【正文】 目產(chǎn)品秸稈纖維板平均擬定價(jià)為2500元/m3。 銷售收入估算本項(xiàng)目從第2年正式投產(chǎn)后，每年的銷售收入和銷售稅金及附加見下表：表161 銷售收入和銷售稅金表序號(hào)項(xiàng)目單位第1年第2年第3年及以后6年1銷售生產(chǎn)負(fù)荷%80%100%產(chǎn)品規(guī)模萬m3810平均銷售單價(jià)元/m32600總銷售收入萬元20800260002應(yīng)繳增值稅萬元35364420項(xiàng)目的生產(chǎn)總成本主要包括制造成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。項(xiàng)目所需主要原輔材料包括秸稈和膠水生產(chǎn)原料，其中秸稈每噸400元，制膠每噸原材料采購費(fèi)用1200元。燃料及動(dòng)力費(fèi)用：主要是外購燃料和水的費(fèi)用。項(xiàng)目完全投產(chǎn)年份燃料及動(dòng)力費(fèi)用為3780萬元。根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際用工情況，本項(xiàng)目用工采取計(jì)時(shí)工資辦法，每天8小時(shí)工作制，生產(chǎn)工人達(dá)500人，項(xiàng)目完全投產(chǎn)年份工人工資及福利費(fèi)為1500 萬元。固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)取殘值率為5%，建筑物折舊期按20年計(jì)算，設(shè)備按10年計(jì)算。項(xiàng)目完全投產(chǎn)年份折舊費(fèi)用為1040萬元。 相關(guān)費(fèi)用估算：管理費(fèi)用按銷售收入的4%計(jì)，費(fèi)用不包括管理人員的工資、折舊、攤銷費(fèi)及修理費(fèi)用。：包括銷售人員薪酬及其他廣告宣傳費(fèi)用等。：按設(shè)備原值的2%計(jì)算。 靜態(tài)分析根據(jù)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表計(jì)算出以下指標(biāo)：1．投資利潤(rùn)率投資利潤(rùn)率是指項(xiàng)目的年利潤(rùn)總額與總投資的比率，計(jì)算公式為：投資利潤(rùn)率＝年利潤(rùn)總額247?？偼顿Y100%經(jīng)計(jì)算，%。2．投資利稅率投資利潤(rùn)率是指項(xiàng)目的年利稅總額與總投資的比率，計(jì)算公式為：投資利潤(rùn)率＝年利稅總額247?？偼顿Y100%經(jīng)計(jì)算，%。從靜態(tài)角度分析，該項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)營具有很強(qiáng)的盈利能力。，在10年計(jì)算期內(nèi)，%，遠(yuǎn)大于行業(yè)平均水平；%；（含建設(shè)期）。綜上可知，項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)很好，具有很高的可行性。 第11章 社會(huì)效益分析及風(fēng)險(xiǎn)防范本項(xiàng)目建成后，（達(dá)產(chǎn)年），將增加財(cái)政稅收約1352萬元。本項(xiàng)目建成后，將為應(yīng)城市地區(qū)增加500個(gè)就業(yè)崗位，同時(shí)帶動(dòng)周邊農(nóng)戶就業(yè)約上萬人。項(xiàng)目的建成能一定程度上緩解社會(huì)的就業(yè)矛盾，一定程度上為當(dāng)?shù)亟鉀Q了農(nóng)村富余勞動(dòng)力問題。本項(xiàng)目通過向周邊農(nóng)戶收購秸稈等原材料，并提供就業(yè)崗位，促進(jìn)農(nóng)民增收。秸稈人造纖維板采用我國資源豐富的秸稈為原料，是低碳、環(huán)保的新型建材，本項(xiàng)目的建成，有利于引導(dǎo)建成行業(yè)向低碳、環(huán)保方向發(fā)展。本項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，年消耗秸稈約8萬噸，原材料的需求會(huì)進(jìn)一步帶動(dòng)周邊農(nóng)戶的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)積極性，保護(hù)森林資源。通過上述各章的分析研究，本項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素在如下幾個(gè)方面：我國的秸稈人造纖維板產(chǎn)業(yè)是相對(duì)新興產(chǎn)業(yè)，其應(yīng)用領(lǐng)域廣泛，是低碳、環(huán)保的建材。隨著建材消費(fèi)市場(chǎng)的不斷變化和競(jìng)爭(zhēng)者的不斷加入，不斷變化的市場(chǎng)，要求企業(yè)有敏銳的市場(chǎng)嗅覺和良好的機(jī)動(dòng)能力。因此，是否能根據(jù)市場(chǎng)的需求隨時(shí)調(diào)整產(chǎn)品和加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新是對(duì)企業(yè)的嚴(yán)峻考驗(yàn)。本項(xiàng)目的特點(diǎn)是固定資產(chǎn)投資較高，設(shè)備專用性強(qiáng)，產(chǎn)品毛利不高。投資此項(xiàng)目的不確定因素是客觀存在的，有些因素的不確定性可能會(huì)超出事先的控制；另一方面，該項(xiàng)目流動(dòng)資金需求較大，對(duì)資金流動(dòng)管理能力要求較高，對(duì)投資產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。近年來由于通貨膨脹的壓力，物價(jià)上漲進(jìn)加快，多種原材料價(jià)格漲幅激增，二是由于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型加速，普通勞動(dòng)力和技術(shù)人員的薪酬增加。成本的快遞增長(zhǎng)增加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，使的產(chǎn)品成本增加，毛利率降低，降低了產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。隨著公司的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員等方面的規(guī)模擴(kuò)大，組織結(jié)構(gòu)和管理體系趨于復(fù)雜，新產(chǎn)品開發(fā)、市場(chǎng)開拓、內(nèi)部管理的壓力增加，以及可能導(dǎo)致內(nèi)部控制有效性不足導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn)。我國的秸稈人造纖維板市場(chǎng)前景廣闊，由于市場(chǎng)的不斷發(fā)展成熟，進(jìn)入該行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)不斷增加，競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇。由于競(jìng)爭(zhēng)的加劇，會(huì)導(dǎo)致整體行業(yè)毛利下降，行業(yè)洗牌的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，該項(xiàng)目存在一定競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。國家有關(guān)部門出于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、保護(hù)環(huán)境、防止過度競(jìng)爭(zhēng)等方面對(duì)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行政策性調(diào)整，使企業(yè)發(fā)展失去國家的財(cái)政優(yōu)惠稅收等支持而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)前述分析，由于連云港保麗森實(shí)業(yè)有限公司是一家自主研發(fā)能力較強(qiáng)的民營企業(yè)，行業(yè)客戶較穩(wěn)定，因此抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較小。該項(xiàng)目所涉及的流動(dòng)資金不多，其經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)較??；由于本項(xiàng)目秸稈防火板技術(shù)較成熟，且項(xiàng)目地有較穩(wěn)定原材料基地，有較強(qiáng)的靜定能力，其成本風(fēng)險(xiǎn)較??；良好的內(nèi)控管理機(jī)制可以減少管理上的風(fēng)險(xiǎn)，其管理風(fēng)險(xiǎn)一般；由于連云港保麗森實(shí)業(yè)有限公司本身規(guī)模較大，其競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)一般；國家政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小。確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分別為：Ⅰ為較小風(fēng)險(xiǎn)，Ⅱ?yàn)橐话泔L(fēng)險(xiǎn)，Ⅲ為較大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的具體度量結(jié)果如下：表111項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)度量情況序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)名稱影響程度發(fā)生概率風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大較小Ⅱ2經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大一般Ⅰ3成本風(fēng)險(xiǎn)一般較小Ⅰ4管理風(fēng)險(xiǎn)一般較?、?競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)較大一般Ⅰ6政策風(fēng)險(xiǎn)較小較?、窀鶕?jù)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)程度的分析，項(xiàng)目面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)明確，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素提出如下的防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策：1. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策當(dāng)前，秸稈人造板行業(yè)在我國屬于相對(duì)新興的行業(yè)，項(xiàng)目產(chǎn)品仍處于快速增長(zhǎng)期。根據(jù)國內(nèi)目前各制造企業(yè)情況分析，目前國內(nèi)同類產(chǎn)品生產(chǎn)廠家的生產(chǎn)能力還滿足不了國內(nèi)外市場(chǎng)需求，且本項(xiàng)目的建設(shè)將大大增強(qiáng)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。目前已經(jīng)建設(shè)有良好的市場(chǎng)渠道和成功的市場(chǎng)運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)和團(tuán)隊(duì)，未來將進(jìn)一步完善銷售網(wǎng)絡(luò)，采取切實(shí)可行的措施，與客戶保持良好的合作關(guān)系，鞏固已開發(fā)的市場(chǎng)，同時(shí)拓展新的客戶。二是建立較為完善的技術(shù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，由銷售工程師進(jìn)行針對(duì)客戶的使用服務(wù)和信息調(diào)研，不斷研究和開發(fā)新產(chǎn)品，以滿足不同層次用戶的需求。三是加強(qiáng)產(chǎn)品的認(rèn)證，強(qiáng)化產(chǎn)品的國際市場(chǎng)通關(guān)能力。四是通過有成效的管理，提高產(chǎn)能利用率和勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低成本，以具有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品價(jià)格，銷售用戶滿意的產(chǎn)品，以確立自己在目標(biāo)市場(chǎng)對(duì)國外產(chǎn)品和國內(nèi)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)地位。這些措施給本項(xiàng)目在行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)中增強(qiáng)了抗風(fēng)險(xiǎn)能力。提高對(duì)投產(chǎn)初期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，采取措施予以防范和抵御。在項(xiàng)目建設(shè)過程中精打細(xì)算，盡量控制和降低投資，加強(qiáng)工廠各方面管理，實(shí)行成本細(xì)項(xiàng)控制，降低產(chǎn)品成本，提高對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)能力，保持較高的負(fù)荷率。規(guī)避或減少投產(chǎn)初期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要充分計(jì)劃好鋪底流動(dòng)資金，另外，要制定出一套備用融資計(jì)劃，以備不時(shí)之需。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，銷售價(jià)格以及原材料采購成本的確定遵循謹(jǐn)慎處理原則，即售價(jià)采用市場(chǎng)價(jià)格下限，原材料采購成本采用市場(chǎng)價(jià)格上限。同時(shí)項(xiàng)目方還需要不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，盡可能地降低不必要的成本消耗，保持技術(shù)先進(jìn)性，開發(fā)新產(chǎn)品，盡可能開拓市場(chǎng)，始終以先進(jìn)技術(shù)把握著市場(chǎng)的發(fā)展方向，尤其是在計(jì)算期內(nèi)保持本報(bào)告預(yù)測(cè)的產(chǎn)品銷售計(jì)劃，確保較高的項(xiàng)目經(jīng)營安全率，才能最終避免項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。秸稈人造纖維板模板行業(yè)既屬于資源依賴型產(chǎn)業(yè)，又屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，為防范成本風(fēng)險(xiǎn)，公司通過提前做好計(jì)劃工作、通過多點(diǎn)批量采購相對(duì)降低成本；通過行業(yè)內(nèi)統(tǒng)一適當(dāng)提高產(chǎn)品銷售價(jià)格來轉(zhuǎn)移成本壓力。通過產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝的改善，利用新設(shè)備、新技術(shù)手段適當(dāng)降低原材料在成本中的比例。優(yōu)化人力資源的配置，提高單位生產(chǎn)率，努力降低人力成本在總成本中的比例。公司將建立了一套較為完整、合理和有效的內(nèi)控制度，包括資產(chǎn)管理、投資管理、關(guān)聯(lián)交易決策、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)、人力資源管理、質(zhì)量管理、安全管理等方面的制度，并成立了內(nèi)控組織，配備了專業(yè)內(nèi)控人員。內(nèi)控制度的有效運(yùn)行，保證了公司經(jīng)營管理正常有序地開展，有效控制了風(fēng)險(xiǎn)，確保了公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此外，公司應(yīng)適時(shí)適度的進(jìn)行崗位評(píng)價(jià)，特別是加強(qiáng)中層管理人員在生產(chǎn)、管理過程中的創(chuàng)新能力及執(zhí)行力，不斷引入合格的經(jīng)營管理和技術(shù)開發(fā)人才，避免規(guī)模擴(kuò)大引致的管理風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，一方面要利用好項(xiàng)目方現(xiàn)有的技術(shù)資源優(yōu)勢(shì)，加大技術(shù)的研發(fā)及市場(chǎng)的開拓能力；另一方面，要利用好國家的產(chǎn)業(yè)、稅收的優(yōu)惠政策，在有限的優(yōu)惠政策的帶動(dòng)下最快的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的成長(zhǎng)。秸稈人造纖維板產(chǎn)業(yè)在我國屬于相對(duì)較新興產(chǎn)業(yè)，其產(chǎn)品應(yīng)用于國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面，是降低建筑碳排放，節(jié)能、環(huán)保的新型建筑材料，因此，短期內(nèi)國家有關(guān)的行業(yè)政策不會(huì)有太大變動(dòng)。另外，項(xiàng)目企業(yè)也會(huì)不斷根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策，調(diào)整企業(yè)目標(biāo)與方向，使之與國家相關(guān)政策相符合。 第12章 可行性研究結(jié)論與建議“十二五”時(shí)期是我國全面建設(shè)小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期，國民經(jīng)濟(jì)仍將保持平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。包括秸稈板在內(nèi)的建材行業(yè)既面臨著發(fā)展機(jī)遇，也面臨著更大挑戰(zhàn)。行業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，迫使建材行業(yè)的發(fā)展將由“增量擴(kuò)張”轉(zhuǎn)向“提質(zhì)增效”，從而給秸稈板行業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的機(jī)遇。某新建材有限公司是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)于一體的現(xiàn)代化高科技民營企業(yè)。本項(xiàng)目的主要產(chǎn)品為高性能環(huán)保秸稈防火板，該產(chǎn)品的應(yīng)用領(lǐng)域廣泛，在板材領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)突出，是未來我國建材行業(yè)重點(diǎn)推廣的產(chǎn)品之一。本項(xiàng)目產(chǎn)品所使用的原料是可快速再生的秸稈，可永續(xù)利用，可有效緩解我國林木資源缺乏的困境。另一方面，秸稈板從原材料采購、生產(chǎn)、銷售及廢棄物處理，是一條具有循環(huán)經(jīng)濟(jì)特色的資源化項(xiàng)目鏈條，其所生成的廢棄物“秸稈垃圾”，經(jīng)過工藝改進(jìn)，可再次作為原材料進(jìn)入生產(chǎn)領(lǐng)域，重新生產(chǎn)成秸稈人造植物纖維板，因而該項(xiàng)目是循環(huán)經(jīng)濟(jì)特色明顯的資源化項(xiàng)目，具備較高的社會(huì)效益。從經(jīng)濟(jì)效益來看，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資10400萬元，流動(dòng)資金3000萬元，年產(chǎn)10萬m3秸稈人造纖維板板材。根據(jù)以上測(cè)算，年創(chuàng)造稅收（銷售稅金及附加、企業(yè)所得稅）1352萬元，達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額13000萬元，%，%，(含建設(shè)期半年）。綜合這些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益良好，并具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。從綜合效益看，項(xiàng)目實(shí)施后，可使本產(chǎn)品的裝備水平、生產(chǎn)規(guī)模更上一個(gè)檔次，使企業(yè)更具競(jìng)爭(zhēng)能力。項(xiàng)目提供近500個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)，項(xiàng)目綜合效益顯著。同時(shí)，本項(xiàng)目是響應(yīng)國家“十二五”規(guī)劃對(duì)行業(yè)提出的優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提升水平、綠色發(fā)展的要求，充分發(fā)揮傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)特色優(yōu)勢(shì)，結(jié)合保麗森自行研發(fā)技術(shù)，充分利用秸稈這個(gè)生長(zhǎng)周期短的可再生資源，生產(chǎn)秸稈制板材成品供應(yīng)給不斷擴(kuò)大的建筑材料市場(chǎng)，其生產(chǎn)符合相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的要求，是國家鼓勵(lì)類發(fā)展行業(yè)，政策效應(yīng)明顯。同時(shí)，該項(xiàng)目綜合考慮本地區(qū)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，充分考慮利用現(xiàn)有資源，符合該地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，其項(xiàng)目建設(shè)切實(shí)可行。