【導(dǎo)讀】重大紕漏，需要立即整改，在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和督察下，價(jià)格或者扣雜有變動(dòng)，對(duì)原始磅單未加變。算噸位及金額都發(fā)生差異。地磅室匯總臺(tái)帳漏計(jì)一車原料，單據(jù)號(hào)碼為。失誤而失去最佳糾錯(cuò)時(shí)機(jī)。業(yè)務(wù)纏身削弱了對(duì)下屬工作的監(jiān)督職能的執(zhí)行。核致使公司給農(nóng)戶多付款項(xiàng)為元。給公司沒(méi)有造成其它實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益影響，也沒(méi)實(shí)際損失。為達(dá)到資產(chǎn)管理目的，公司不得不多次組織。管員身份繼續(xù)協(xié)助趙青俊管理存貨。經(jīng)入庫(kù)，貨款已經(jīng)支付，并已經(jīng)改正原始臺(tái)帳記錄。全年應(yīng)該約2萬(wàn)元。以上是本財(cái)務(wù)部對(duì)此次財(cái)務(wù)整改的整體情況匯報(bào)，位已經(jīng)將兩章分開(kāi)保管，專人負(fù)責(zé)。務(wù)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)知識(shí)。今后我們一定按照《會(huì)計(jì)法》的。證今后單位財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。務(wù)，現(xiàn)已登記在帳。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步提高。

　　

【正文】 款項(xiàng)登記簿上授權(quán)人以前沒(méi)簽的已補(bǔ)好。 查看 2020 年 10 月份 1419 日的傳票。代理取現(xiàn)業(yè)務(wù)無(wú)代理人員的身份證核查記錄，如 10 月 14 日周大海取現(xiàn) 1000 元，代理人石欽夢(mèng)、 10 月 15 日存款人劉娜取現(xiàn)2020 元，代理人謝洪等均無(wú)代理人身份證核查記錄；大額資金匯劃未見(jiàn)上級(jí)部門的執(zhí)行意見(jiàn)，如 10 月 14 日匯劃到恒豐銀行山東分行的 42500 萬(wàn)元、 10 月 18 日匯劃到珠海華潤(rùn)銀行的 38158 萬(wàn)元等 10 筆資金業(yè)務(wù)均無(wú)上級(jí)部門的執(zhí)行意見(jiàn)書(shū)。 整改情況：無(wú)代理人身份證核查記錄的已經(jīng)進(jìn)行了處罰，今年凡需提供身份證件的業(yè)務(wù)，對(duì)所提供的證件均進(jìn)行了身份核查并打印核查結(jié)果，大額資金匯劃嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批制度，已經(jīng)打印清單交由領(lǐng)導(dǎo)審批，但全市檢查不統(tǒng)一，這次檢查要求填寫(xiě)審批單，我們認(rèn)為只有在憑 證和大額交易登記簿上簽字為好，審批單一旦丟失就無(wú)依據(jù)可查。 查 2020 年 1 月 1 日 2020 年 4 月 30 日掛失登記簿，并打印綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛失登記簿共計(jì) 133 筆，其中 1 筆口掛未在掛失登記簿上登記， 3 筆掛失業(yè)務(wù)掛失登記簿上授精品 文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 37 / 45 權(quán)柜員未簽字， 3 筆解掛業(yè)務(wù)掛失登記簿上授權(quán)柜員未簽字。 整改情況：掛失業(yè)務(wù)方面，漏登的 1 筆口掛已補(bǔ)登好，授權(quán)柜員及時(shí)簽字確認(rèn)，沒(méi)簽的已簽上。但是口掛還需要進(jìn)一步完善，如通過(guò)服務(wù)熱線口掛，省聯(lián)社要及時(shí)通知全省各網(wǎng)點(diǎn)。 重要空白憑證管理不規(guī)范，實(shí)物未由 同一尾箱柜員保管，如借款借據(jù) 1018071210180740 計(jì) 29 份實(shí)物由信貸內(nèi)勤保管、憑證工本費(fèi)收費(fèi)憑證 14202521420275 計(jì) 24 份實(shí)物由主辦會(huì)計(jì)保管。 整改情況：主辦會(huì)計(jì)、信貸內(nèi)勤在核心系統(tǒng)都設(shè)計(jì)為授權(quán)主管，去年市辦事處稽核交叉大檢查要求我們分管分用，有利于控制案件，這次檢查要求由同一人保管，我們照辦，實(shí)物與尾箱由同一柜員保管。我們認(rèn)為世界的的多樣化，導(dǎo)致答案的不唯一性，只要有利于控案，按授權(quán)主管配臵的人數(shù)分管重要空白憑證也應(yīng)該符合控案要求。 三、太和信用社會(huì) 計(jì)基礎(chǔ)存在的問(wèn)題 大額款項(xiàng)登記簿上有登記人員與授權(quán)人員的簽名字跡完全相同的現(xiàn)象，能明顯看出授權(quán)人員的簽名是由登記人員代簽。 整改情況：大額款項(xiàng)授權(quán)人員已在核心系統(tǒng)及時(shí)指紋確認(rèn)，有授權(quán)清單為證，手工填的大額款項(xiàng)登記簿上授權(quán)人代簽已進(jìn)行處罰。 精品 文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 38 / 45 查看 2020 年 10 月份 115 日的傳票。大額取現(xiàn)業(yè)務(wù)授權(quán)人員未在憑證上簽名確認(rèn)，如 10 月 4 日李林魁取現(xiàn) 243500 元、 10 月 7 日黃達(dá)更取現(xiàn) 76000 元、 10 月 8 日劉一玲取現(xiàn) 77600 元等；代理取現(xiàn)業(yè)務(wù)無(wú)代理人身份證核 查記錄，如 10 月 6 日代理人賈紅取現(xiàn) 6400 元，存款人為肖一華、10 月 7 日代理人林正美取現(xiàn) 10000 元，存款人為陳好娥等；開(kāi)戶業(yè)務(wù)無(wú)客戶身份證核查記錄，如 :10 月 8 日的周金良開(kāi)戶 4000 元、 10 月 10 日的孫解民開(kāi)戶 1220 元等；取現(xiàn)業(yè)務(wù)取款人未在憑證上簽名確認(rèn)，如 :10 月 15 日周余華取現(xiàn) 7500元、孫開(kāi)華取現(xiàn) 2500 元等；操作人員為本人辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)，如 :10 月 5 日操作員林同為本人取現(xiàn) 700 元。 整改情況：大額支付交易業(yè)務(wù)我聯(lián)社從 2020 年元月 1 日起要求授權(quán)人員在憑證上簽字，網(wǎng)點(diǎn) 20 萬(wàn) 以上由主任簽名確認(rèn)， 20 萬(wàn)以下由會(huì)計(jì)簽名確認(rèn)。 2020 年手工填的大額支付交易款項(xiàng)登記簿基本齊全，未簽字的已進(jìn)行績(jī)效考核處罰。 查看 2020 年 1 月 1 日至 4 月 30 日掛失登記簿，打印綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛失登記簿共計(jì)掛失 104 筆，其中有 7 筆口頭掛失未在掛失登記簿上登記，有 3 筆書(shū)面掛失未在掛失登記簿上登記。 掛失登記簿及掛失申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容登記不完整，受理記精品 文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 39 / 45 錄及處理記錄均未記載。掛失補(bǔ)折由代理人辦理的 2 筆。 2020年 1 月 16 日茍關(guān)成存折掛失， 2020 年 2 月 2 日由代理人肖乙秀代理掛失補(bǔ)折取現(xiàn)，金 額 元。 2020 年 3 月 29 日棠高梁存折掛失， 2020 年 4 月 11 日由王海云代理補(bǔ)折，金額 元。 整改情況：掛失登記簿及掛失申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容已經(jīng)嚴(yán)格按要求登記完整，記載受理記錄及處理記錄，堅(jiān)持原則，掛失補(bǔ)折、密碼掛失、重臵必須由本人辦理。 2020 年 1 月 16日茍關(guān)成存折掛失， 2020 年 2 月 2 日由代理人肖乙秀代理掛失補(bǔ)折取現(xiàn)，金額 元。 2020 年 3 月 29 日棠高梁存折掛失， 2020 年 4 月 11 日由王海云代理補(bǔ)折，金額 元。經(jīng)查茍關(guān)成、棠高梁臥病在床，均無(wú)完全民事行為能力，由村委會(huì)出具證明，我們認(rèn)為屬于合規(guī)辦理業(yè)務(wù)。 重要空白憑證使用未及時(shí)核銷。郵電手續(xù)費(fèi)憑證 2250126 于 2020 年 8 月 3 日已使用，當(dāng)日未及時(shí)核銷。 整改情況：郵電手續(xù)費(fèi)憑證 2250126 于 2020 年 8月 3 日已 使用，未及時(shí)核銷。郵電手續(xù)費(fèi)憑證實(shí)際編號(hào)為 225126，縣聯(lián)社憑證室下發(fā)時(shí)輸入錯(cuò)誤，當(dāng)班柜員李陰多次銷號(hào)均為憑證輸入錯(cuò)誤，又未及時(shí)向會(huì)計(jì)柜員、縣聯(lián)社匯報(bào)?，F(xiàn)已及時(shí)按縣聯(lián)社下發(fā)時(shí)編號(hào)銷號(hào)。 主任查庫(kù)登記薄下面無(wú)柜員及機(jī)構(gòu)軋差單等附精品 文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 40 / 45 件，查庫(kù)登記 薄上的庫(kù)款余額與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)金科目余額不符，如： 2020 年 4 月 10 日，查庫(kù)登記薄上面記載 687707元，當(dāng)日現(xiàn)金科目余額為 元，相差 元，未注明長(zhǎng)款原因。 整改情況：省聯(lián)社未強(qiáng)烈要求查庫(kù)登記薄下面一定要打印柜員及機(jī)構(gòu)軋差單做附件，如果粘貼查庫(kù)登記薄下有點(diǎn)累贅，檢查組提出的這種做法我們認(rèn)為是有利于核對(duì)，從2020年 8月起主任、會(huì)計(jì)查庫(kù)均已添加柜員及機(jī)構(gòu)軋差單等。查庫(kù)登記薄上的庫(kù)款余額與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)金科目余額不符，如： 2020 年 4 月 10 日，查庫(kù)登記薄上面記載 687707 元，當(dāng)日現(xiàn)金科目余額為 元，相差 元，未注明長(zhǎng)款原因。經(jīng)查，當(dāng)日并未長(zhǎng)款，為主任、會(huì)計(jì)軋差差錯(cuò) 查看 2020 年 14 月份對(duì)賬單收回情況，應(yīng)收回20 張，已收回 17 張，有 3 張對(duì)賬單未及時(shí)收回。 整改情況：該 3 張對(duì)賬單均為已破產(chǎn)倒閉單位，已無(wú)法找到單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)等，打算進(jìn)行久懸戶處理。 二 0 一二年九月十二日 某分行關(guān)于季度 會(huì)計(jì)檢查的整改報(bào)告 A 分行： 根據(jù)《 XX 分行 2020 年一季度會(huì)計(jì)檢查意見(jiàn)書(shū)》要求，我行由財(cái)會(huì)部部牽頭，組織 XX 分行營(yíng)業(yè)部、 B 支行、 B精品 文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 41 / 45 支行對(duì)意見(jiàn)書(shū)中指出的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了逐一整改、落實(shí)、現(xiàn)將相關(guān)情況匯報(bào)如下： 一、組織工作 2 月中旬財(cái)會(huì)部總經(jīng)理組織召開(kāi)了 2 月份會(huì)計(jì)主管例會(huì)， XX 營(yíng)業(yè)部、 A 支行、 B 支行會(huì)計(jì)主管及財(cái)會(huì)部檢輔人員參加了會(huì)議，會(huì)議對(duì)整改工作進(jìn)行了詳細(xì)布置，要求各機(jī)構(gòu)于 2 月 22 日將檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改完畢，提交整改報(bào)告向財(cái)會(huì)部匯報(bào)整改措施及整改結(jié)果。財(cái)會(huì)部在一季度會(huì)計(jì)檢查中對(duì)整改情況進(jìn)行追蹤檢查。 二 、整改措施及整改完成情況 加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 針對(duì)“會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄”“ 查詢查復(fù)不規(guī)范?！钡那闆r，我行加強(qiáng)了會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)培訓(xùn)，利用晨會(huì)、營(yíng)業(yè)結(jié)束后組織集中培訓(xùn)。會(huì)計(jì)管理部門根據(jù)實(shí)際需要不定期地對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識(shí)，及時(shí)掌握新政策、新規(guī)定，最大限度減少因制度理解偏差所帶來(lái)的誤操作，從而提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。 財(cái)會(huì)部總經(jīng)理牽頭組織了《興業(yè)銀行商業(yè)匯票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作規(guī)程》和《票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示》的學(xué)習(xí)，參加人員為各級(jí)會(huì)計(jì)管 理人員、 XX 行營(yíng)業(yè)部主任和票據(jù)崗專管員。對(duì)票據(jù)簽發(fā)、解付、查詢查復(fù)、質(zhì)押、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)對(duì)照制度解讀，糾正我行做精品 文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 42 / 45 業(yè)務(wù)中的偏差，進(jìn)一步加強(qiáng)了票據(jù)業(yè)務(wù)的操作和管理。 各機(jī)構(gòu)定期向財(cái)會(huì)部報(bào)告《問(wèn)題庫(kù)》等制度規(guī)章的學(xué)習(xí)情況，財(cái)會(huì)部根據(jù)報(bào)送的記錄抽查錄像，跟蹤查看員工學(xué)習(xí)的動(dòng)態(tài)，通過(guò)季度考試、監(jiān)督傳票質(zhì)量、會(huì)計(jì)檢查等，落實(shí)學(xué)習(xí)效果。 加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，做好會(huì)計(jì)人員的梯隊(duì)培養(yǎng) 針對(duì)“會(huì)計(jì)人員不足，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患”的情況，我行進(jìn)行了一系列的會(huì)計(jì)人員調(diào)整，充實(shí)一線會(huì)計(jì)員 工隊(duì)伍，加強(qiáng)后備會(huì)計(jì)人員儲(chǔ)備。具體是，第一步，由 B 行二級(jí)主辦c 接替 zx 擔(dān)任 B 支行會(huì)計(jì)主管。 Zx 調(diào)回 XX 分行工作，主要負(fù)責(zé)票據(jù)管理等重要職責(zé)。 E 支行錄用的會(huì)計(jì)主管在對(duì)公柜臺(tái)擔(dān)任會(huì)計(jì)經(jīng)辦工作。第二步，新入行的柜員先到現(xiàn)金柜臺(tái)臨柜學(xué)習(xí)，將現(xiàn)金區(qū)工作滿 3 年的老柜員逐步安排到對(duì)公區(qū)進(jìn)行崗位輪換。此次人員調(diào)整是為了充實(shí) XX 營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，由老員工帶好新兵，并加強(qiáng)柜面票據(jù)、賬戶管理。另外財(cái)會(huì)部加緊了事后監(jiān)督崗位人員的招聘，預(yù)計(jì)近期會(huì)計(jì)管理人員會(huì)增加充實(shí)。 建立健全崗位責(zé)任制，明晰會(huì)計(jì)崗位職責(zé) “會(huì)計(jì)檔案管理混亂”“現(xiàn)金和重要物品管理存在風(fēng)險(xiǎn)隱患”的問(wèn)題，我行分析原因是由于柜員間職責(zé)不清，操作不規(guī)范導(dǎo)致的。整改措施是，對(duì)營(yíng)業(yè)室人員進(jìn)行明確分工，進(jìn)一步健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)人員要按照崗位標(biāo)準(zhǔn)精品 文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 43 / 45 對(duì)所做的每項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查和改進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決。具體為：各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管梳理本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員崗 位，結(jié)合本行的實(shí)際情況重新擬定崗位職責(zé)，加強(qiáng)各崗位的協(xié)調(diào)性，和操作的連貫性，尤其將大量的會(huì)計(jì)后臺(tái)業(yè)務(wù)做明細(xì)劃分，避免一人兼職過(guò)多，無(wú)法履職的情況。會(huì)計(jì)主管將新一版的崗位職責(zé)表報(bào)送財(cái)會(huì)部，財(cái)會(huì)部對(duì)職責(zé)表 進(jìn)行把關(guān)，提出意見(jiàn)建議，并照此分工進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查。 優(yōu)化改革柜面流程，強(qiáng)化各項(xiàng)制度實(shí)施細(xì)則的建設(shè) 目前我行存在柜面流程不盡合理，柜員操作存在逆流程的現(xiàn)象。對(duì)此問(wèn)題我行采取的措施是，根據(jù)《興業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控要點(diǎn)》、《必知必會(huì)》、《綜合業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程》等的要求來(lái)確定。制定會(huì)計(jì)管理制度實(shí)施細(xì)則，本著保證會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行，科學(xué)合理，便于操作和執(zhí)行的原則。全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作。只有制定了先進(jìn)合理的實(shí)施細(xì)則和操作流程，會(huì)計(jì)工作才能避免出現(xiàn)紕漏和風(fēng)險(xiǎn)。 近期財(cái)會(huì)部 下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作的通知》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)信息回復(fù)要求、會(huì)計(jì)管理、業(yè)務(wù)操作提出了要求。修訂了《現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則》對(duì)現(xiàn)金管理、查庫(kù)管理執(zhí)行操作按上級(jí)行制度做出了新的規(guī)定。營(yíng)業(yè)室制定了《印鑒卡領(lǐng)用、出售、建庫(kù)管理操作流程》，對(duì)印鑒卡使用管理流程進(jìn)行了規(guī)范， 提高會(huì)計(jì)管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督 精品 文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全程指導(dǎo)寫(xiě)作 –獨(dú)家原創(chuàng) 44 / 45 針對(duì)“檢查問(wèn)題整改不到位” “屢查屢犯問(wèn)題嚴(yán)重”、“大額及對(duì)賬業(yè)務(wù)不規(guī)范”等問(wèn)題，我行分析了存在問(wèn)題的原因。主要是由于會(huì)計(jì)管理人員沒(méi)有嚴(yán)格履行審核和監(jiān)督的職責(zé)，審查力度不夠。下一 步工作中會(huì)計(jì)管理工作要求：一是檢查突出重點(diǎn)；二是違法必究。 突出重點(diǎn)，就是要集中力量深入檢查，重點(diǎn)