項(xiàng)目1出納崗位核算-資料下載頁
2025-05-05 22:38本頁面
【正文】 ? 利用單位卡進(jìn)行結(jié)算的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的金額不能高于 10萬元。 ? 信用卡透支金額有明確的規(guī)定，一般都有最高限額。 ? 信用卡透支期限最長(zhǎng)為 60天。 ? （ 詳見教材 P15～ P19） 名稱 定義 用途 匯兌 是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 企業(yè)與異地單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。 （異地） 托收承付 是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承諾付款的結(jié)算方式。 收款單位和付款單位間的結(jié)算必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 （異地） 委托收款 是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 單位和個(gè)人憑付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。 （同城 /異地） ? （二）國際結(jié)算方式 （不要求掌握） ? ? ? ? 一、其他貨幣資金的內(nèi)容 ? 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款之外的貨幣資金 學(xué)習(xí)情境 3 其他貨幣資金 外埠存款 銀行匯票存款 銀行本票存款 信用卡存款 信用證保證金存款 存出投資款 ? 二、其他貨幣資金的核算 ? 為了總括地反映企業(yè)其他貨幣資金的增減變動(dòng)和結(jié)余情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“ 其他貨幣資金 ”科目，以進(jìn)行其他貨幣資金的總分類核算。 ? 為了詳細(xì)反映企業(yè)各項(xiàng)其他貨幣資金的增減變動(dòng)及結(jié)余情況，還應(yīng)在“其他貨幣資金”總賬科目下按其他貨幣資金的組成內(nèi)容的不同分設(shè) 明細(xì)科目 。 ? 按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或銀行本票的收款單位等設(shè)置 明細(xì)賬 。 ? （ 1）外埠存款的核算 銀行存款 其他貨幣資金 存入數(shù) ◆ 匯往采購地銀行開立采購專戶 支付數(shù) ◆ 支付材料款 ● 剩余款退回 期末余額： 材料采購 應(yīng)交稅費(fèi) 賬戶性質(zhì)： 資產(chǎn)類； 賬戶結(jié)構(gòu)： 借增貸減 對(duì)應(yīng)賬戶： 見圖示； 明細(xì)賬戶： 按其他貨幣資金組成內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算。 為增值稅中的進(jìn)項(xiàng)稅額 華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司 20 7年 5月 8日因零星采購需要，將款項(xiàng) 50 000元匯往上海并開立采購專戶，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的回單聯(lián)，填制記賬憑證。 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 50 000 貸：銀行存款 50 000 例 10 20 7年 5月 18日，會(huì)計(jì)部門收到采購員寄來的采購材料發(fā)票等憑證，貨物價(jià)款 46 800元，其中應(yīng)交增值稅 6 800元。 借：材料采購 40 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 800 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 46 800 例 11 例 12 20 7年 5月 20日，外地采購業(yè)務(wù)結(jié)束，采購員將剩余采購資金 3 200元，轉(zhuǎn)回本地銀行，會(huì)計(jì)部門根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的收款通知填制記賬憑證。 借：銀行存款 3 200 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 3 200 ? （ 2）銀行匯票存款的核算 ? 賬務(wù)處理程序和 外埠存款 類似 ? （ 3）銀行本票存款的核算 ? 賬務(wù)處理程序和 外埠存款 類似 ? （ 4）信用卡存款的核算 ? 賬務(wù)處理程序和 外埠存款 類似 ? （ 5）信用證保證金存款的核算 ? 賬務(wù)處理程序和 外埠存款 類似 ? （ 6）存出投資款的核算。 ? 賬務(wù)處理程序和 外埠存款 類似 20 7年 6月 10日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司向銀行提交“銀行匯票委托書”，并交存款項(xiàng) 25 000元，銀行受理后簽發(fā)銀行匯票和解訖通知，根據(jù)“銀行匯票委托書”存根聯(lián)記賬。 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 25 000 貸：銀行存款 25 000 例 13 20 7年 6月 11日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司用銀行簽發(fā)的銀行匯票支付采購材料貨款 23 400元，其中應(yīng)交增值稅 3 400元，企業(yè)記賬的原始憑證是銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)及所附發(fā)貨票賬單等憑證。 借：材料采購 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 400 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 23 400 例 14 例 15 20 7年 6月 12日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司收到銀行退回的多余款收賬通知。 借：銀行存款 1 600 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 1 600 講解結(jié)束！ 謝謝！
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