【正文】 買各類材料、半成品或服務(wù)所預(yù)先支付的款項(xiàng)，其計算公式為：預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)4）存貨。存貨是指企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲備的各種物資，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗物、維修備件、包裝物、商品、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算。僅考慮外購原材料、燃料、其他材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計算。其計算公式為：存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料/分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)其他材料=年其他材料費(fèi)用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品=（年經(jīng)營成本年其他營業(yè)費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)5）現(xiàn)金。項(xiàng)目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為：現(xiàn)金=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+營業(yè)費(fèi)用（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)用、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和利息支出）6）流動負(fù)債估算。流動負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。在可行性研究中，流動負(fù)債估算可以只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項(xiàng)。計算公式為：應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力費(fèi)及其他材料年費(fèi)用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)（二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)值確定比例。將各類流動資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費(fèi)用和建設(shè)投資等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習(xí)慣而定。其計算公式為：年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)各類流動資金率擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書階段的估算。（三）流動資金估算應(yīng)注意的問題1）在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。對于存貨中的外購原材料和燃料，要分品種和來源，考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離，以及占用流動資金的比重大小等因素確定。2）流動資金屬于長期性（永久性）流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金（一般要求占30%）的方式解決。流動資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措，為簡化計算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷安排流動資金需用量。其借款部分按全年計算利息，流動資金利息應(yīng)計入生產(chǎn)期間的財務(wù)費(fèi)用，項(xiàng)目計算期末收回全部流動資金（不含利息）。3）用擴(kuò)大指標(biāo)估算法計算流動資金，需以經(jīng)營成本及其中的某些科目為基數(shù)，因此實(shí)際上流動資金估算應(yīng)能夠在經(jīng)營成本估算之后進(jìn)行。4）在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額，根據(jù)上述公式分別估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。您好，歡迎您閱讀我的文章，本W(wǎng)ORD文檔可編輯修改，也可以直接打印。閱讀過后，希望您提出保貴的意見或建議。閱讀和學(xué)習(xí)是一種非常好的習(xí)慣，堅(jiān)持下去，讓我們共同進(jìn)步。