包含建設期）表9 銷售利潤及稅金表單位：萬元序號項目合計201020112012201320142015201620172018201920202021202220232024達產率%01銷售收入118302銷售稅金3總成本費用4利潤總額5所得稅6稅后利潤7公積金8公益金9未分配利潤 表10 項目動態(tài)現(xiàn)金流量表序號項目合計201020112012201320142015201620172018201920202021202220232024　生產負荷%0一現(xiàn)金流入　銷售收入　回收固定資產余值　回收流動資金二現(xiàn)金流出 　固定資產投資　流動資金　經營成本　銷售稅金　所得稅三凈現(xiàn)金流量四累計凈現(xiàn)金流量五經濟指標　凈現(xiàn)值　累計凈現(xiàn)值　財務內部收益率(FIRR) %　　財務凈現(xiàn)值(NPV):(ic=12%) 萬元　　全部投資回收期（PT）　　　 年　　　　　　　　　　（二）社會效益、生態(tài)效益分析【項目的社會效益分析】 本項目建成后，將形成年產1200萬株蔬菜苗的生產能力，年產優(yōu)質番茄苗600萬株，西瓜嫁接苗400萬株，黃瓜嫁接苗200萬株，輻射帶動潘家灣鎮(zhèn)及全縣蔬菜產業(yè)的健康產發(fā)展。在建設***蔬菜集約化育苗中心的同時，將聘請專家對農戶進行技術培訓和種植現(xiàn)場指導，讓農戶掌握蔬菜新品種的種植技術，學習蔬菜穴盤育苗技術，提高農戶的種植技術和水平，項目預期可以取得顯著的社會效益?！卷椖康纳鷳B(tài)效益分析】 采用嫁接技術可以提高種苗的抗逆性，通過嫁接苗的推廣應用，不僅可以提高蔬菜的產量，而且可以降低蔬菜生產中的農藥施用量，本項目通過生產西瓜嫁接苗和黃瓜嫁接苗，可以降低農藥施用量，不僅可減少農藥費用支出，而且對于保護生態(tài)環(huán)境具有重要意義。二、項目風險評價1. 技術風險本項目的主要技術依托單位華中農業(yè)大學已經掌握蔬菜工廠化育苗的關鍵技術，并且已經將該技術成功應用于蔬菜育苗實際，已經獲得與本項目建設有關的科技成果和育苗地方標準，為本項目的實施奠定了堅實基礎，項目承擔單位也具有較強的技術力量，項目的技術風險較小。2. 市場風險項目所在地潘家灣鎮(zhèn)是某縣最大的蔬菜生產基地，蔬菜播種面積為15萬畝，某縣的蔬菜播種總面積為55萬畝，對蔬菜種苗有巨大的市場需求，而目前在某縣尚無一家蔬菜專業(yè)育苗工廠，因此本項目建成后，蔬菜種苗有廣闊的市場銷售空間，全部投產后，因此項目市場風險較小。3. 管理風險本項目的建設單位是某現(xiàn)代農業(yè)發(fā)展有限公司，專業(yè)從事蔬菜生產有關的種子種苗、蔬菜生產指導和蔬菜營銷等服務，具有非常豐富的市場開拓經驗，并且與某縣蔬菜協(xié)會建立了緊密的聯(lián)系，為了加強該育苗中心的建設，某縣專門成立了項目建設領導小組，全面負責該項目的建設組織協(xié)調，此外還成立了項目建成后的領導小組和技術指導小組，并聘請華中農業(yè)大學和省農業(yè)廳有關專家作技術指導，全面指導該項目的建設和建成后的運行管理，可以有效規(guī)避管理風險。4. 財務風險（1）生產盈虧平衡分析經生產能力利用率分析，本項目達到計劃左右的21%即可保本，其生產風險較小。生產盈虧平衡點生產量=（910－）*1200=生產盈虧平衡率=（2）價格盈虧平衡分析根據(jù)價格盈虧平衡分析，在其他條件不變的情況下，本項目產品售價達到預測售價的63%即可保本，說明本產品抗風險能力較強。盈虧平衡點平均價格=（+）/1200=平均價格盈虧平衡率=（*600 /1200+1*400/1200+*200/1200）=%（3）項目不確定分析根據(jù)內部收益率、產量和價格盈虧平衡點分析，本項目具有較強的抗不確定性因素所引起風險的能力。第十五章 結論與建議一、結論本項目完成后，將年產1200萬株優(yōu)質蔬菜種苗，將輻射帶動某縣50萬畝蔬菜生產，項目投產后，種苗工廠正常年銷售收入為910萬元，（含建設期），預期可以取得良好的經濟效益、社會效益和生態(tài)效益。項目風險很小，而且通過該項目的建設，可以提高蔬菜種苗生產抵御和防范自然災害的能力，為蔬菜生產提供了可靠保障。本項目建設不僅是南方地區(qū)遭受低溫冰凍災害后的應急需要，也是為了確保蔬菜產業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。二、建議建議對該項目進行重點扶持，盡快開始本項目的建設，為蔬菜產業(yè)發(fā)展提供可靠保障，同時在種苗生產中，要將蔬菜新品種引進和蔬菜種苗生產進行有機結合，更好發(fā)揮項目的效益。