財(cái)政法規(guī)制ppt課件-資料下載頁
2025-05-05 22:21本頁面
【正文】 礎(chǔ)。? 國庫單一賬戶體系構(gòu)成：國庫單一賬戶、財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、財(cái)政專戶、特設(shè)專戶、預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算賬戶。? 財(cái)政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門。中國人民銀行按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)國庫單一賬戶體系和代理銀行的管理監(jiān)督。代理銀行是由財(cái)政部確定的具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。? 各賬戶的功能：? 國庫單一賬戶：由財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)的國庫存款賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，以及上下級(jí)財(cái)政之間的收付活動(dòng)，與財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶、預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算賬戶進(jìn)行清算。? 財(cái)政部門零余額賬戶：財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)的賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并于國庫單一賬戶和財(cái)政專戶進(jìn)行清算。? 財(cái)政部門零余額賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前于國庫單一賬戶清算，做到零余額。該賬戶在國庫會(huì)計(jì)中使用，行政單位和事業(yè)單位不設(shè)置。? 預(yù)算單位零余額賬戶：由財(cái)政部門在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)的賬戶，用于記錄、核算和反映同級(jí)預(yù)算單位的上級(jí)補(bǔ)助收入和實(shí)行授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，以及同級(jí)預(yù)算單位的日?，F(xiàn)金支付活動(dòng)，與國庫單一賬戶和財(cái)政專戶進(jìn)行清算。? 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位工會(huì)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，但不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。該賬戶在行政事業(yè)單位中使用。? 財(cái)政專戶：由財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映非稅資金收入和支出活動(dòng)，與財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶在財(cái)政部門設(shè)立和使用。? 特設(shè)專戶：需經(jīng)上級(jí)政府或財(cái)政部、本級(jí)政府或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)才能開設(shè)的特殊性專項(xiàng)賬戶，用于與國庫單一賬戶結(jié)算。該賬戶在按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用。? 預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算賬戶：由財(cái)政部門在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)的專用存款賬戶，用于預(yù)算單位財(cái)務(wù)報(bào)銷轉(zhuǎn)賬。? 一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。? 財(cái)政收入的收繳方式和程序：? 財(cái)政部門為執(zhí)行收單位開立財(cái)政匯繳專戶。財(cái)政匯繳專戶只能用于財(cái)政資金的收入收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。? （一）、收繳方式 直接繳庫。執(zhí)收單位開具一般繳款書，繳款人持一般繳款書直接到銀行繳款。 集中匯繳。集中匯繳是為一些特殊單位專門設(shè)置的繳款方式，執(zhí)收單位開票后，繳款人將款項(xiàng)繳給執(zhí)收單位，執(zhí)收單位每天按照財(cái)政部門要求將繳款書進(jìn)行匯總?cè)缓笠煌酱浙y行進(jìn)行繳款。? 收繳程序： 直接繳庫程序：匯繳專戶每日與財(cái)政專戶清零。 集中匯繳程序：主要適用于需要當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收，同時(shí)不便于現(xiàn)場(chǎng)電子開具繳款書的情況。? 財(cái)政支出的支付方式和程序：? 財(cái)政直接支付：指預(yù)算單位按照部門預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途和用款進(jìn)度，向國庫支付中心提出支付申請(qǐng)，由國庫支付中心開具支付憑證，通過國庫單一賬戶體系，將資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。? 財(cái)政授權(quán)支付：指預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途和用款進(jìn)度，按照財(cái)政部門的授權(quán)和批準(zhǔn)的用款額度，由預(yù)算單位開具支付憑證，代理銀行從單位零余額賬戶將資金支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。? 支付程序：? 財(cái)政直接支付程序：? ⑴ 基層預(yù)算單位申請(qǐng)并填寫用款申請(qǐng)書。? ⑵ 報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總。? ⑶ 一級(jí)預(yù)算單位填寫匯總申請(qǐng)書報(bào)財(cái)政國庫支付部門。? ⑷ 財(cái)政國庫支付部門審核確認(rèn)后，開具財(cái)政資金支付憑證送代理銀行，由代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將資金支付給收款人或用款單位，并將支付信息告知財(cái)政國庫支付部門，由財(cái)政國庫支付部門開具 《 財(cái)政直接支付或總清算額度通知單 》 ，經(jīng)審核加蓋印鑒后，送人民銀行按日或?qū)崟r(shí)辦理資金清算。? ⑸ 支付完成后，由財(cái)政國庫支付部門開具 《財(cái)政資金直接支付入賬通知書 》 ，送一級(jí)預(yù)算單位，作為收到和付出款項(xiàng)的憑證。一級(jí)預(yù)算單位提供各基層預(yù)算單位，作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。? 財(cái)政授權(quán)支付程序：? ⑴ 預(yù)算單位填寫 《 財(cái)政資金支付憑證 》 ，核對(duì)并加蓋印鑒交代理銀行。? ⑵ 代理銀行核對(duì)印鑒后，通過單位零余額賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付或提取現(xiàn)金，并按日或?qū)崟r(shí)辦理資金清算。
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