xbrl基礎(chǔ)知識與通用分類標(biāo)準(zhǔn)介紹-資料下載頁
2025-05-07 12:14本頁面
【正文】 文、單位及其他屬性，并對照財務(wù)報告填 入數(shù)字 按照各種技術(shù)規(guī)范及監(jiān)管要求校驗企業(yè)擴展分類標(biāo) 準(zhǔn)和實例文檔 ? 企業(yè)財務(wù)報告與通用分類標(biāo)準(zhǔn)的映射分析 為什么需求擴展企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn) 上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報送系統(tǒng)中的披露要求與企業(yè)會計準(zhǔn) 則中的要求存在差異。 例如：對于應(yīng)收賬款按賬齡結(jié)構(gòu)披露的相關(guān)內(nèi)容，在上市公司 信息披露標(biāo)準(zhǔn)報送系統(tǒng)中的要求： ? 企業(yè)財務(wù)報告與通用分類標(biāo)準(zhǔn)的映射分析 為什么需求擴展企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn) 通用分類標(biāo)準(zhǔn)中的要求： ? 企業(yè)財務(wù)報告與通用分類標(biāo)準(zhǔn)的映射分析 企業(yè)財務(wù)報告與通用分類標(biāo)準(zhǔn)的比對結(jié)果 ?企業(yè)財務(wù)報告披露內(nèi)容與通用分類標(biāo)準(zhǔn)完全符合 ?企業(yè)財務(wù)報告披露內(nèi)容少量無法與通用分類標(biāo)準(zhǔn)符合，但二者結(jié)構(gòu)一致 ?企業(yè)財務(wù)報告披露內(nèi)容完全無法在通用分類標(biāo)準(zhǔn)中找到，或結(jié)構(gòu)不一致 ? 企業(yè)財務(wù)報告與通用分類標(biāo)準(zhǔn)的映射分析 結(jié)構(gòu)一致且項目一致：直接使用 企業(yè)財務(wù)報告披露內(nèi)容 通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素清單 完全匹配 無需擴展 ? 企業(yè)財務(wù)報告與通用分類標(biāo)準(zhǔn)的映射分析 結(jié)構(gòu)一致但項目有區(qū)別：簡單擴展 企業(yè)財務(wù)報告披露內(nèi)容 通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素清單 ? 企業(yè)財務(wù)報告與通用分類標(biāo)準(zhǔn)的映射分析 無法找到對應(yīng)內(nèi)容：重新定義 企業(yè)財務(wù)報告披露內(nèi)容 通用分類標(biāo)準(zhǔn)元素清單 ? 按照映射分析擴展企業(yè)自身分類標(biāo)準(zhǔn) 基于上述對應(yīng)關(guān)系，企業(yè)根據(jù)財務(wù)報告與通用分類標(biāo)準(zhǔn)的差異 進行企業(yè)擴展分類標(biāo)準(zhǔn)的編制與實例文檔的創(chuàng)建。 擴展分類標(biāo)準(zhǔn)的方式： ? 直接使用 ——無需定義新的報告元素； ? 簡單擴展 ——只需定義通用分類標(biāo)準(zhǔn)中缺失的少量報告元素； ? 重新定義 ——分析財務(wù)報告披露內(nèi)容的結(jié)構(gòu)，定義報告元素和 鏈接關(guān)系。 ? 按照映射分析擴展企業(yè)自身分類標(biāo)準(zhǔn) 重新定義舉例： 分析財務(wù)報告披露的結(jié)構(gòu) ? 按照映射分析擴展企業(yè)自身分類標(biāo)準(zhǔn) 重新定義舉例： 分析財務(wù)報告披露的結(jié)構(gòu) 定義披露在建工程的行項目 在建工程 賬面余額 在建工程 減值準(zhǔn)備 在建工程 賬面價值 定 義 披 露 類 別 工程項 目 項目一 項目二 項目三 ? 創(chuàng)建實例文檔 定義報告所涉及的上下文 元素類型 上下文含義 對應(yīng)時點型元素 20XX年 12月 31日時點 對應(yīng)期間型元素 20XX年 1月 1日至 20XX年 12月 31日期間 對于 XX維度元素 20XX年 12月 31日時點或 20XX年 1月 1日 至 20XX年 12月 31日期間 上下文（ Context）定義了所描述實體的信息、報告期間和報告 場景，以有助于理解 XBRL 數(shù)據(jù)項元素的業(yè)務(wù)事實。 以企業(yè)財務(wù)年報為例，可以分別定義一些上下文代表如下含義 ? 創(chuàng)建實例文檔 定義報告所涉及的單位 單位舉例 單位含義 人民幣 貨幣項目的單位為人民幣 美元 貨幣項目的單位為美元 每股人民幣 報告項目的單位為每股人民幣 單位（ unit）指定了報告項目的度量單位。例如： ? 創(chuàng)建實例文檔 為元素賦值 把財務(wù)報告中的披露項目填入分類標(biāo)準(zhǔn)，并指定其上下文和單 位，以及其他屬性。例如： 分類標(biāo) 準(zhǔn)元素 填入值 上下文 單位 其他屬性 短期借 款 993,285,000,00 0 ABC公司 2022年 12月 人民幣 精確度為百 萬 短期借 款 188,202,000,00 0 31日 ABC公司 2022年 12月 人民幣 精確度為百 萬 ? 1． 擴展分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)遵循《可擴展商業(yè)報告語言（ XBRL）技術(shù)規(guī)范》系列國家標(biāo)準(zhǔn) 、 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)指南 》 、 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)編報規(guī)則 》 。 2． 應(yīng)導(dǎo)入通用分類標(biāo)準(zhǔn)的核心模式文件，并盡可能多地使用通用分類標(biāo)準(zhǔn)的元素 。 3． 擴展分類標(biāo)準(zhǔn)時 ，應(yīng)先對監(jiān)管要求、企業(yè)財務(wù)報告和通用分類標(biāo)準(zhǔn)進行分析和映射，以識別能被復(fù)用的元素和結(jié)構(gòu) 。 4． 文件命名和文件結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與通用分類標(biāo)準(zhǔn)的文件命名和文件結(jié)構(gòu)保持一致。擴展分類標(biāo)準(zhǔn)的核心模式文件和標(biāo)準(zhǔn)入口模式文件應(yīng)單獨放在擴展（ extension）文件夾下。 24 分類標(biāo)準(zhǔn)擴展的總體原則 ? ? 72 謝謝大家 ! 浪潮 與中國企業(yè)共成長 72
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