財政法規(guī)制ppt課件-資料下載頁
2025-05-05 22:21本頁面
【正文】 礎(chǔ)。? 國庫單一賬戶體系構(gòu)成：國庫單一賬戶、財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、財政專戶、特設(shè)專戶、預算單位公務卡結(jié)算賬戶。? 財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門。中國人民銀行按規(guī)定加強對國庫單一賬戶體系和代理銀行的管理監(jiān)督。代理銀行是由財政部確定的具體辦理財政性資金支付業(yè)務的商業(yè)銀行。? 各賬戶的功能：? 國庫單一賬戶：由財政部門在人民銀行開設(shè)的國庫存款賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出，以及上下級財政之間的收付活動，與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶、預算單位公務卡結(jié)算賬戶進行清算。? 財政部門零余額賬戶：財政部門在代理銀行開設(shè)的賬戶，用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動，并于國庫單一賬戶和財政專戶進行清算。? 財政部門零余額賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前于國庫單一賬戶清算，做到零余額。該賬戶在國庫會計中使用，行政單位和事業(yè)單位不設(shè)置。? 預算單位零余額賬戶：由財政部門在代理銀行為預算單位開設(shè)的賬戶，用于記錄、核算和反映同級預算單位的上級補助收入和實行授權(quán)支付方式的財政性資金活動，以及同級預算單位的日?，F(xiàn)金支付活動，與國庫單一賬戶和財政專戶進行清算。? 預算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務；可以向本單位工會賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，但不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。該賬戶在行政事業(yè)單位中使用。? 財政專戶：由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財政專戶，用于記錄、核算和反映非稅資金收入和支出活動，與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶進行清算。該賬戶在財政部門設(shè)立和使用。? 特設(shè)專戶：需經(jīng)上級政府或財政部、本級政府或授權(quán)財政部門批準才能開設(shè)的特殊性專項賬戶，用于與國庫單一賬戶結(jié)算。該賬戶在按規(guī)定申請設(shè)置了特設(shè)專戶的預算單位使用。? 預算單位公務卡結(jié)算賬戶：由財政部門在代理銀行為預算單位開設(shè)的專用存款賬戶，用于預算單位財務報銷轉(zhuǎn)賬。? 一個基層預算單位開設(shè)一個零余額賬戶。? 財政收入的收繳方式和程序：? 財政部門為執(zhí)行收單位開立財政匯繳專戶。財政匯繳專戶只能用于財政資金的收入收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。? （一）、收繳方式 直接繳庫。執(zhí)收單位開具一般繳款書，繳款人持一般繳款書直接到銀行繳款。 集中匯繳。集中匯繳是為一些特殊單位專門設(shè)置的繳款方式，執(zhí)收單位開票后，繳款人將款項繳給執(zhí)收單位，執(zhí)收單位每天按照財政部門要求將繳款書進行匯總?cè)缓笠煌酱浙y行進行繳款。? 收繳程序： 直接繳庫程序：匯繳專戶每日與財政專戶清零。 集中匯繳程序：主要適用于需要當場執(zhí)收，同時不便于現(xiàn)場電子開具繳款書的情況。? 財政支出的支付方式和程序：? 財政直接支付：指預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，向國庫支付中心提出支付申請，由國庫支付中心開具支付憑證，通過國庫單一賬戶體系，將資金直接支付到商品、勞務供應者或用款單位。? 財政授權(quán)支付：指預算單位根據(jù)部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，按照財政部門的授權(quán)和批準的用款額度，由預算單位開具支付憑證，代理銀行從單位零余額賬戶將資金支付到商品、勞務供應者或用款單位。? 支付程序：? 財政直接支付程序：? ⑴ 基層預算單位申請并填寫用款申請書。? ⑵ 報一級預算單位審核匯總。? ⑶ 一級預算單位填寫匯總申請書報財政國庫支付部門。? ⑷ 財政國庫支付部門審核確認后，開具財政資金支付憑證送代理銀行，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付給收款人或用款單位，并將支付信息告知財政國庫支付部門，由財政國庫支付部門開具 《 財政直接支付或總清算額度通知單 》 ，經(jīng)審核加蓋印鑒后，送人民銀行按日或?qū)崟r辦理資金清算。? ⑸ 支付完成后，由財政國庫支付部門開具 《財政資金直接支付入賬通知書 》 ，送一級預算單位，作為收到和付出款項的憑證。一級預算單位提供各基層預算單位，作為會計核算的依據(jù)。? 財政授權(quán)支付程序：? ⑴ 預算單位填寫 《 財政資金支付憑證 》 ，核對并加蓋印鑒交代理銀行。? ⑵ 代理銀行核對印鑒后，通過單位零余額賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付或提取現(xiàn)金，并按日或?qū)崟r辦理資金清算。
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