【正文】 2不 可 預(yù)見 費800800二建 設(shè) 期利 息800800三流動資金2000020000四合計28284第二節(jié) 資金籌措本項目建設(shè)投資9884萬元，其中自有資金 萬元，約占 %；，自有 萬元，占 %；其余為融資，年息為 %。第九章 成本核算第一節(jié) 成本核算依據(jù)一、原材料石油焦按每噸到廠價為900元(現(xiàn)行價)低凝燃料油按每噸到廠價為26002800元(現(xiàn)行價)二、輔助材料三、水、電、蒸汽自來水按每噸6元（含污水處理）計電費按每KW 蒸汽按每噸100元計四、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊年限為10年，不留殘值。五、工資福利工人平均5萬元/年管理人員12萬元/年六、大修理費按固定資產(chǎn)原值4%計提。七、企業(yè)管理費按設(shè)計定員100人八、銷售費%計提九、財務(wù)費用 %計提十、運輸費按每噸產(chǎn)品50元計提第二節(jié) 成本核算匯總表9—1 銷售成本匯總表固定成本項目計算依據(jù)金額（萬元）折舊費按固定資產(chǎn)原值10%計提989工資福利費工人年均5萬元管理人員年均12萬元640企受費按定員人數(shù)255財務(wù)費按融資額8%計提1280大修理費按固定資產(chǎn)原值4%計提395小計3559可變成本項目單價（元）使用量（年）金額（萬元）石油焦900680000噸61200低凝燃料油342012000041040改性劑1300034004420水6元/噸30000噸18電6000萬/KW3600蒸汽100元/噸18萬元1800車間經(jīng)費60運費按每噸50元計4000銷售費%提400流轉(zhuǎn)稅3686小計120224銷售成本 123783第十章 經(jīng)濟評價一、經(jīng)濟評價數(shù)據(jù)、參數(shù)項目計算期及生產(chǎn)負荷項目計算期為16年，其中建設(shè)期為1年，生產(chǎn)期第一年按80%負荷，其余年份均按滿負荷。建設(shè)投資9884萬元，建設(shè)資金全在一年內(nèi)全部投入。流動資金為12000萬元，按分項詳細計算法計算。項目資本金為建設(shè)投資的20%，其余考慮融資，融資年利息為810%。原料費用原料處理量為80萬噸/年，含稅價為102240萬元/噸。工資及福利項目定員100人，工資和福利費為工人人均5萬元/年。職員平均年薪12萬元/年。合計640萬元。管理費按25500元/人計取。%計取。產(chǎn)品產(chǎn)量和價格。（1）產(chǎn)量：合計80萬噸/年。（2）出廠價：1800元/噸。流轉(zhuǎn)稅及附加增值稅按17%，城市維護建設(shè)稅：按增值稅的7%計??；教育附加按增值稅的3%計取。1所得稅企業(yè)所得稅率為33%，從投產(chǎn)年度起征。1項目還款資金來源項目償還借款的資金來源是：利潤 + 折舊。1財務(wù)基準收益率：13%二、效益及財務(wù)評價指標計算產(chǎn)品銷售收入及流轉(zhuǎn)稅金計算達產(chǎn)年年銷售收入144000萬元利潤利潤總額生產(chǎn)期平均為20217萬/年（1）所得稅：6065萬元/年（2）附加稅：660萬元/年（3）合計征稅：6725萬元/年（4）稅后利潤：13492萬元/年投資效益及財務(wù)評價主要指標與基準值的對比見下表表10—1指標所得稅前所得稅后基準值財務(wù)內(nèi)部收益率%%13%財務(wù)凈現(xiàn)值1802211482投資回收期3還款能力分析借款償還期為3年，說明本項目是有較強的償還能力。主要經(jīng)濟評價匯總表。表10—2序號項目單位金額（萬元）備注一基本數(shù)據(jù)（一）總投資萬元298841建設(shè)投資萬元98842流動資金萬元200003建設(shè)期利息萬元8004固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（二）產(chǎn)品銷售（出廠）價格萬元5組合燃料萬元（三）原料價格萬元6原料萬元102240（四）銷售收入萬元7生產(chǎn)期平均萬元144000（五）總成本費用萬元8生產(chǎn)期平均萬元1237839其中折舊萬元989（六）流轉(zhuǎn)稅金萬元10生產(chǎn)期平均萬元3686（七）利潤總額萬元11生產(chǎn)期平均萬元20217二經(jīng)濟評價指標（一）財務(wù)內(nèi)部收益 （稅前）%12財務(wù)內(nèi)部收益 （稅后）%（二）財務(wù)凈現(xiàn)值（稅前）萬元1802213財務(wù)凈現(xiàn)值（稅后）萬元11482（三）投資利潤率%33（四）投資回收期（稅前）年14投資回收期（稅后）年（五）借款償還期年3（六）資產(chǎn)負債率%第十一章 經(jīng)濟效益和社會效益通過各項經(jīng)濟評價指標的計算和分析，本項目的各項財務(wù)指標均遠高于基準值，有較好的經(jīng)濟效益，本項目從經(jīng)濟上分析是可行的。將石油焦優(yōu)化使用是符合國家節(jié)約能源、節(jié)約原材料的產(chǎn)業(yè)政策。石油焦原料來源充足，國際國內(nèi)都是遲銷產(chǎn)品，特別是因為原料有越來越趨重傾向。焦化和延時焦化生產(chǎn)線不僅不會消失，還有發(fā)展的勢頭，目前國際價格還低于國內(nèi)。工藝技術(shù)成熟可靠，一方面加工機械——超細機械磨是目前國內(nèi)比較先進的超細加工設(shè)備，生產(chǎn)效率高，節(jié)能效果好，另一方面，我們經(jīng)過相當長時間的試驗研究，采用機械力化學改性工藝，能有效地防止超細焦粉的附聚、結(jié)團和結(jié)塊現(xiàn)象，解決了粉體儲存、分散、潤滑等一系列困難問題。因而能夠方便。地通過管道輸送，便于爐前燃燒。特別是我們經(jīng)過一系列的燃燒試驗，取得了粉體和少量點火油形成組合燃料代替燃料油使用的各項工藝技術(shù)和參數(shù)，使之能夠非常方便和穩(wěn)定地代替燃料油在燃油鍋爐和燃油窯爐上使用，而且不須要進行大的改造。本項目產(chǎn)品，即石油焦粉組合燃料或者懸浮燃料，不僅體現(xiàn)了節(jié)約能源，而且可以使用戶節(jié)約大量的燃料成本，因而社會效益更是意義重大?，F(xiàn)將“焦粉85% + 低凝燃料油15% 組合燃料和渣油100%兩種燃料在23t/h油鍋爐上的運行成本進行比較： 原23t/h鍋爐燃燒250 渣油，熱值9900大卡/kg，油價2800元/噸，每小時耗油量1750Kg，燃料費 = 1750kg?，F(xiàn)23t/h鍋爐改燒“石油焦粉85% + 低凝燃料油15% 的組合燃料” 熱值9200大卡/kg。組合燃料價1800元/噸，每小時耗組合燃料1900kg。燃料費 = 1900kg/kg = 3420元。比較結(jié)果：每小時可節(jié)省4900元 3420元 = 1480元 燃料費 。則每天可節(jié)省1480元 /小時 24小時 = 35520元 燃料費。則每年可節(jié)省35520元/天 365天 = 燃料費。從比較結(jié)果可以看到這種組合燃料可以為用戶節(jié)省大量的燃料費，所以社會效益非常明顯。本項目幾乎沒有廢氣、廢水、廢渣的排放，對環(huán)境不造成影響，產(chǎn)品又是高效節(jié)能產(chǎn)品，噪聲也不會影響到廠界以外，所以對環(huán)境是友好的。本項目具有較好的規(guī)模效益。裝置大型化、集約化，可以采用比較現(xiàn)代化的管理手段，節(jié)省投資，少占土地，降低了操作管理費用，降低能耗，同時易于優(yōu)化操作，提高產(chǎn)品質(zhì)量和勞動效率。項目投產(chǎn)，年均上交產(chǎn)品稅3986萬元，所得稅6065萬元，企業(yè)內(nèi)部收益率仍然可以達到37%，遠高于行業(yè)的投資基準率13%，表明該項目投資經(jīng)濟效益較好。 從上述各項指標的分析證明，投資本項目，不僅可以取得較好的經(jīng)濟效益，向國家和地方政府交納大量稅收，意義更大的是達到了將劣質(zhì)能源優(yōu)化使用的目的，因而給用戶節(jié)省了大量的能耗費用，為創(chuàng)造循環(huán)經(jīng)濟和可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。 二〇〇六年十二月26