【導(dǎo)讀】務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，并制定財(cái)務(wù)人員操作流程。況，財(cái)務(wù)收支情況等。④為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)財(cái)務(wù)部各崗位人員提出任免建議；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行檢查，對(duì)不稱職的會(huì)計(jì)人員提出處罰意見(jiàn)。熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。費(fèi)用報(bào)銷制度》《現(xiàn)金管理控制制度》的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。過(guò)現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。對(duì)于個(gè)人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)對(duì)方提。合同應(yīng)當(dāng)注明還款日期和對(duì)方必要的個(gè)人聯(lián)系信息，否則不予支。業(yè)務(wù)借支按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)支付，但應(yīng)事后跟蹤還款及辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時(shí)編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理。

　　

【正文】 （ 1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3）上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （ 4） 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 九 、 勞動(dòng)工資核算 會(huì)計(jì) 操作流程 預(yù)提 工資 費(fèi)用 (1)行管人員 （除銷售人員和生產(chǎn)車間行管人員） 編制行管人員工資分配明細(xì)表 — → 分配福利費(fèi) — → 按工資總額的 2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核— → 打印記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 行管人員工資 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) （ 2） 銷售人員 編制 銷售人員 工資分配明細(xì)表 — → 分配福利費(fèi) — → 按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 銷售人員工資 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) （ 3） 車間管 理 人員 38 編制車間管理人員工資分配明細(xì)表 — → 分配福利費(fèi) — → 按工資總額的 2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：制造費(fèi)用 —— 車間管理人員工資 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) （ 4） 生產(chǎn) 人員 編制 生產(chǎn) 人員工資分配明細(xì)表 — → 分配福利費(fèi) — → 按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) 人員工資 —— 輔助生產(chǎn) 人員工資 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) （ 5） 力資費(fèi) Ⅰ、原輔材料裝卸費(fèi) 根據(jù)《原輔材料入庫(kù)單》 計(jì)算 預(yù)提 勞動(dòng) 工資記入“原輔材料 成本 ” — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借： 原輔材料 —— 裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 Ⅱ、產(chǎn)成品入庫(kù)裝卸費(fèi) 根據(jù)《產(chǎn)成品出庫(kù)單》計(jì)算提取勞動(dòng)工資記入“產(chǎn)成品 生產(chǎn)成本 ” — →編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 39 借：生產(chǎn)成本 —— 裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 Ⅲ、產(chǎn)成品出庫(kù)裝卸費(fèi) 根據(jù)《產(chǎn)成品出庫(kù)單》計(jì)算提取勞動(dòng)工資記入“產(chǎn)成品 生產(chǎn)成本 ” — →編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù) 核 — → 打印記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 （ 6） 預(yù)提 單位的“五險(xiǎn)一金” 根據(jù) 人力資源部 統(tǒng)計(jì)的人員信息及工資總額 計(jì) 提單位應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金” 記入“ 管理費(fèi)用 ” — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 單位應(yīng)交 養(yǎng)老保險(xiǎn) （ 繳費(fèi)基數(shù) *20%） —— 單位應(yīng)交 醫(yī)療保險(xiǎn) （ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） —— 單位應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *2%） —— 單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *%） —— 單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *%） —— 單位應(yīng)交 住房公積金 （ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） 貨： 應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 單位應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *20%） —— 單位應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） —— 單位應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *2%） —— 單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *%） —— 單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *%） —— 單位應(yīng)交住房公積金（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） 40 注： ① 單位 應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金”比例：養(yǎng)老保險(xiǎn) 20%、醫(yī)療保險(xiǎn) 8%、 失業(yè)保險(xiǎn) 2%、單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn) %、單位應(yīng)交生育保險(xiǎn) %、 住房公積金 8%。 造 工資冊(cè) （ 1） 行管人員 行管、銷售人員、車間管理人員 工資表 人力資源部 統(tǒng)計(jì) 各部門(mén)人員出勤表和 人員變動(dòng)情況 — → 報(bào)給 勞動(dòng)工資核算 會(huì)計(jì) — → 登記備忘錄 （人員變動(dòng)登記表） — → 打開(kāi) 上月工資冊(cè) — → 根據(jù)本月 人員變動(dòng) 情況編制工資表 — → 計(jì)算應(yīng)發(fā)工資 — → 計(jì)算應(yīng)扣 個(gè)人 所得稅 和 個(gè)人應(yīng)交的“五 險(xiǎn) 一 金 ” — → 計(jì)算 實(shí) 發(fā)工資 — → 匯總各部門(mén)工資— → 打印工資明細(xì)表 — → 送 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 簽批 — → 勞動(dòng)工資會(huì)計(jì)匯總整理 注： ① 人員變動(dòng)登記表 每月 分別登記一次。 ② 根據(jù)備忘錄編制工資表 。 ③個(gè)人應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金”比例：養(yǎng)老保險(xiǎn)金 %、 醫(yī)療 保險(xiǎn)金 %、 住房公積金 %。 （ 2）生產(chǎn)工 人 工資 冊(cè) Ⅰ、生產(chǎn)工人計(jì)時(shí)工資 車間核算員 統(tǒng)計(jì)人員出勤表 — → 根據(jù)出勤表 計(jì)算生產(chǎn)工人的計(jì)時(shí)工資— → 造工資冊(cè) — → 工資冊(cè)附上人員出勤表及匯總表 上報(bào) 人力資源 審核— → 轉(zhuǎn)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì) — → 匯總各 車間 工資 — → 打印工資明細(xì)表— → 送 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 簽批 — → 勞動(dòng)工資 會(huì)計(jì)匯總整理 Ⅱ、生產(chǎn)工人計(jì)件工資 車間核算員 根據(jù)《產(chǎn)成品入庫(kù)單》統(tǒng)計(jì)數(shù)量 — → 計(jì)算生產(chǎn)工人的計(jì) 件 工資 — → 造工資冊(cè) — → 工資冊(cè)附上《產(chǎn)成品入庫(kù)單》及匯總表 上報(bào) 人力資源 41 審核 — → 轉(zhuǎn)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì) — → 匯總各 車間 工資 — → 打印工資明細(xì)表 — → 送 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 簽批 — → 勞動(dòng)工資會(huì)計(jì)匯 總整理 （ 3）力資 費(fèi)用 車間核算員 根據(jù)《原輔材料入庫(kù)單》、《產(chǎn)成品出庫(kù)單》力資聯(lián)統(tǒng)計(jì)數(shù)量 — → 計(jì)算裝卸人員的力資 費(fèi)用 — → 造費(fèi)用 冊(cè) — → 費(fèi)用冊(cè) 附上《原輔材料入庫(kù)單》、《產(chǎn)成品出庫(kù)單》力資聯(lián)及匯總表 上報(bào) 人力資源 審核 — → 轉(zhuǎn)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì) — → 打印 力資費(fèi)用 明細(xì)表 — → 送 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 簽批— → 勞動(dòng)工資會(huì)計(jì)匯總整理 勞動(dòng)工資發(fā)放 將 審核 簽批后的 工資 冊(cè)分成現(xiàn)金發(fā)放和銀行卡發(fā)放 — → 現(xiàn)金發(fā)放 工資 冊(cè)轉(zhuǎn)交 營(yíng)業(yè)室現(xiàn)金 出納 — → 銀行卡發(fā)放 工資 冊(cè) 連同 員工個(gè)人銀行卡信息 交 銀行 出納 — → 網(wǎng)銀付工資 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證— → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù) 核 — → 打印記賬憑證 ①現(xiàn)金發(fā)放 工資 ： 借： 應(yīng)付 職 工 薪酬 貸： 應(yīng) 交 稅 金 —— 個(gè)人所得稅 應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 個(gè)人 養(yǎng)老保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） —— 個(gè)人 醫(yī)療保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *2%） —— 個(gè)人 失業(yè)保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *1%） —— 個(gè)人 住房公積金（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） 現(xiàn) 金 —— 營(yíng)業(yè)室 ②銀行卡發(fā)放 工資 借：應(yīng)付 職 工 薪酬 貸：應(yīng) 交 稅 金 —— 個(gè)人所得稅 42 應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 個(gè)人 養(yǎng)老保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） —— 個(gè)人 醫(yī)療保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *2%） —— 個(gè)人 失業(yè)保險(xiǎn)（ 繳 費(fèi)基數(shù) *1%） —— 個(gè)人 住房公積金（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） 銀 行 存 款 —— X X 銀行 原始憑證： 已簽名的工資冊(cè)。 繳納 “五險(xiǎn)一金” 每月根據(jù)社保局開(kāi)具的“五險(xiǎn)一金”發(fā)票 — → 轉(zhuǎn)給銀行會(huì)計(jì)支付 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借： 應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 個(gè)人 養(yǎng)老保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） —— 個(gè)人 醫(yī)療保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *2%） —— 個(gè)人 失業(yè)保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *1%） —— 個(gè)人 住房公積金（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） 應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 單位應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *20%） —— 單位應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） —— 單位應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *2%） —— 單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *%） —— 單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *%） —— 單位應(yīng)交住房公積金（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） 貸：銀行存款 —— X X 銀行 原始憑證： 社保局開(kāi)具的“五險(xiǎn)一金”發(fā)票、 匯款銀行回單。 銷售兌現(xiàn) 43 憑銷售 部 傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表 — → 造冊(cè) 計(jì)算 — → 送 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核簽批 — → 交 銀行 出納 — → 網(wǎng)銀支付 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 ①造冊(cè) 計(jì)算 ： 借：營(yíng) 業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付 職 工 薪酬 ②網(wǎng)銀支付： 借：應(yīng)付 職 工 薪酬 貸：銀行存款 管理性工作 （ 1） 及時(shí)編制工資表，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。 （ 2） 及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。 （ 3） 確保 “五險(xiǎn)一金” 、 個(gè)人所得稅 等 應(yīng) 扣 事項(xiàng)扣 繳到位。 工作要求 （ 1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 3） 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 十 、 固定資產(chǎn)核算 會(huì)計(jì) 操作流程 固定資產(chǎn) 購(gòu) 置 審核付款 — → 督促報(bào)賬 — → 審核固定資產(chǎn)發(fā)票 和 固定資產(chǎn)購(gòu) 置合同 — →審 核固定資產(chǎn) 驗(yàn)收單 — → 查詢已付款情況 — → 與往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)固定資產(chǎn) 賬務(wù) — → 編制憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— X X 類別 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票 、 固定資產(chǎn) 驗(yàn)收單。 44 注： ① 固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)辦理的是已經(jīng)付款的固定資產(chǎn) 賬務(wù) ，尚未付款的固定資產(chǎn) 賬務(wù) 由往來(lái)會(huì)計(jì)辦理 ，因此倆人要加強(qiáng)聯(lián)系固定資產(chǎn)入賬金額準(zhǔn)確。 ② 根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)。 ③ 購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用 固定資產(chǎn)由 總經(jīng)辦 負(fù)責(zé)。 ④ 固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門(mén) ，記帳 總經(jīng)辦 要填列到 明細(xì)科目 。 ⑤ 固定資產(chǎn)在各車間、部門(mén)之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 ⑥ 每項(xiàng)固定資產(chǎn)要登記卡片，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) — → 對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)累計(jì)折舊 — → 編制折舊計(jì)算表 — →編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：累計(jì)折 舊 — 相關(guān)明細(xì)科目 原始憑證： 自制的 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表 。 注： ① 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提 。 ② 年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門(mén)、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表 。 ③ 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 45 附：固定資產(chǎn)折舊的使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值的確定： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次 月起停止計(jì)算折舊。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。 固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的 最低年限如下： (一 )房屋、建筑物，為 20 年； (二 )飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年； (三 )與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； (四 )飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年 (五 )電子設(shè)備，為 3 年。 裝修 費(fèi) （ 1） 裝修 費(fèi) 支出 借：待攤費(fèi)用（如果金額小，可以一次入費(fèi)用） 貸 ：現(xiàn)金 原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單 （ 2） 每月 裝修 費(fèi)攤銷 借：管理費(fèi)用 — — 裝修費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用 原始憑證：自制的每月攤銷清單 固定資產(chǎn)清理 （ 1） 盤(pán)點(diǎn) 46 年末組織 總經(jīng)辦 、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) — → 整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 — → 出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 注：針對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置。 盤(pán)盈 ： 借：固定資產(chǎn) 盤(pán)虧