【正文】 等均由該法定代表人指定專人負責。項目的設計、供貨、施工安裝等承包商，應與本項目執(zhí)行單位履行必要的法律手續(xù)，違約責任應按照國家有關法律法規(guī)執(zhí)行。 項目的實施根據(jù)本項目的特點，由已建機構負責整個項目實施的全過程。 調試與試運轉國內配套設備的調試可根據(jù)有關的技術標準進行或由供貨單位負責進行技術指導。試運轉工作應邀請專家、設計單位、安裝單位共同參加，試運轉操作人員上崗前必須通過專業(yè)技術培訓。有關設備調試、試運轉及驗收等工作的技術文件必須存檔備案。 項目實施計劃根據(jù)長期實施環(huán)保工程的經(jīng)驗和該項目的實際情況，按工程總承包的實施原則，建設期以2010年計（1年），2010年12月為前期工作時間，確定該工程的實施總工期為7個月，其具體項目實施計劃見表121。表121 項目實施計劃表內容月 年201020102010前期工程可行性研究6審批、籌備6工程實施工程詳勘、初步設計7審批7施工圖設計8土建施工8910設備及連接件安裝10運行調試11工程驗收12投產(chǎn)1213 投資估算與資金籌措 投資估算 估算依據(jù)1) 根據(jù)建設部建標字[1996]頒布的《全國建筑及安裝工程投資估算指標》進行編制，并對主要材料、設備價格及人工工資進行換算調整，以期符合當?shù)氐膬r格水平。2) 材料價格按XX省定額站頒發(fā)的2005年《XX省工程造價信息》中規(guī)定的現(xiàn)行市場價格，設備價格按現(xiàn)行出廠價格另加10%運雜費計算。3) 施工管理費及各項獨立費按《XX省建設工程費用定額》(SGD72000)中一級施工企業(yè)記取各種費用。4) 其它費用的計算依據(jù)及計算標準：根據(jù)建設部(88)建標字第283號文《城市基礎設施工程其他費用定額》的有關規(guī)定并按實際情況調整后計算各項費用，其中： (1) 建設單位管理費按第一部分工程費用的1%計算；(2) 生產(chǎn)人員培訓費按設計定員4人的60%計算，培訓期三個月，培訓費2200元/人；新裝置考慮培訓學習。(3) 辦公家具購置費不計算；(4) 試車費按第一部分費用中設備費用的1%計算；(5) 電力供應不計電貼；(6) 地質勘探費不計；(7)工程監(jiān)理按第一部分費用的1%計算；(8)％計算；(9)設計費按第一部分費用的4%計算；(10)基本預備費按第一、二部分費用之和的10%計算；(11)輔底流動資金不計。 項目總投資估算本工程屬于環(huán)保工程項目和循環(huán)經(jīng)濟生產(chǎn)項目，通過項目實施，達到利用水資源，解決污染目的。其工程內容包括廢水處理系統(tǒng)、紙機廢水處理系統(tǒng)等。投資估算匯總詳見表131。表131 工程投資估算匯總表序號工程費用名稱費用(萬元)備 注1第一部分工程費2第二部分其它費用3第三部分基本預備費10884工程靜態(tài)總投資5輔底流動資金106建設期銀行貸款利息7工程總投資 資金來源及資金籌措；其中，申請XX省環(huán)境保護污染治理專項資金50萬元。其總投資及資金籌措見表132。表132 工程總投資及資金籌措計劃表序號項目建設期生產(chǎn)期合計備注121總投資30固定資產(chǎn)投資鋪底流動資金1010流動資金30302資金籌措財政配套資金自籌資金30申請省污染治理專項資金50其中：固定資產(chǎn)投資流動資金3030 投資計劃項目建設期為7個月，資金一次性投入。14 財務分析及評價 編制依據(jù)（1）國家計委、建設部(1993)530號文“關于印發(fā)建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)的通知”。（2）廢水設計處理規(guī)模為300 m3/d，廢水回用規(guī)模為45 m3/d。工程服務期20年，服務期內廢水處理量及回用水總量分別為9萬m3。 編制原則(1) 內容及深度應能滿足國家對審批項目可行性研究報告的要求，盡可能作出全面、詳細、完整的評價。(2) 編制基礎是在確定設計規(guī)模的基礎上，按照設計方案的布置進行計算。(3) 編制方法是對各種經(jīng)濟因素進行調查、研究、預則、計算及論證，運用定量分析與定性分析相結合進行。(4) 參數(shù)按國家計委、建設部頒發(fā)的“建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)”(1993年)之規(guī)定選取。(5) 在計算期內各年使用同一價格，即財務評價使用現(xiàn)行價格。 編制目的和方式本項目設計內容屬于非贏利生產(chǎn)環(huán)保設施，其建設目的不是從贏利考慮，主要目的是改善環(huán)境，發(fā)揮環(huán)境效益和社會效益。這種類型設施進行動態(tài)經(jīng)濟分析有一定困難。技術經(jīng)濟分析從工廠全局出發(fā)，考察建設該環(huán)保項目后工廠贏利情況和風險情況，了解該環(huán)保設施對工廠的經(jīng)濟影響很有必要，如果該設施對工廠贏利情況影響小，間接說明該設施在經(jīng)濟方面可行。而那些對工廠經(jīng)濟影響大，大大增加工廠成本，使工廠贏利水平有較大下降，工廠經(jīng)營風險有較大增加的環(huán)保項目或本身贏利低的工廠，建設該項目將存在一定問題。對工廠原有投資折舊沒有完成的，采取資產(chǎn)重置方式，一方面繼續(xù)折舊，另一方面按折舊期限分配投入資金，把該部分資金與環(huán)保投入資金共同作投入資金，可比較好反映工廠經(jīng)濟情況。 基礎數(shù)據(jù)(1) 生產(chǎn)數(shù)據(jù)及計算期服務期內廢水設計處理規(guī)模為300m3/d，廢水回用規(guī)模為45m3/d，生產(chǎn)服務期20年。(2) 投資及分年度用款計劃，投資用款計劃詳見表131，資金來源和使用見表132。(3) 經(jīng)濟收益。(4) 固定資產(chǎn)折舊和無形及遞延資產(chǎn)攤銷年限新投入土建工程20年折舊，殘值3%；設備及安裝工程15年，余值5%；無形和遞延資產(chǎn)10年攤銷。(5) 流動資金來源及分年度使用計劃本項目流動資金按投產(chǎn)后三個月經(jīng)營成本計算，流動資金為自有資金。(6) 基準收益率按國家有關指導性政策和企業(yè)能正常運行情況，造制行業(yè)，基礎收益率確定為12%，如果單計環(huán)保投資產(chǎn)生的直接經(jīng)濟效益可以參考基礎建設投資的基礎收益率4%。(7) 營業(yè)稅按6％計取，城市維護建設稅按實繳營業(yè)稅額的7％征收，教育費附加按實繳營業(yè)稅額的3％征收。(8) 所得稅按利潤總額的25%計取。 財務分析 總成本測算對工程建設前和建設后全廠的運行成本進行分析，比較該項目建成后該項目成本變化，表14表142清楚列出了項目建設前后的成本構成數(shù)據(jù)。表141 改造前成本分項靜態(tài)計算序號名稱單位數(shù)量單位費用（萬元）總價（萬元）備注1原材料消耗2740綜合材料費用1750藥劑費用2602職工工資福利人2603動力消耗1）電萬度/年2）水萬噸/年4制造費用905車間管理及其它200合計單位運行成本表142 改造后成本分項靜態(tài)計算序號名稱單位數(shù)量單位費用（萬元）總價（萬元）備注1原材料消耗2740綜合材料費用1750藥劑費用2602職工工資福利人2643動力消耗1）電萬度/年2）水萬噸/年3）藥劑費 54制造費用905車間管理及其它200合計 單位運行成本 改造前后成本比較效益變化主要體現(xiàn)在節(jié)約用水上。，主要來源于廢水處理運行成本的增加。項目運行后成本有所增加，但年節(jié)約水用量可以補償部分成本支出，雖然沒有贏利，但項目投入在節(jié)水、節(jié)能和資源綜合利用方面效益明顯。 實施本項目后工廠財務分析(1)折舊費與攤銷費經(jīng)測算，；。(2)總成本。 利潤測算(1) 產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金按年牛皮收益測算和銷售費用核算，年收入為8220萬元。年銷售稅金1314萬元。(2)利潤總額及分配。生產(chǎn)期內共獲未分配利潤總額10270萬元。 簡單收益計算按生產(chǎn)期年平均計算：(1)平均銷售收入=8220萬元(2)平均銷售稅金=1314萬元(3)平均總成本=(4)平均利潤總額=以此計算出：(5)投資利潤率(6)投資利稅率在本次工程中計算無意義(7)資本金利潤率在本次工程中計算無意義 資金來源與運用分析對計算期內各年的資金來源和運用情況分析。 現(xiàn)金流量分析對計算期內各年全部投資的現(xiàn)金流量進行分析。以此計算出全部投資、所得稅后財務指標：考慮原投資時財務內部收益率=%考慮原投資時財務凈現(xiàn)值=全部投資回收期= 資產(chǎn)負債分析政府無償撥款由固定資產(chǎn)折舊和攤銷抵消。其余為自有資金，來自企業(yè)發(fā)展資金，無借款還貸問題 不確定性分析1）盈虧平衡分析按生產(chǎn)期年均計算：BEP（生產(chǎn)能力利用率）=%以生產(chǎn)能力表示的盈虧平衡點BEP1=51840張即在生產(chǎn)期內，年均生產(chǎn)牛皮51840張，年均實現(xiàn)銷售收入6220萬元，即可達到盈虧平衡，運行風險較小。產(chǎn)生該結果的原因是由于廠方計入管理費用較高的原因，實際上部分管理費用實為銷售費用，應該計入可變成本。 財務評價贏利較好，資金回收期短，但現(xiàn)金流量較大，在資金周轉上有一定風險。同時產(chǎn)量售價的影響很敏感。%以上的內部收益率。本環(huán)保項目對企業(yè)影響很小，主要是投資底，運行費用和節(jié)水收入沖抵好的原因。該環(huán)保項目建設在財務上是可行的。主要財務指標詳見表143和表144。表143 主要財務指標表序號指標名稱單位數(shù)量備注1年銷售收入萬元8220年均計算2年總成本萬元年均計算3年銷售稅金萬元1314年均計算4年利潤總額萬元年均計算5年所得稅萬元年均計算6年稅后利潤萬元年均計算7投資利潤率%8投資利稅率%9資本金利潤率%10財務內部收益率（稅后）%含原有投資，基準率12%11財務內部收益率（稅前）%含原有投資，基準率12%12財務凈現(xiàn)值（稅后）萬元含原有投資，ic=12%13財務凈現(xiàn)值（稅前）萬元含原有投資，ic=12%14投資回收期（稅前）年含建設期15投資回收期（稅后）年含建設期16資產(chǎn)負債率%不考慮最高年17流動比率%最低年18速動比率%最低年19盈虧平衡點%生產(chǎn)率20盈虧平衡點張/年51840處理量年均計算21單位運行成本元/張年均計算22年運行工作日日300表144 財務分析基礎數(shù)據(jù)表序號名稱單位數(shù)量備 注1項目設計能力廢水處理設計能力m3/d3002服務期年累計生產(chǎn)能力服務期20年廢水處理設計能力萬m33綜合售單價產(chǎn)品銷售價元/張12004年均原材料數(shù)量及單價萬元2740綜合材料萬元1750綜合藥劑萬元2605職工人數(shù)人264人均工資福利14400元/年6項目總投資萬元(1)其中:固定資產(chǎn)投資萬元(2)鋪底流動資金萬元107固定資產(chǎn)投資來源萬元(1)自籌萬元(2)銀行貸款萬元%計8流動資金來源萬元(1)銀行貸款萬元%計(2)自籌資金萬元9固定資產(chǎn)折舊年限(1)土建工程年20余值3%(2)設備及安裝工程年15余值5%10無形資產(chǎn)攤銷年限年1011遞延資產(chǎn)攤銷年限年1012年均燃料及動力消耗(1)電萬度/年電價：(2)水萬m3/年水價：13增值稅率%17（營業(yè)稅6%）14城鄉(xiāng)建設維護稅率%715教育費附加率%316所得稅率%3317企業(yè)盈余公積金%1018項目計算期年20(1)建設期年1(2)生產(chǎn)期年2015 環(huán)境經(jīng)濟效益分析 環(huán)境效益本工程項目實施后，將進一步完善了本公司的基礎建設，可以使得一些因環(huán)境問題受到制約的項目得以開展，為公司的經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。同時該項目實施可以進一步改善公司的環(huán)境，提高公司的環(huán)境質量。項目建成后，將避免廢水排放所造成的